Według Ministerstwa Finansów , metoda obliczania podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą jest podobna do metody stosowanej przez przedsiębiorstwa rozliczające się metodą bezpośrednią. Konkretnie, podatek od wartości dodanej (VAT) = % x przychody; podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) (lub podatek dochodowy od osób prawnych dla przedsiębiorstw, które nie mogą rozliczać wydatków) = % x przychody.

Wszystkie gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, niezależnie od wielkości, w tym gospodarstwa domowe o skali odpowiadającej małym i średnim przedsiębiorstwom (takie jak gospodarstwa domowe w dziedzinie rolnictwa , leśnictwa, rybołówstwa, przemysłu, budownictwa o przychodach powyżej 3 miliardów lub w dziedzinie handlu i usług o przychodach powyżej 10 miliardów) płacą podatek dochodowy od osób fizycznych i VAT metodą bezpośrednią od przychodów, nie mogą stosować systemu księgowości (gospodarstwa domowe płacą podatek ryczałtowy) lub stosować uproszczonego systemu księgowości, prowadzić jednolitych ksiąg rachunkowych, nie muszą otwierać kont księgowych, sporządzać sprawozdań finansowych.

W-ho business.jpg
Od 1 stycznia 2026 roku mechanizm ryczałtowego podatku dochodowego zostanie zniesiony. Wszystkie gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których dochody podlegają opodatkowaniu, będą samodzielnie deklarować i płacić podatki na podstawie faktycznie wygenerowanych przychodów. Zdjęcie: Nguyen Le

Grupa 1 : Osoby fizyczne i gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których dochód jest mniejszy lub równy 200 milionom VND/rok, nie muszą płacić podatku, ale muszą składać deklarację dwa razy w roku (na początku/w połowie i na końcu roku) w celu ustalenia zobowiązań podatkowych.

W związku z tym gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą są zachęcane do korzystania z faktur elektronicznych z kodami podczas transakcji z konsumentami. Księgi rachunkowe są maksymalnie uproszczone i obsługiwane przez darmowe oprogramowanie, ale nie są zobowiązane do otwierania konta bankowego ani do zmiany metod obliczania podatku. W przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych prowadzących działalność za pośrednictwem platform e-commerce, jeśli platforma posiada funkcję płatności, będzie ona pobierać, deklarować i płacić podatek VAT oraz podatek dochodowy od osób fizycznych w ich imieniu, proporcjonalnie do przychodu. Jeśli przychód na koniec roku będzie niższy niż 200 milionów VND, gospodarstwu domowemu zostanie zwrócona nadwyżka podatku. Jeśli platforma nie posiada funkcji płatności, osoby fizyczne muszą deklarować i płacić podatki za każdym razem, co miesiąc lub co kwartał.

Grupa 2 : Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, których dochód wynosi od 200 milionów VND do 3 miliardów VND rocznie, są zobowiązane do płacenia podatku metodą bezpośrednią jako % od dochodu i mogą dobrowolnie zarejestrować się w celu skorzystania z metody odliczeń, jeśli spełniają wymagania.

Zatem VAT do zapłaty = przychód x stawka %; VAT do zapłaty = VAT należny – VAT naliczony do odliczenia. Podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty = przychód x stawka %.

W różnych sektorach biznesu obowiązują różne stawki procentowe, jak poniżej:

Pole Stawka VAT Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych
Sektor handlowy, sprzedaż towarów 1% 0,5%
Sektor usług i budownictwa nie obejmuje surowców. 5% 2%
Sektory produkcyjne i usługowe związane z towarami, transportem, budownictwem z wykorzystaniem materiałów kontraktowych 3% 1,5%
Sektor usług, produkcja wyrobów opodatkowana podatkiem VAT według stawki 5% według metody odliczenia oraz pozostałe sektory nieujęte w powyższych grupach 2% 1%

Ta grupa gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą składa deklaracje kwartalnie (4 razy w roku) i finalizuje je na koniec roku. Jeśli przychody przekraczają 1 miliard VND i sprzedaż odbywa się bezpośrednio do konsumentów, obowiązkowe jest korzystanie z faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne. Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą muszą założyć oddzielne konto do celów biznesowych i otrzymują wsparcie w postaci bezpłatnego oprogramowania księgowego, porad prawnych oraz instrukcji dotyczących korzystania z faktur elektronicznych.

W przypadku gdy przychody przekroczą 3 miliardy VND przez dwa kolejne lata, gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą przejdzie do grupy 3 i od następnego roku będzie ubiegać się o status podatnika.

Na przykład: Mały sklep spożywczy osiąga roczne przychody w wysokości 600 milionów VND. Obliczenie podatku wygląda następująco:

VAT: 600 milionów VND x 1% = 6 milionów VND

Podatek dochodowy od osób fizycznych: 600 milionów VND x 0,5% = 3 miliony VND

Łączny podatek, jaki gospodarstwa domowe prowadzące działalność w branży spożywczej będą musiały zapłacić w 2026 r., wyniesie zatem 9 mln VND.

Grupa 3: Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, których dochód przekracza 3 miliardy VND rocznie.

Jest to grupa stosująca metodę odliczeń, podobną do mikro- i średnich przedsiębiorstw. W tej grupie gospodarstwa domowe będą płacić VAT należny = VAT należny – VAT naliczony podlegający odliczeniu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty = dochód podlegający opodatkowaniu x 17%, gdzie dochód podlegający opodatkowaniu = przychód - uzasadnione wydatki.

Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą będą składać deklaracje miesięczne lub kwartalne, w zależności od skali i rozliczenia rocznego, oraz będą zobowiązane do korzystania z faktur elektronicznych z kodami lub faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne, otwierania oddzielnych kont i wdrażania zasad księgowości obowiązujących w przedsiębiorstwach.

Na przykład: warsztat mechaniczny osiąga przychody w wysokości 4 miliardów VND rocznie, a uzasadnione wydatki można wykazać na poziomie 3,2 miliarda VND. Obliczenie podatku wygląda następująco:

VAT obliczany metodą odliczenia: Załóżmy, że branża mechaniczna stosuje stawkę VAT w wysokości 10%.

VAT należny: 4 miliardy x 10% = 400 milionów VND. VAT naliczony, na przykład 250 milionów VND z zakupu materiałów. VAT do zapłaty = 400 - 250 = 150 milionów VND.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych = Przychody - wydatki = 4 miliardy - 3,2 miliarda = 800 milionów VND. Szacunkowa stawka podatku wynosi 17%. Podatek dochodowy od osób fizycznych: 800 milionów x 17% = 136 milionów VND.

W związku z tym warsztat mechaniczny musi zapłacić 150 milionów VND VAT i 136 milionów VND podatku dochodowego od osób fizycznych. Łączna kwota podatku do zapłaty w 2026 roku wyniesie 286 milionów VND.

Zniesienie podatku ryczałtowego, wprowadzenie nowych ksiąg: Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą o dochodach poniżej 3 miliardów VND przygotowują się na poważne zmiany . Ministerstwo Finansów konsultuje obecnie wiele nowych punktów projektu Okólnika dotyczącego rachunkowości dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych o rocznych przychodach od 200 milionów do 3 miliardów VND.

Źródło: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html