Deklaracja podatkowa firmy: czy może być prostsza?

khai thuế - Ảnh 1. — Według urzędu skarbowego, do końca listopada 2025 r. ma powstać portal, na którym gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą będą mogły sprawdzić deklarację podatkową przed jej złożeniem – zdjęcie: Q.DINH

Ministerstwo Finansów oczekuje na uwagi do projektu okólnika w sprawie prowadzenia ewidencji księgowej gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. System prowadzenia ewidencji księgowej jest podzielony według skali przychodów.

Mechanizm księgowy według skali przychodów

Konkretnie rzecz biorąc, przy rocznych przychodach nieprzekraczających 200 milionów VND gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (w skrócie HKD) muszą prowadzić szczegółową księgę przychodów ze sprzedaży towarów i usług, zawierającą datę transakcji i kwotę.

Przy rocznych przychodach przekraczających 200 milionów do 3 miliardów VND, HKD opiera się na metodzie płacenia podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w celu rozliczenia w jednym z dwóch przypadków. Konkretnie: w przypadku płacenia VAT i PIT jako procentu przychodu, HKD rejestruje numer, datę faktury sprzedaży, przychód odpowiadający kwocie sprzedaży, stawki VAT i PIT oraz kwotę podatku do zapłaty.

W przypadku płacenia podatku VAT metodą odliczenia i podatku dochodowego od osób fizycznych jako procent od przychodu, gospodarstwo domowe prowadzi dwie księgi, obejmujące: księgę ewidencji zobowiązań VAT (rejestrującą numer faktury VAT, datę, kwotę VAT naliczonego, kwotę VAT należnego, zwrot, odliczenie, podatek należny...) oraz szczegółową księgę przychodów ze sprzedaży towarów i usług (przychód, stawka podatku odpowiadająca kwocie sprzedaży, stawka podatku i podatek należny).

Przy rocznych przychodach przekraczających 3 miliardy VND, HKD będzie opierać się na metodzie płacenia podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych w celu rozliczenia w jednym z dwóch przypadków. W przypadku płacenia podatku VAT jako procentu przychodów i podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu podlegającego opodatkowaniu, konieczne jest prowadzenie dwóch ksiąg, obejmujących: szczegółową księgę przychodów i rozchodów (data, przychód, uzasadnione koszty, różnica zysków i strat) oraz szczegółową księgę przychodów ze sprzedaży towarów i usług.

W przypadku gdy gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą płaci podatek VAT metodą odliczenia oraz podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu podlegającego opodatkowaniu, musi ono prowadzić cztery księgi rachunkowe, w tym: księgę do rejestrowania zobowiązań z tytułu VAT; szczegółową księgę przychodów i rozchodów; szczegółową księgę materiałów, narzędzi, produktów i towarów; oraz szczegółową księgę pieniężną. „Jeśli chodzi o szczegółową księgę pieniężną, gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą musi otworzyć szczegółową księgę pieniężną, aby rejestrować stan wpływów i wydatków gotówkowych (wpływy, wydatki, salda) lub depozytów bankowych (wpłaty, wypłaty, salda)” – poinstruowało Ministerstwo Finansów.

Mechanizm księgowy powinien być prosty

Pani Nguyen Thi Phuong, właścicielka apteki przy ulicy Phan Dinh Giot ( Hanoi ), powiedziała, że dokładnie zapoznała się z projektem okólnika i jest bardzo zaniepokojona. Przy rocznych przychodach wynoszących około 800 milionów VND, sklep ma prawie 100 artykułów. Deklarowanie numeru faktury, daty sprzedaży, liczby zamówień, ceny, kwoty podatku, stawki podatku, przychodów… dla każdego artykułu zajmie dużo czasu.

Dzięki temu, gdy firma wystawia faktury elektroniczne, przychody są bardzo przejrzyste. Gospodarstwo domowe musi jedynie uwzględnić przychody, stawkę podatku i kwotę podatku, aby zapłacić podatek.

W odpowiedzi na tę obawę przedstawiciel Sapo, dostawcy oprogramowania do fakturowania i księgowości, poinformował, że oprogramowanie będzie obliczać podatek od przychodów. HKD musi jedynie wprowadzić informacje o każdej pozycji, w tym cenę jednostkową i stawkę podatku...

Zgadzając się z podziałem mechanizmu księgowego według skali przychodów, pani Hoang Thi Hao, doradca podatkowy ds. H&H ( Hai Phong ), zasugerowała, że mechanizm księgowości dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą musi być bardzo prosty. W rzeczywistości wiele gospodarstw domowych ma tylko jedną osobę, która importuje towary, sprzedaje towary i deklaruje księgowość… Zatem dla gospodarstw domowych o skali poniżej 1 miliarda VND, wystawiających faktury elektroniczne i płacących podatek według procentu przychodów, wystarczy jeden rodzaj księgi deklaracji, obejmujący przychody i podatek do zapłaty.

W rozmowie z Tuoi Tre , pani Le Thi Duyen Hai, zastępca sekretarza generalnego Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego, powiedziała, że najważniejsza dla HKD jest księga przychodów, która w całości opiera się na fakturach i dokumentach. Dzięki zintegrowanemu oprogramowaniu przychody są widoczne bardzo jasno i transparentnie.

Firmy o przychodach poniżej 3 miliardów VND, jeśli stosują metodę obliczania podatku od procentu przychodów, potrzebują jedynie księgi przychodów. W przypadku większych gospodarstw domowych zaleca się stosowanie księgi wydatków. W istocie księga zakupów to zarządzanie nakładami. Zatem nakłady będą rozliczane w jednej księdze. Na koniec miesiąca lub kwartału, podczas deklarowania, przychód będzie rozliczany w ramach jednej deklaracji.

Jeśli ta książka ma być zaprojektowana dla każdej pozycji, z każdym przepływem środków pieniężnych, stawką podatkową i kwotą podatku, to nie jest to rozsądne. Myślę, że po wydaniu okólnika mechanizm rozliczania HKD będzie bardzo prosty, co ułatwi wielu gospodarstwom domowym samodzielne deklarowanie podatków” – ma nadzieję pani Hai.

Propozycja „poluzowania” dla gospodarstw domowych o przychodach poniżej 200 mln VND miesięcznie

Firma Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited właśnie skomentowała nowelizację okólnika w sprawie zasad księgowych dla HKD.

Zgodnie z tą sugestią nie powinno być żadnych regulacji dotyczących ksiąg rachunkowych w przypadkach, gdy gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą mają dochód niższy od kwoty niepodlegającej opodatkowaniu (200 mln VND), aby ułatwić sytuację podatnikom, a także nie wywierać presji na zwiększenie procedur administracyjnych i zwiększenie kosztów przestrzegania przepisów w duchu Rezolucji 66 i Rezolucji 68.

Jednak w przypadkach, gdy HKD w tej kategorii mają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, konieczne jest wprowadzenie przepisów dotyczących ksiąg przychodów dla HKD w celu zapewnienia większej przejrzystości i zarządzania HKD na podstawie zachęcania do dobrowolnego otwierania szczegółowych ksiąg rachunkowych zgodnie z cechami i wymogami zarządzania.

Ponadto, zgodnie z sugestią Trong Tin Company, należy zachęcić HKD do prowadzenia szczegółowych ksiąg przychodów w zależności od potrzeb, zamiast jedynie wymagać prowadzenia obowiązkowych ksiąg przychodów, jak w projekcie. Jednocześnie konieczne jest uproszczenie procedur ewidencji, aby „odciążyć” HKD.

„Regulacje dotyczące ewidencjonowania numerów VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych w księgach rachunkowych, takie jak te zawarte w projekcie okólnika, spowodują powstanie niepotrzebnych procedur administracyjnych...”, skomentowała firma Trong Tin.

Ponadto, zgodnie z tą propozycją, zmodernizowano infrastrukturę informatyczną branży podatkowej, co pozwala na wygodne i dokładne wyszukiwanie zobowiązań podatkowych na: Etax mobile i VNeID... W związku z tym nie ma potrzeby przepisywania ksiąg rachunkowych do zobowiązań budżetowych.

* Pan Mai Son (Zastępca Dyrektora Departamentu Podatkowego - Ministerstwo Finansów):

Będzie dostępny portal testowy do składania zeznań podatkowych dla HKD.

Kê khai thuế hộ kinh doanh: Đơn giản hơn được không? - Ảnh 2. — Pan Mai Son (Zastępca Dyrektora Departamentu Podatkowego – Ministerstwo Finansów)

Do tej pory przedsiębiorstwa nadal rejestrowały importy, sprzedaż, zapasy, ceny jednostkowe... Dlatego też urząd skarbowy będzie współpracować z dostawcami rozwiązań programowych, aby pomóc przedsiębiorstwom rejestrować dane na urządzeniach elektronicznych w najprostszy sposób.

To najprostsza praca księgowa polegająca na obliczaniu przychodów, wydatków, podatków...

Oczekuje się, że pod koniec listopada urząd skarbowy uruchomi portal do składania deklaracji podatku od sprzedaży, który osoby zainteresowane będą mogły przetestować przed złożeniem wniosku.

W szczególności dla gospodarstw domowych z przychodami pomniejszonymi o wydatki, system podatkowy będzie zawierał sugerowany formularz deklaracji zobowiązań podatkowych. Od 1 stycznia 2026 roku branża podatkowa będzie miała oficjalny portal deklaracyjny, na którym firmy będą mogły składać deklaracje i płacić podatki.

Powrót do tematu

RÓŻOWE ŚWIATŁO - LE THANH

Source: https://tuoitre.vn/ke-khai-thue-ho-kinh-doanh-don-gian-hon-duoc-khong-20251116222853262.htm