Zmiana niektórych przepisów dotyczących opłat za użytkowanie gruntów

Sửa một số quy định về tiền sử dụng đất- Ảnh 1. — Dekret nr 291/2025/ND-CP zmieniający szereg rozporządzeń dotyczących opłat za użytkowanie gruntów.

Zmiana sposobu naliczania opłat za użytkowanie gruntów przy wydawaniu Certyfikatów

W kwestii sposobu obliczania opłat za użytkowanie gruntów przy udzielaniu Certyfikatów praw do użytkowania gruntów i własności aktywów związanych z gruntami (Certyfikaty) w przypadkach korzystania z gruntów przydzielonych bez odpowiedniego upoważnienia, zgodnie z przepisem art. 140 Prawa gruntowego, Dekret nr 291/2025/ND-CP zmienił i uzupełnił punkty a, b, c, ust. 3, art. 12 Dekretu nr 103/2024/ND-CP określający sposób obliczania opłat za użytkowanie gruntów dla gospodarstw domowych i osób fizycznych, którym Certyfikaty zostały przyznane przez właściwe organy państwowe, zgodnie z przepisem pkt a, ust. 3, art. 140 Prawa gruntowego.

Zgodnie z nowymi przepisami, gospodarstwa domowe i osoby fizyczne otrzymują Certyfikat od właściwej agencji państwowej, zgodnie z punktem a i b, klauzulą 3, artykułem 140 ustawy o gruntach z 2024 r. , a opłata za użytkowanie gruntu jest obliczana w następujący sposób:

a) W przypadku wydania Certyfikatu prawa do użytkowania gruntu i własności aktywów związanych z gruntem (Certyfikat) zgodnie z postanowieniami punktu a, punktu b, ust. 3, artykułu 140 ustawy o gruntach z 2024 r., ale braku dokumentu potwierdzającego zapłatę pieniędzy za użytkowanie gruntu, opłatę za użytkowanie gruntu dla obszaru, dla którego wydano Certyfikat prawa do użytkowania gruntu mieszkalnego , oblicza się w następujący sposób :

Opłata za użytkowanie gruntu

Powierzchnia gruntu przyznana Certyfikat prawa do użytkowania gruntów mieszkaniowych

Ceny gruntów podane są w Cenniku gruntów .

70%

b) W przypadku wydania Certyfikatu zgodnie z postanowieniami punktu a, punktu b, ust. 3, artykułu 140 ustawy o gruntach z 2024 r., jeżeli istnieją dokumenty potwierdzające, że zapłacono pełną kwotę pieniędzy za użytkowanie gruntu zgodnie z postanowieniami ust. 5 tego artykułu, nie jest wymagane uiszczanie opłat za użytkowanie gruntu .

W przypadku gdy istnieje dokument potwierdzający uiszczenie opłaty za użytkowanie gruntu, ale opłata ta jest niższa od opłaty określonej w przepisach prawa w chwili płatności, zapłacona kwota zostanie przeliczona na procent powierzchni gruntu, za który uiszczono opłatę za użytkowanie gruntu zgodnie z polityką i ceną gruntu w chwili płatności; opłata za użytkowanie gruntu za pozostałą powierzchnię gruntu zostanie obliczona zgodnie z postanowieniami punktu a niniejszej Klauzuli w chwili złożenia kompletnego i ważnego wniosku o Certyfikat .

c) W przypadku pozostałego obszaru określonego w punkcie c, ust. 3, art. 140 ustawy o gruntach z 2024 r. , w przypadku uznania go za grunt przeznaczony pod zabudowę mieszkaniową (jeśli dotyczy) i wydania Certyfikatu, opłaty za użytkowanie gruntu pobiera się w wysokości 100% opłat za użytkowanie gruntu obliczonych zgodnie z polityką i cenami gruntów mieszkaniowych określonymi w Cenniku gruntów obowiązującym w chwili złożenia kompletnego i ważnego wniosku o wydanie Certyfikatu.

Zmiana przepisów dotyczących zwolnień i obniżek opłat za użytkowanie gruntów

Dekret nr 291/2025/ND-CP zmienia i uzupełnia szereg postanowień artykułu 17 Dekretu nr 103/2024/ND-CP określających zasady wdrażania zwolnień i obniżek opłat za użytkowanie gruntów dla podmiotów uprawnionych do zwolnień i obniżek opłat za użytkowanie gruntów.

W szczególności, Dekret nr 291/2025/ND-CP zmienia przepisy artykułu 17 ust. 1 Dekretu nr 103/2024/ND-CP, zgodnie z którymi gospodarstwa domowe i osoby fizyczne uprawnione do zwolnienia lub obniżenia opłat za użytkowanie gruntów będą jednorazowo zwolnione lub obniżone w odniesieniu do powierzchni gruntów przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową. Jednocześnie doprecyzowuje zasadę zwolnienia lub obniżenia opłat za użytkowanie gruntów dla gospodarstw domowych i osób fizycznych należących do mniejszości etnicznych, która dotyczy wyłącznie mniejszości etnicznych zamieszkujących tereny, na których występują grunty...

W związku z tym Dekret nr 291/2025/ND-CP zmienia i uzupełnia klauzulę 1, artykuł 17 w następujący sposób: Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne, które kwalifikują się do zwolnienia lub obniżenia opłat za użytkowanie gruntów zgodnie z postanowieniami artykułów 18 i 19 Dekretu nr 103/2024/ND-CP, są zwolnione z opłat za użytkowanie gruntów lub otrzymują obniżenie opłat tylko raz dla powierzchni gruntu w ramach limitu przydziału gruntów mieszkalnych, gdy państwo przydzieli grunty pod budownictwo mieszkaniowe lub uzyska zezwolenie na zmianę przeznaczenia gruntu z innego gruntu na grunt mieszkalny lub zostanie uznany za grunt mieszkalny zgodnie z przepisami prawa gruntowego.

Zwolnienia i ulgi z opłat za użytkowanie gruntów dla ubogich gospodarstw domowych, osób fizycznych i mniejszości etnicznych dotyczą wyłącznie gospodarstw domowych i osób fizycznych mieszkających (na stałe) w miejscu, w którym znajduje się grunt; zapisy dotyczące zwolnień i ulg z opłat za użytkowanie gruntów są wdrażane zgodnie z przepisami ustawy o zarządzaniu podatkami.

Jednocześnie Dekret nr 291/2025/ND-CP zmienia i uzupełnia artykuł 17 ust. 5 Dekretu nr 103/2024/ND-CP w sposób następujący: Zwolnienia lub obniżki opłat za użytkowanie gruntów nie stosuje się w przypadku licytacji praw do użytkowania gruntów w celu przydzielenia gruntów, z których pobrano opłaty za użytkowanie gruntów; gruntów pod budowę budynków mieszkalnych o charakterze komercyjnym, zgodnie z punktem a, ust. 1, artykułem 157 Prawa gruntowego z 2024 r.

Zwolnienia i obniżki opłat za użytkowanie gruntów w przypadkach przydziału gruntów na przesiedlenie zostaną wdrożone zgodnie z postanowieniami Dekretu Rządowego w sprawie rekompensat, wsparcia i przesiedlenia w przypadku odzyskania gruntów przez Państwo. W szczególności zwolnienia i obniżki opłat za użytkowanie gruntów dla osób, które muszą się przesiedlić, gdy Państwo odzyskuje grunty z powodu zagrożeń dla życia ludzkiego oraz w przypadkach, gdy Państwo odzyskuje grunty związane z domami i musi się przesiedlić bez spełnienia warunków odszkodowania za grunty mieszkalne i nie mając innego miejsca do zamieszkania w jednostce administracyjnej na poziomie gminy, w której grunty są odzyskiwane zgodnie z postanowieniami Punktu b, Punktu l, Klauzuli 1, Artykułu 157 Prawa gruntowego z 2024 r. zostaną wdrożone zgodnie z postanowieniami Punktu c, Klauzuli 1, Artykułu 18, Klauzuli 1, Artykułu 19 Dekretu nr 103/2024/ND-CP.

W odniesieniu do zasad postępowania w przypadkach, gdy właściwe organy państwowe stwierdzą, że użytkownicy gruntów zostali zwolnieni z opłat za użytkowanie gruntów i czynszów dzierżawnych lub otrzymali ulgę w tych opłatach, ale nie spełniają warunków zwolnienia lub ulgi zgodnie z przepisami, rozporządzenie nr 291/2025/ND-CP zmienia i uzupełnia artykuł 17 ust. 6 rozporządzenia nr 103/2024/ND-CP w następujący sposób:

- Przepisy dotyczące obliczania wysokości opłat za użytkowanie gruntów i czynszów dzierżawnych, które są zwolnione lub obniżone i muszą być odzyskane zgodnie z politykami i cenami gruntów w momencie obliczania opłat za użytkowanie gruntów i czynszów dzierżawnych zgodnie z przepisami (w momencie podejmowania decyzji o przydziale gruntów, dzierżawie gruntów, zmianie przeznaczenia gruntów,... lub w momencie faktycznego przekazania gruntów).

- Rozróżnić przypadki, w których właściwe organy państwowe stwierdzą, że warunki zwolnienia lub obniżki nie są spełnione lub użytkowanie gruntów nie jest wykorzystywane zgodnie z przeznaczeniem, oraz przypadki, w których użytkownicy wnioskują o niestosowanie zachęt (dobrowolne płacenie opłat za użytkowanie gruntów i czynszu dzierżawnego) za okres, w którym zastosowano zwolnienie lub obniżkę, ze względu na to, że warunki zwolnienia lub obniżki nie są już spełnione, w celu uregulowania sposobu obliczania zwolnionych lub obniżonych opłat za użytkowanie gruntów i czynszu dzierżawnego, które muszą zostać odzyskane w każdym przypadku odpowiednio.

- Dokładniej określić obowiązki organów podatkowych i agencji zarządzających gruntami w zakresie obliczania, pobierania i wypłacania kwot opłat za użytkowanie gruntów i czynszów dzierżawnych, które są zwolnione z podatku lub obniżone i podlegają zwrotowi.

W szczególności, Dekret nr 291/2025/ND-CP zmienił postanowienia w artykule 17 klauzuli 6 Dekretu nr 103/2024/ND-CP w następujący sposób: W przypadku gdy właściwy organ lub osoba stwierdzi, że użytkownik gruntu został zwolniony lub otrzymał ulgę od opłat za użytkowanie gruntu, ale nie spełnia warunków zwolnienia lub ulgi od opłat za użytkowanie gruntu (jeśli takie istnieją) określonych w momencie zwolnienia lub ulgi lub wykorzystuje grunt do celów innych niż określone w decyzji o przydziale gruntu, ale nie podlega odzyskaniu gruntu zgodnie z prawem dotyczącym gruntów lub użytkownik gruntu wnioskuje o niestosowanie zachęt, ponieważ nie spełnia już warunków zwolnienia lub ulgi, musi on zapłacić do budżetu państwa kwotę opłat za użytkowanie gruntu, które zostały zwolnione lub obniżone. Odzyskanie kwoty opłat za użytkowanie gruntu, które zostały zwolnione lub obniżone, odbywa się w następujący sposób:

a) Kwotę opłat za użytkowanie gruntów podlegającą zwolnieniu lub obniżeniu, którą można odzyskać, oblicza się w następujący sposób:

a1) Kwota zwolnionych lub obniżonych opłat za użytkowanie gruntów, którą należy odzyskać (w tym przypadki, w których użytkownicy gruntów zostali zwolnieni lub obniżeni z opłat za użytkowanie gruntów zgodnie z przepisami prawa przed datą wejścia w życie Ustawy o gruntach z 2024 r., ale do tej pory właściwe organy i osoby odkryły, że użytkownicy gruntów nie spełniają warunków zwolnienia lub obniżenia opłat za użytkowanie gruntów (jeśli takie istnieją) zgodnie z przepisami) jest obliczana zgodnie z polityką i ceną gruntu w momencie obliczania opłat za użytkowanie gruntów zgodnie z przepisami prawa obowiązującymi w danym momencie, powiększoną o (+) kwotę równą opóźnionej zapłacie opłat za użytkowanie gruntów zgodnie z przepisami prawa dotyczącymi zarządzania podatkowego obowiązującymi w danym momencie.

W przypadku gdy użytkownik gruntu zwróci się z wnioskiem o niestosowanie zachęt, ponieważ nie spełnia już warunków zwolnienia lub ulgi (dobrowolnie zwróci zwolnioną lub obniżoną opłatę za użytkowanie gruntu), zwolniona lub obniżona opłata za użytkowanie gruntu, którą należy odzyskać, zostanie obliczona zgodnie z polityką i ceną gruntu w momencie obliczania opłaty za użytkowanie gruntu zgodnie z przepisami prawa każdego okresu, powiększoną o (+) dodatkową kwotę pobraną od zwolnionej lub obniżonej opłaty za użytkowanie gruntu, którą należy odzyskać zgodnie z przepisami punktu d, ust. 2, art. 257 ustawy z 2024 r. o gruntach, ust. 2, art. 50 niniejszego dekretu.

Użytkownicy gruntów nie muszą zwracać kwoty zwolnionej lub obniżonej zgodnie z preferencyjnym obszarem inwestycyjnym, jeśli w trakcie procesu użytkowania gruntu nastąpi zmiana w przepisach dotyczących Wykazu preferencyjnych obszarów inwestycyjnych zgodnie z przepisami ustawy o inwestycjach.

a2) Termin obliczenia kwoty stanowiącej równowartość opłaty za opóźnienie w płatności oraz dodatkowego poboru, o których mowa w ust. a1 niniejszego punktu, liczony jest od momentu zwolnienia z opłat za użytkowanie gruntów lub ich obniżenia do momentu, w którym właściwy organ lub osoba podejmie decyzję o odzyskaniu zwolnionych lub obniżonych opłat za użytkowanie gruntów.

b) Agencja lub osoba uprawniona do decydowania o zwolnieniu z opłat za użytkowanie gruntów lub ich obniżeniu ma prawo do odzyskania kwoty opłat za użytkowanie gruntów, które zostały zwolnione lub obniżone.

c) Procedury obliczania i odzyskiwania zwolnionych lub obniżonych opłat za użytkowanie gruntów:

c1) W przypadku zwolnienia z opłaty za użytkowanie gruntu.

Zgodnie z klauzulą 3 artykułu 157 ustawy o gruntach z 2024 r., w trakcie wdrażania procedur przydziału gruntów i wydawania certyfikatów użytkownikom gruntów, właściwy organ zarządzający gruntami jest odpowiedzialny za zestawianie i syntetyzowanie przypadków przydziału gruntów i wydawania certyfikatów, które kwalifikują się do zwolnienia z opłat za użytkowanie gruntów, oraz przekazywanie ich organowi podatkowemu i właściwym agencjom w celu monitorowania zgodnie z przepisami.

W trakcie procesu wdrażania, jeżeli właściwy organ lub osoba odkryje, że osoba, która została zwolniona z opłat za użytkowanie gruntów, nie spełnia warunków zwolnienia z opłat za użytkowanie gruntów (jeśli takie istnieją) w chwili zwolnienia lub wykorzystuje grunt do celów innych niż określone w decyzji o przydziale gruntów, ale nie podlega odzyskaniu gruntów zgodnie z przepisami prawa gruntowego, właściwy organ lub osoba wysyła właściwy organ zarządzający gruntami, aby przewodniczył i koordynował z właściwymi organami kontrolę i przegląd.

W przypadku gdy po sprawdzeniu i przeglądzie zostanie ustalone, że osoba zwolniona z opłat za użytkowanie gruntów nie spełnia warunków zwolnienia z opłat za użytkowanie gruntów (w momencie zwolnienia) lub wykorzystuje grunt w celu innym niż wskazany w decyzji o przydziale gruntu, ale nie podlega cofnięciu gruntu zgodnie z przepisami prawa gruntowego, właściwy organ zarządzający gruntami powiadamia Przewodniczącego Komitetu Ludowego tego samego szczebla o podjęciu decyzji o cofnięciu zwolnienia z opłat za użytkowanie gruntów i przekazuje informację organowi podatkowemu w celu obliczenia i pobrania kwoty należnej opłaty za użytkowanie gruntów (niezwolnionej), kwoty równej opłacie za opóźnienie w płatnościach opłat za użytkowanie gruntów lub kwoty dodatkowej (jeśli taka istnieje) zgodnie z postanowieniami punktu a niniejszego paragrafu.

c2) W przypadku obniżenia opłaty za użytkowanie gruntu:

W trakcie procesu wdrażania, jeżeli właściwy organ lub osoba odkryje, że użytkownik gruntu, który otrzymał ulgę w opłatach za użytkowanie gruntów, nie spełnia warunków ulgi w opłatach za użytkowanie gruntów (jeśli takie istnieją), właściwy organ lub osoba wysyła zawiadomienie do organu podatkowego w celu przewodniczenia i koordynacji z właściwymi organami w celu przeprowadzenia kontroli, przeglądu i ustalenia spełnienia warunków ulgi w opłatach za użytkowanie gruntów zgodnie z przepisami oraz obliczenia i pobrania kwoty należnej opłaty za użytkowanie gruntów (nieobniżonej), kwoty równoważnej opłacie za opóźnienie w płatnościach opłat za użytkowanie gruntów lub kwoty dodatkowej (jeśli taka istnieje) zgodnie z postanowieniami punktu a niniejszego Klauzuli.

d) Organ podatkowy przewodniczy i współdziała z właściwym organem gospodarki gruntami w celu obliczenia i pobrania kwoty określonej w lit. a niniejszego punktu.

Nowe przepisy dotyczące uprawnień do decydowania o zwolnieniu z opłat za użytkowanie gruntów

Jednocześnie Dekret nr 291/2025/ND-CP zmienia i uzupełnia artykuł 18 ust. 5 Dekretu nr 103/2024/ND-CP w celu uregulowania uprawnień do decydowania o zwolnieniach z opłat za użytkowanie gruntów.

Zgodnie z nowymi przepisami, organem decydującym o zwolnieniu z opłaty za użytkowanie gruntów jest osoba uprawniona do decydowania o podziale gruntów, zgodnie z art. 123 ustawy o gruntach z 2024 r., decydująca o zwolnieniu z opłaty za użytkowanie gruntów przy podejmowaniu decyzji o podziale gruntów, zmianie przeznaczenia gruntów, uznawaniu praw do użytkowania gruntów przez podmioty odpowiadające podmiotom uprawnionym do podziału gruntów zgodnie z dokumentacją złożoną przez właściwy organ gospodarki gruntami; jasno określająca treść: powód zwolnienia, powierzchnia zwolniona z opłaty za użytkowanie gruntów.

Powyższe przepisy wchodzą w życie z dniem 6 listopada 2025 r.

Phuong Nhi

Source: https://baochinhphu.vn/sua-mot-so-quy-dinh-ve-tien-su-dung-dat-102251107143313581.htm