Nowa ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zmniejsza obciążenia pracowników.

Dzięki zwiększeniu kwot wolnych od podatku i uproszczeniu progresywnej stawki podatkowej do 5 przedziałów, znowelizowana ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ma pomóc milionom pracowników etatowych zmniejszyć obciążenia podatkowe, zwiększyć dochód rozporządzalny i dostosować politykę podatkową do rzeczywistości stale rosnących kosztów utrzymania.

Urzędnicy skarbowi w mieście Yen Bai objaśniają mieszkańcom procedurę płacenia podatków. (Zdjęcie ilustracyjne: Pham Hau/TTXVN)

Podatek dochodowy od osób fizycznych obejmuje podatki pobierane od pracowników etatowych (podstawowe źródło) oraz osób prowadzących działalność na własny rachunek. Jest to jeden z trzech głównych podatków budżetowych, obok podatku dochodowego od osób prawnych i podatku od wartości dodanej (VAT).

Znowelizowana ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, uchwalona przez Zgromadzenie Narodowe 10 grudnia 2025 r. i obowiązująca od 1 lipca 2026 r., wprowadza dwie istotne zmiany: zwiększenie kwoty wolnej od podatku oraz uproszczenie progresywnych progów podatkowych z siedmiu do pięciu. Zmiany te są uważane za istotne reformy mające na celu zapewnienie sprawiedliwości podatkowej, wsparcie podatników i zwiększenie konkurencyjności wietnamskiego rynku pracy.

Zgodnie z nowymi przepisami, odliczenie podatkowe dla samego podatnika wzrosło do 15,5 mln VND miesięcznie, a dla każdej osoby na utrzymaniu – do 6,2 mln VND miesięcznie, począwszy od roku podatkowego 2026. Zastępuje to obowiązujące od wielu lat kwoty odliczeń w wysokości 11 mln VND i 4,4 mln VND.

Zasada ustalania liczby osób na utrzymaniu pozostaje niezmienna: każda osoba na utrzymaniu ma prawo do odliczenia tylko raz na podatnika. Osoby będące rezydentami mają prawo do odliczeń od dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu wynagrodzeń i pensji przed opodatkowaniem, w tym zasiłków rodzinnych i innych uzasadnionych odliczeń, takich jak datki na cele charytatywne i humanitarne; wydatki medyczne i edukacyjne podatnika i osób na utrzymaniu (pod warunkiem dostępności wszystkich faktur i dokumentów oraz braku pokrycia z innych źródeł). Rząd wprowadzi szczegółowe regulacje w tej sprawie.

W rozmowie z prasą, pani Vu Thu Ha, zastępca dyrektora generalnego ds. usług doradztwa podatkowego w Deloitte Vietnam, stwierdziła, że ​​podniesienie kwoty odliczenia podatkowego jest rozsądną korektą, biorąc pod uwagę gwałtowny wzrost inflacji i kosztów utrzymania w ostatnich latach. Rosnące ceny nieruchomości, wydatki na edukację, opiekę zdrowotną i wychowanie dzieci obnażyły ​​wiele niedociągnięć w dotychczasowym poziomie odliczenia.

„Ta zmiana pomoże znacznej części osób o niskich i średnich dochodach albo całkowicie zrezygnować z płacenia podatków, albo znacząco zmniejszyć obciążenia podatkowe. Z punktu widzenia polityki społecznej jest to pozytywny sygnał, który przyczynia się do wsparcia konsumpcji krajowej i zmniejszenia presji kosztowej na gospodarstwa domowe” – skomentowała pani Ha.

W rzeczywistości wielu pracowników spodziewa się również pozytywnych skutków nowej polityki. Pani Vu The Nhu (Ninh Binh), matka dwójki małych dzieci, powiedziała, że ​​nowa obniżka podatku znacząco pomoże jej rodzinie obniżyć kwotę podatku, którą muszą płacić co miesiąc, dając więcej środków na edukację i utrzymanie dzieci. Pan Nguyen Minh Long (Hanoi) dodał, że dla pracowników nawet kilkaset tysięcy dongów miesięcznie ma ogromne znaczenie; jeśli wiele osób skorzysta z obniżki podatku, siła nabywcza całego rynku z pewnością się poprawi.

Według szacunków, polityka podwyższania kwot wolnych od podatku mogłaby pomóc pracownikom zaoszczędzić ponad 8,7 biliona VND w podatkach. Kwota ta nie tylko pomoże poprawić codzienne wydatki gospodarstw domowych, ale także przyczyni się do pobudzenia konsumpcji i stworzenia dalszego impulsu dla wzrostu gospodarczego.

Godną uwagi nowością jest mechanizm korygowania kwoty wolnej od podatku. Zamiast korygować ją tylko wtedy, gdy wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) waha się o 20% lub więcej, jak dotychczas, nowe prawo nakłada na rząd obowiązek przedkładania Stałemu Komitetowi Zgromadzenia Narodowego do rozpatrzenia korekt opartych na wahaniach cen i dochodów, zgodnie z warunkami społeczno-ekonomicznymi danego okresu.

Zdaniem pani Vu Thu Ha, aby ten mechanizm był naprawdę skuteczny, konieczne jest jasne określenie kryteriów i częstotliwości przeglądu, najlepiej co 2-3 lata, w powiązaniu ze wskaźnikami takimi jak inflacja czy wzrost płac. Jednocześnie konsultacje i ogłaszanie zmian muszą być transparentne, aby obywatele i firmy mogli proaktywnie planować swoje finanse, politykę płacową i świadczenia.

Oprócz zwiększenia odliczeń osobistych, znowelizowane prawo uprościło progresywną stawkę podatkową z 7 do 5, ze stawkami podatkowymi wynoszącymi 5%, 10%, 20%, 30% i 35%. Stawka 35% ma zastosowanie do dochodów przekraczających 100 milionów VND miesięcznie, co ma na celu uregulowanie wysokich dochodów na potrzeby zabezpieczenia społecznego.

Według przedstawiciela Deloitte Vietnam, poprzedni siedmiopoziomowy system podatkowy był stosunkowo skomplikowany i sprawiał wrażenie szybkiego „przeskoku do następnego poziomu”, szczególnie dla grup o średnich i ponadprzeciętnych dochodach. Ograniczenie go do pięciu poziomów pomaga zmniejszyć faktyczne obciążenie większości podatników, zwłaszcza tych zarabiających około 10–40 milionów VND miesięcznie, stanowiących trzon miejskiej klasy średniej.

Nowa struktura podatkowa ogranicza również praktykę przenoszenia nominalnych podwyżek wynagrodzeń do wyższych przedziałów podatkowych, co powoduje, że pracownicy odczuwają, że ich realne dochody nie wzrosły proporcjonalnie. Jednocześnie prostsza struktura ułatwia podatnikom, firmom i organom regulacyjnym obliczanie podatku oraz sprawia, że ​​wypełnianie obowiązków jest bardziej przejrzyste i wygodne.

„Z perspektywy zarządzania jest to krok w kierunku „uporządkowania” struktury stawek podatkowych, zgodnie z międzynarodowymi trendami, zgodnie z którymi wiele krajów opracowuje tabele podatkowe z mniejszą liczbą progów, ale bardziej rozsądne i przewidywalne” – powiedziała pani Vu Thu Ha.

Pani Vu Thu Ha oceniła, że ​​zmiany te stanowią wyraźną reformę: zmniejszenie liczby przedziałów podatkowych, obniżenie stawek podatkowych w przedziałach średnich i zwiększenie luki dochodowej pomaga zmniejszyć presję podatkową na klasę średnią; elastyczny mechanizm odliczeń osobistych, jeśli zostanie wdrożony w sposób zdyscyplinowany i przejrzysty, pomoże systemowi podatku dochodowego od osób fizycznych lepiej reagować na zmiany gospodarcze i społeczne.

Source: https://baotintuc.vn/kinh-te/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-moi-giam-ap-luc-cho-nguoi-lao-dong-20260225162837907.htm