Wietnamska stawka podatku dochodowego wynosząca 35% należy do najwyższych w regionie.

Według Deloitte Vietnam maksymalna stawka podatku wynosząca 35% w wietnamskim systemie podatkowym jest taka sama jak w Tajlandii i Filipinach, podczas gdy w Singapurze obowiązuje najwyższa stawka wynosząca 24%, a w Malezji i Mjanmie – 30%.

W najnowszym projekcie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionej) Ministerstwo Finansów przedstawiło rządowi minimalną stawkę podatkową w wysokości 5%, odpowiadającą miesięcznemu dochodowi podlegającemu opodatkowaniu w wysokości 10 milionów VND (po odliczeniu kosztów rodzinnych i innych wydatków podlegających opodatkowaniu). Progresywna stawka podatkowa została obniżona do 5 poziomów, ale maksymalna stawka podatkowa nadal wynosi 35% i jest stosowana do dochodów podlegających opodatkowaniu powyżej 100 milionów VND.

Propozycja Ministerstwa Finansów dotycząca zmiany stawek podatkowych:

Stawki podatkowe	Aktualny	Plan przedłożony Rządowi
	Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc)	Stawka podatku (%)	Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc)	Stawka podatku (%)
1	do 5	5	do 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	ponad 100	35
6	> 52-80	30
7	ponad 80	35

Ministerstwo Finansów, wyjaśniając, powołało się na międzynarodowe doświadczenia, które pokazują, że niektóre kraje nadal utrzymują najwyższą stawkę podatkową na poziomie 35% (Tajlandia, Indonezja, Filipiny), a nawet 45% (Chiny, Korea, Japonia, Indie). Według Ministerstwa, korekta stawki podatkowej wraz ze zwiększeniem kwoty odliczenia rodzinnego, dodaniem innych odliczeń (na zdrowie, edukację ) obniży kwotę korekty podatkowej – stawkę podatku od całości dochodu.

Jednak wiele opinii wskazuje, że ta stawka podatkowa nie jest już uzasadniona i powinna zostać obniżona. Według przedstawiciela Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., obecna progresywna stawka podatkowa w Wietnamie należy do najwyższych w Azji Południowo-Wschodniej. Maksymalna stawka podatkowa wynosząca 35% jest obecnie taka sama jak w Tajlandii i na Filipinach, podczas gdy Singapur stosuje jedynie najwyższą stawkę 24%, a Malezja i Mjanma – 30%.

Deloitte zaproponował, aby Ministerstwo Finansów skorygowało tabelę podatkową i podniosło próg dochodu podlegającego opodatkowaniu na wszystkich poziomach, a w szczególności na najwyższym szczeblu, tak aby dostosować ją do tempa wzrostu gospodarczego i przyciągnąć wysoko wykwalifikowane zasoby ludzkie.

Bardziej szczegółową analizę przeprowadziła pani Nguyen Thuy Duong, dyrektor działu doradztwa w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w firmie KPMG Vietnam. Stwierdziła ona, że ​​obecnie wiele krajów w regionie, takich jak Tajlandia, Malezja, Indonezja czy Filipiny, stosuje stawki podatkowe na poziomie 24–30% od dochodów wynoszących 80 milionów VND lub więcej.

Przedstawiciel KPMG przeanalizował również stosunek dochodu podlegającego opodatkowaniu do PKB na mieszkańca, pokazując, że przy proponowanych poziomach 5–25% Wietnam dzieli przedziały dochodów podobnie jak Indonezja i Tajlandia, zapewniając progresywność i odpowiednią zdolność do płacenia podatków.

Jednak przy poziomie 35% Wietnam proponuje nałożyć podatek dziesięciokrotny na mieszkańca, znacznie niższy niż Tajlandia (20-krotność), a zwłaszcza Indonezja (62-krotność). Według pani Duong, oznacza to, że grupy o średnich i wysokich dochodach płacą maksymalny podatek wcześniej, podczas gdy te kraje nakładają go tylko na grupę o bardzo wysokich dochodach.

Lekarze i personel medyczny Instytutu Pasteura w Ho Chi Minh City prowadzą badania i testy, sierpień 2025 r. Zdjęcie: Quynh Tran

Według badania przeprowadzonego przez VnExpress od sierpnia do chwili obecnej, około 73% z prawie 12 700 uczestników wybrało najwyższą stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych, wynoszącą 20-25%. Tylko 5% zgodziło się na najwyższą stawkę podatku, wynoszącą 35%, a 7% wybrało stawkę maksymalną, wynoszącą 30%.

Eksperci KPMG uważają, że zmiana najwyższej stawki podatkowej z 35% na 30% będzie bardziej ekonomiczna, bliższa międzynarodowym praktykom i stworzy przewagę konkurencyjną w pozyskiwaniu wysokiej jakości zasobów ludzkich. Pogląd ten podziela również Stowarzyszenie Doradców Podatkowych i Agentów Podatkowych miasta Ho Chi Minh. Tymczasem Wietnamskie Stowarzyszenie Producentów Samochodów zaleca utrzymanie tylko czterech stawek podatkowych (5%, 10%, 20% i 30%), zamiast stawki 35%, jak w projekcie.

Eksperci podatkowi uważają, że atrakcyjna polityka podatkowa nie tylko przyciąga i zatrzymuje utalentowanych pracowników, ale ma również kluczowe znaczenie w decyzjach inwestycyjnych przedsiębiorstw zagranicznych. Jednocześnie tworzy zachęty do legalnego wzbogacania się i ogranicza unikanie płacenia podatków oraz ceny transferowe.

Maksymalna stawka powinna wynosić 25%, co również jest zgodne z wieloma opiniami. Delegacja Zgromadzenia Narodowego prowincji Nghe An uważa, że ​​taka stawka będzie bardziej zachęcająca i motywująca podatników. Według adiunkta dr. Phan Huu Nghi, zastępcy dyrektora Instytutu Bankowości i Finansów (Narodowy Uniwersytet Ekonomiczny), stawka ta będzie bardziej adekwatna do rzeczywistych dochodów i zapewni sprawiedliwość oraz efektywność regulacji podatkowych.

Pan Nghi powtórzył pogląd, że najwyższa stawka podatkowa powinna wynosić jedynie 25%, ponieważ Wietnam ma niski średni dochód, a gospodarka musi się rozwijać i inwestować. Ponadto polityka musi również motywować pracowników, podczas gdy podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 20%.

„W przyszłości, gdy dochód na mieszkańca osiągnie wysoki próg, Wietnam będzie mógł podnieść stawki podatku dochodowego od osób fizycznych” – wyraził swoją opinię.

W rzeczywistości PKB Wietnamu na mieszkańca stale rośnie od kilku lat, osiągając w zeszłym roku 4700 dolarów. Wietnam dąży do osiągnięcia wysokiego wzrostu na poziomie 8% lub więcej w tym roku i dwucyfrowego w nadchodzącym okresie, aby dołączyć do grupy krajów o wysokich dochodach do 2045 roku.

Prof. dr Vu Minh Khuong z Lee Kuan Yew School of Public Policy na Narodowym Uniwersytecie Singapuru szacuje, że jeśli PKB Wietnamu na mieszkańca będzie rósł nieprzerwanie o 6,5% przez 20 lat, do 2045 roku wskaźnik ten osiągnie 15 000 USD – najniższy próg w grupie o wysokich dochodach. Jeśli to tempo się utrzyma, Wietnam może osiągnąć średni dochód na mieszkańca na poziomie około 20 000 USD do 2050 roku.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest trzecim co do wielkości źródłem dochodów w systemie podatkowym, po podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowym od osób prawnych. W ubiegłym roku całkowite dochody budżetu państwa po raz pierwszy przekroczyły 2 biliony VND. Szacuje się, że z tego podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 189 bilionów VND, co stanowi wzrost o 20% w porównaniu z rokiem poprzednim. Udział tego rodzaju podatku stanowi ponad 9,3% całkowitych dochodów budżetu państwa, w porównaniu z 5,3% w 2011 roku.

Docent dr Phan Huu Nghi uważa, że ​​progresywny system podatkowy zapewnia równość pionową, ale jeśli nie zostanie odpowiednio zaprojektowany, zniszczy motywację do pracy, zwłaszcza w kontekście szybko rosnącego przeciętnego dochodu.

„Dochody wzrosną o 30%, ale jeśli marża nie zostanie zwiększona, a stawka podatkowa nie zostanie odpowiednio skorygowana, pracownicy poniosą straty” – powiedział. Zdaniem ekspertów, wpływa to na mentalność poświęcenia i transparentności w deklaracjach podatkowych w dłuższej perspektywie.

Jeśli operator nadal utrzyma wysoką stawkę podatkową na poziomie 35%, eksperci twierdzą, że próg podatkowy powinien zostać podniesiony. Pan Nguyen Van Duoc, dyrektor Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, powiedział, że ta opcja mogłaby pomóc zrekompensować niedobór dochodów podatkowych od podatników niższego szczebla, ale próg dochodowy powinien zostać podniesiony do 120-150 milionów VND i stopniowo zwiększany, w porównaniu z proponowanymi 100 milionami VND.

Zgadzając się z tym poglądem, pani Duong stwierdziła, że ​​jeśli najwyższa stawka podatkowa utrzyma się na poziomie 35%, Wietnam powinien rozważyć ustalenie tego progu na poziomie co najmniej 20-krotności PKB per capita (co odpowiada 2,4 miliarda VND rocznie, według PKB per capita w 2024 roku), zamiast obecnego poziomu 10-krotności. Ta opcja jest równoważna podniesieniu progu podatkowego najwyższego poziomu do 120 milionów VND miesięcznie.

PV - VNN

Źródło: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html