Utdatert personlig inntektsskatt, hvordan fikse?

16 departementer, avdelinger og lokaliteter har nettopp foreslått å øke fradragsnivået for personlig inntektsskatt (PIT) med halvannen gang sammenlignet med dagens nivå, med den begrunnelse at dagens nivå ikke lenger er passende for virkeligheten.

Finansdepartementet har også lagt frem et forslag om å utvikle et lovutkast om personlig inntektsskatt (erstatning). Avisen Giao Thong diskuterte dette spørsmålet med Nguyen Van Duoc, daglig leder i Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, fast medlem av Vietnam Tax Consulting Association.

Herr Nguyen Van Duoc.

Mange regelverk er utdaterte.

Hva er de største manglene ved dagens politikk for inntektsskatt på personlige inntekter, sir?

Etter min mening er det fem hovedgrupper av problemer som har avdekket mangler og blitt dissekert de siste årene.

Det første problemet er at familiefradraget er utdatert. Siden personskatteloven trådte i kraft, har det blitt justert tre ganger.

2020 var den siste justeringen, men det nåværende familiefradraget (11 millioner VND/måned for skattebetalere og 4,4 millioner VND/måned for forsørgede) har ikke holdt tritt med økningen i levestandard og inflasjon.

Spesielt måten å konstruere justeringen av det mekaniske familiefradragsnivået på ved å multiplisere det ujusterte familiefradragsnivået med økningen i konsumprisindeksen (KPI) gjør at loven alltid er utdatert sammenlignet med virkeligheten.

Det andre problemet er at den progressive skattestrukturen ikke er rimelig når det er mange nivåer. Skattesystemet for personlige inntekter har 7 skattenivåer, og avstanden mellom nivåene er egentlig ikke rimelig.

Dette kan føre til en situasjon der arbeidstakere blir underlagt høye skatter når inntekten deres øker litt, og ikke klarer å mobilisere skatteinntekter fra høyinntektstakere.

I tillegg dekker ikke loven nye inntektskilder fullt ut og regulerer ikke transaksjonenes og inntektenes art på en skikkelig måte.

Inntekter fra digitale eiendeler, finansielle investeringer og nye forretningsmodeller er ikke tydelig regulert, noe som fører til vanskeligheter med skattehåndtering samt utilstrekkelighet i å fastsette rettferdige skatteforpliktelser.

Mange sier at regelverket for å justere skatter basert på KPI er for rigid. Hva synes du?

Det stemmer. Fordi det å justere kun når KPI øker med mer enn 20 % kan gjøre politikken ute av stand til å svare på virkeligheten.

Ikke bare det, skattepolitikken har ennå ikke sikret rettferdighet mellom inntektsgrupper, på grunn av utilstrekkelige skatteberegningsmetoder for enkelte inntektskilder fra finansielle investeringer eller eiendom, som er underlagt lavere skattesatser enn lønnsinntekt.

Hva er det passende nivået for familiefradrag?

Finansdepartementet har lagt frem et forslag om å utvikle et lovutkast om personlig inntektsskatt (erstatning), der det foreslås å vurdere å utrede muligheten for å gi regjeringen ansvaret for å regulere familiefradraget for å sikre fleksibilitet og initiativ. Synes du dette er rimelig?

Jeg er helt enig i dette forslaget. Nivået på familiefradraget bør justeres raskt i henhold til inflasjon og gjennomsnittsinntekt.

Derfor bør familiefradragsnivået fortsatt beregnes hovedsakelig basert på KPI, pluss noen andre makroøkonomiske indikatorer. Nøkkelen er å nøyaktig gjenspeile skattebetalernes levevilkår og inntekt.

Nåværende familiefradrag har ikke holdt tritt med økende levestandard og inflasjon (illustrasjonsbilde).

Det vil si å justere metoden og grunnlaget for å bygge familiefradragsnivåer slik at de passer i retning av å nærme seg urbane levestandarder, og skape fordeler for fjell- og landområder slik at de kan ta igjen byen.

Spesielt ved å endre KPI-forskriften får regjeringen lov til å justere familiefradragsnivået med kun 5 % til 10 %, i stedet for 20 %. Denne forskriften vil gjøre politikken mer følsom og mer tilpasset virkeligheten.

I tillegg er det nødvendig å beregne de nødvendige utgiftene som skattebetalerne må bruke på utdanning, helsetjenester osv., i likhet med de veldedige og humanitære bidragene som trekkes fra.

Jeg tror det passende nivået for familiefradrag kan være rundt 15–18 millioner VND/måned. Dette er også nivået som mange departementer, avdelinger og lokaliteter har foreslått.

Så hva med den progressive skatteplanen, hvordan må den endres, sir?

Faktisk anses 7 skattesatser som for kompliserte sammenlignet med mange land i regionen, noe som øker de administrative prosedyrene og forårsaker vanskeligheter med beregningen.

Dessuten gjenspeiler ikke forskjellen mellom skatteklassene nøyaktig den faktiske inntekten til arbeiderne.

Videre må personer med en inntekt på rundt 20–30 millioner VND/måned betale en skattesats på 20–25 %, selv om dette fortsatt er middelinntektsgruppen, ikke nødvendigvis rik.

Spesielt har ikke skattesatsene blitt justert raskt for å følge økonomiske svingninger, noe som har ført til en situasjon der skattebetalere lett havner i høyere skattesatser bare fordi lønningene deres øker på grunn av inflasjon, selv om levestandarden deres ikke har blitt bedre.

Derfor er det nødvendig å redusere skattesatsene fra 7 til 5 for enklere beregning.

Samtidig justere skattesatsen saktere ved lavere skattesatser og raskere ved høyere skattesatser for å redusere skattepresset på lav- og mellominntektstakere, samtidig som man fortsatt sikrer budsjettinntekter på grunn av ekstra innkreving fra høyinntektstakere.

Ikke nøl lenger.

Hva mener du er det viktig å vurdere nøye for å sikre rettferdighet når man endrer loven?

Loven må justere skatteberegningsmetodene slik at de passer til inntektens art. Bare når det er inntekt, må skatt betales. Jo høyere inntekt, desto høyere skatt.

Derfor er det nødvendig å gå tilbake til metoden for å beregne skatt i henhold til selvangivelsen for inntekt fra eiendomsoverdragelse, inntekt fra verdipapirer og inntekt fra kapitalinvesteringer for ikke-bosatte personer, inntekt fra virksomhet... for å sikre at skattepolitikken ikke forårsaker vridde virkninger på markedet.

I tillegg er det nødvendig å øke verktøyene for å kunne kontrollere skattebetalernes inntekt på en korrekt og fullstendig måte på alle typer inntekter, fra lønninger til næringsinntekter og andre inntekter som eiendomsoverdragelse, verdipapirer, kapitaloverføringer osv.

Et annet viktig poeng er behovet for å bygge moderne inntektsskattepolitikk og -forvaltning basert på anvendelse av vitenskap, teknologi og kunstig intelligens, og øke frivillig etterlevelse av loven.

Det vil si at det er nødvendig å fullføre infrastruktur, støttende programvare, forskrifter og retningslinjer som er konsistente, vitenskapelige og i samsvar med relevant praksis og lover.

Manglene har vært avdekket lenge. Lovforslaget om personlig inntektsskatt vil bli diskutert av nasjonalforsamlingen i oktober 2025. Hvis det vedtas i mai 2026, kan det først tre i kraft i 2027. Er det nødvendig med en løsning for å justere den snart, sir?

Det er svært nødvendig og haster. For å implementere det raskt kan regjeringen legge frem for nasjonalforsamlingen en justering av noen viktige forskrifter, som for eksempel familiefradragsnivået, i neste sesjon gjennom en separat resolusjon, i stedet for å vente på at hele loven skal vedtas.

Finansdepartementet har imidlertid gjentatte ganger argumentert for at manglende justering er lovlig, fordi KPI fra 2020 til nå ikke har oversteget 20 %-terskelen.

Videre er fradraget for skattebetalere for tiden 11 millioner VND/måned, 2,2 ganger høyere enn gjennomsnittsinntekten per innbygger (4,96 millioner VND/måned), mens dette forholdet i mange land ofte er mindre enn 1 gang. Hva er din mening?

Faktisk har KPI økt med nesten 16 % fra 2020 til slutten av 2024. Dette betyr at skattebetalerne lider et stort tap. Derfor er det ganske lenge å vente på at hele loven skal vedtas i 2027, når de ovennevnte manglene er presserende.

Siden 2020, på grunn av epidemiens innvirkning, har prisene på varer, medisinske kostnader og utdanningskostnader økt, mens arbeidernes lønninger har krympet eller økt med inflasjonen. Livet har blitt stadig vanskeligere, så disse manglene må justeres snart, og bør ikke få lov til å vare lenger.

Loven fastsetter at KPI må øke med mer enn 20 % for å justere fradragsnivået, men realiteten har vist at dette nivået ikke lenger er passende.

Arbeidstakere, departementer, avdelinger og lokalsamfunn har uttalt seg i kor, Finansdepartementet må ha den raskeste løsningen.

Takk skal du ha!

Forslag om å øke familiefradragsnivået

Finansdepartementet har nettopp bedt Justisdepartementet om å vurdere regjeringens forslag til å utarbeide en erstatningslov om personlig inntektsskatt.

Et viktig innhold som Finansdepartementet jobber med å endre og supplere er den progressive skatteskalaen for lønnsinntekt etter 15 års anvendelse.

I konsekvensutredningen sa Finansdepartementet at det er en oppfatning at dagens skatteplan er urimelig, at 7 skattesatser er for mange, og at gapet mellom satsene er for smalt, noe som fører til et hopp i skattesatsene når man summerer inntekten i året, noe som øker beløpet som skal betales i skatt.

Ifølge Finansdepartementet kan Vietnam, ved å gjennomgå dagens skattestruktur og studere trenden med å forbedre folks levestandard i fremtiden, samt internasjonale erfaringer, studere hvordan man kan redusere antallet skattesatser med dagens skattesats fra 7 til et passende nivå. I tillegg til dette bør man vurdere å øke inntektsgapet i skattesatser, og sikre strengere regulering for de med inntekt med høye skattesatser.

I kommentarene til forslaget om å utvikle loven om personlig inntektsskatt (erstatning), foreslo mange departementer, avdelinger og kommuner å øke familiefradraget for skattebetalere med lønnsinntekt til 18 millioner VND/måned, og for forsørgede til 8 millioner VND/måned.

Samtidig legge til fradrag for støttekostnader til utdanning, helsevesen, bolig, frivillig sosialforsikring og investeringer for menneskelig utvikling; legg til fradrag for å støtte spesielle tilfeller som ansatte som er enslige forsørgere eller har slektninger med alvorlige sykdommer ...

Kilde: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm