A imposição de impostos “pequenos” ajuda as empresas a “crescer” rapidamente

Embora isso pudesse reduzir a receita orçamentária em VND12,6 bilhões por ano, o governo ainda propôs reduzir as taxas de imposto de renda corporativo para pequenas empresas.

As pequenas e microempresas desempenham um papel importante no desenvolvimento econômico e na estabilidade social. Foto: Duc Thanh

Receita total não superior a 3 bilhões de VND, taxa de imposto de 15%

Preparado para ser submetido à Assembleia Nacional na 8ª Sessão (com abertura prevista para 21 de outubro), o Projeto de Lei sobre o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (alterado) será comentado pela Comissão Permanente da Assembleia Nacional no início da próxima semana (23 de setembro).

Uma das políticas notáveis ​​do Projeto é o novo ponto da regulamentação sobre as alíquotas do imposto de renda corporativo.

De acordo com a Comissão de Redação (Ministério das Finanças), atualmente, o número de pequenas empresas, principalmente micro e pequenas empresas, representa a maioria do total de empresas em operação e ocupa um lugar particularmente importante no desenvolvimento econômico e na estabilidade social. Do total de cerca de 900.000 empresas estabelecidas e em operação, o número de micro e pequenas empresas representa quase 94%.

Após receberem apoio fiscal diversas vezes, de 1º de janeiro de 2016 até agora, as pequenas empresas estão aplicando a política de imposto de renda corporativo como outras empresas (a alíquota comum é de 20%). Em 2020-2021, devido ao impacto da pandemia de Covid-19, essas empresas receberão uma redução de 30% no imposto de renda corporativo a pagar.

A experiência internacional também mostra que a maioria dos países aplica taxas de imposto de renda corporativo para pequenas empresas mais baixas do que a taxa geral de imposto, com distinção de acordo com a escala de receita e renda tributável.

Para promover o desenvolvimento de pequenas empresas, em consonância com as práticas internacionais e o contexto atual, o Governo propõe aplicar uma alíquota de 15% às empresas com receita anual total não superior a VND 3 bilhões. Aplicar uma alíquota de 17% às empresas com receita anual total superior a VND 3 bilhões e não superior a VND 50 bilhões.

A receita utilizada como base para determinar se uma empresa é elegível às alíquotas de 15% e 17% mencionadas acima é a receita total do período anterior de imposto de renda corporativo. No caso de empresas recém-criadas, o Governo deverá fornecer regulamentos detalhados sobre a determinação da receita total usada como base para a aplicação, de acordo com os requisitos de gestão.

As taxas de imposto acima de 15% e 17% não se aplicam a empresas que sejam subsidiárias ou afiliadas quando a empresa afiliada não for uma empresa que atenda às condições para aplicação da taxa de imposto prescrita nesta cláusula, para garantir que a implementação de incentivos fiscais seja direcionada e limitar a erosão da base tributária.

Ao avaliar o impacto da nova política acima, o Ministério das Finanças calculou que a implementação de incentivos fiscais poderia reduzir a receita do orçamento estadual em cerca de VND 12,6 bilhões/ano (aplicar uma taxa de imposto de 15% às microempresas reduziria a receita em cerca de VND 8,7 bilhões/ano, aplicar uma taxa de imposto de 17% às pequenas empresas reduziria a receita em cerca de VND 3,9 bilhões/ano).

No entanto, de acordo com a agência redatora, a redução da receita devido ao apoio às pequenas e microempresas será compensada por impostos indiretos e outras fontes de receita orçamentária, uma vez que o valor reduzido do imposto será utilizado para consumo e investimento. Ao mesmo tempo, a redução do imposto contribuirá para o aumento da receita do imposto de renda das pessoas jurídicas no próximo período, uma vez que as empresas terão condições de reinvestir e desenvolver a produção e os negócios.

Empresas inovadoras e criativas em fase de arranque recebem incentivos

Nesta revisão, o Projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica omite setores e ocupações preferenciais para desenvolvimento de biotecnologia, refino de ração animal, aves, produtos aquáticos e desenvolvimento de indústrias tradicionais. A lista omitida também inclui projetos de produção com um capital de investimento mínimo de VND 6 trilhões, projetos de investimento em parques industriais, projetos de investimento em parques de alta tecnologia, mas não projetos no setor de alta tecnologia.

O projeto também ajusta os níveis de incentivo para projetos de investimento em zonas econômicas, mas não localizados em áreas com condições econômicas difíceis ou especialmente difíceis, para garantir que as políticas de incentivo fiscal sejam focadas e essenciais, evitando a dispersão.

Limitar o uso de incentivos fiscais para atrair IDE

De acordo com o Sr. Nguyen Minh Duc (Departamento Jurídico, Federação de Comércio e Indústria do Vietnã - VCCI), todas as pequenas e médias empresas apoiam a redução de impostos para pequenas e médias empresas.

Em relação à atração de investimento estrangeiro direto (IED), o Sr. Duc acredita que o uso de incentivos fiscais deve ser limitado. Como os incentivos fiscais não são a principal preocupação dos investidores, esse critério é classificado após muitos outros critérios, como estabilidade macroeconômica, qualidade da infraestrutura, transparência do sistema jurídico, etc. Por outro lado, o imposto mínimo global torna os incentivos fiscais menos eficazes na atração de IED.

No entanto, o Projeto complementa os setores e profissões preferenciais que foram especificamente regulamentados por incentivos fiscais de renda corporativa (alíquotas preferenciais e isenções e reduções fiscais) na Lei de Investimentos de 2020. Essa lista inclui: projetos sujeitos a incentivos e apoios especiais de investimento, conforme prescrito nesta lei; investimento em instalações técnicas para apoiar pequenas e médias empresas, incubadoras de pequenas e médias empresas; investimento em espaços de coworking para apoiar pequenas e médias empresas em fase de criação e criação, de acordo com as disposições da Lei de Apoio às Pequenas e Médias Empresas.

O projeto também acrescenta setores preferenciais para os setores de tecnologia da informação e tecnologia digital, incluindo a produção de produtos essenciais de tecnologia da informação, a produção de produtos de segurança da informação em rede e a prestação de serviços de segurança da informação em rede que garantam as condições prescritas pela lei sobre segurança da informação em rede e a produção de produtos de tecnologia digital. Ao mesmo tempo, especifica com mais clareza os projetos de fabricação de produtos industriais de apoio nos setores de eletrônica e tecnologia da informação que gozam de incentivos fiscais, incluindo o projeto e a produção de semicondutores.

Notavelmente, outras atividades de imprensa também são adicionadas à lista de assuntos elegíveis para incentivos fiscais de renda corporativa (além das atividades de imprensa impressa que atualmente desfrutam de incentivos).

Especificamente, o Projeto de Lei estipula que uma alíquota preferencial de 15% será aplicada à renda das agências de notícias proveniente de atividades jornalísticas que não sejam jornais impressos. Os jornais impressos continuarão a aplicar uma alíquota preferencial de 10%, conforme regulamentado atualmente.

Em resposta aos comentários do Ministério do Planejamento e Investimento, o Comitê de Redação da Lei do Imposto de Renda Corporativo (alterada) adicionou uma política de isenção do imposto de renda corporativo para apoio direto do Fundo de Apoio ao Investimento que as empresas recebem e permite que ela seja aplicada a partir de 2025.

Outra sugestão do Ministério do Planejamento e Investimento também foi aceita, que é complementar a política de isenção e redução de impostos para investimentos de pequenas e médias empresas iniciantes e inovadoras, garantindo o cumprimento das disposições da Cláusula 3, Artigo 18 da Lei de Apoio às Pequenas e Médias Empresas.

Em relação à proposta de incentivos fiscais para atividades de transferência de capital em empresas iniciantes, o Ministério das Finanças respondeu que é necessário avaliar melhor a eficácia da política com base nos resultados da implementação piloto do mecanismo especial na Cidade de Ho Chi Minh.

Em relação à proposta (também do Ministério do Planejamento e Investimento) de complementar os regulamentos sobre isenção do imposto de renda corporativo para receitas de atividades geradoras de receita do Centro Nacional de Inovação (NIC), o Ministério das Finanças disse que, caso o NIC seja uma organização estatal que opera sem fins lucrativos, ele está sujeito à isenção de impostos de acordo com a lei atual.

As taxas mínimas de imposto para exploração e exploração de petróleo e gás também mudam

Um dos novos pontos notáveis ​​na alteração da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas é que o Governo propõe alterar a taxa mínima de imposto do regime tributário para as atividades de exploração e exploração de petróleo e gás de "32% para 50%" para "de 25% para 50%", e "o Primeiro-Ministro decidirá sobre a taxa de imposto específica adequada a cada contrato de petróleo e gás". Esta nova regulamentação deverá ser consistente com a Lei do Petróleo, contribuindo para promover o desenvolvimento da indústria de exploração de petróleo e gás num contexto de condições de exploração cada vez mais difíceis.

Ao mesmo tempo, o Projeto de Lei sobre Imposto de Renda Corporativo (alterado) complementa regulamentações detalhadas sobre taxas de impostos para exploração, aproveitamento e processamento de recursos minerais raros com base em regulamentações legalizadas em documentos de sublei que estão sendo implementados de forma estável e sem problemas para garantir transparência e estabilidade da política.

Fonte: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html