Nota do editor:

O atual imposto de renda de pessoa física revelou muitas deficiências. Ou seja, o nível de dedução familiar não é mais adequado às constantes flutuações do nível geral de preços, há muitas alíquotas de imposto e o cálculo não é correto e suficiente para famílias empresárias (especialmente vendas online)...

No entanto, a Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física não pode ser alterada até 2026. Essa alteração exige melhorias mais profundas para criar mais justiça para os contribuintes.

A série de artigos sobre Inadequações do Imposto de Renda de Pessoa Física do VietNamNet contribui com perspectivas adicionais para essa questão que é sempre de interesse público.

Qual é o valor da renda sujeita a imposto?

Em essência, a regulamentação sobre deduções antes do cálculo do imposto garante o princípio de que os indivíduos precisam ter um certo nível de renda para atender às necessidades essenciais da vida, como: alimentação, acomodação, viagens, estudos, tratamento médico... Portanto, a renda acima desse limite deve pagar imposto.

De acordo com o Ministério das Finanças , com a dedução atual para o próprio contribuinte sendo de 11 milhões de VND/mês e para cada dependente sendo de 4,4 milhões de VND/mês, uma pessoa com renda de salário ou ordenado de 17 milhões de VND/mês (se tiver 1 dependente) ou 22 milhões de VND/mês (se tiver 2 dependentes) após deduzir o seguro social, seguro saúde, seguro desemprego... não terá que pagar imposto de renda pessoal.

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O custo de vida sempre pesa muito sobre as pessoas. Foto: Nguyen Hue

Para indivíduos com renda inferior a 120 milhões de VND/mês, de acordo com as regulamentações atuais, o valor do imposto de renda pessoal a pagar em comparação com a renda é inferior a 20%.

Especificamente: indivíduos com renda de 40 milhões de VND/mês, o imposto de renda pessoal a pagar é de 6,56%/renda.

Renda de 60 milhões de VND/mês, imposto de renda pessoal a pagar é de 11,74%/renda.

Renda de 80 milhões de VND/mês, imposto de renda pessoal a pagar é de 15,55%/renda.

Renda de 100 milhões de VND/mês, imposto de renda pessoal a pagar é de 18,44%/renda.

Para indivíduos com renda alta acima de 120 milhões de VND, o imposto de renda pessoal a pagar é uma alíquota superior a 20% da renda.

Especificamente: para um indivíduo com renda de 120 milhões de VND/mês, o imposto de renda pessoal a pagar é de 21,2% da renda; para uma renda de 150 milhões de VND/mês, o imposto de renda pessoal a pagar é de 23,96% da renda... Este cálculo pressupõe que o indivíduo tenha 1 dependente. Caso o indivíduo tenha mais de 1 dependente, o imposto a pagar também é correspondentemente menor.

O Ministério das Finanças calculou dessa forma, mas, recentemente, muitas opiniões ainda comentam que o nível de dedução familiar ainda é baixo. Além disso, há também opiniões de que é necessário regular o nível de dedução familiar de acordo com o salário mínimo regional. O nível de dedução familiar em áreas urbanas e grandes cidades precisa ser maior do que em áreas rurais e montanhosas devido aos custos mais elevados...

Na verdade, muitas famílias estão tendo que "lutar por cada centavo" para despesas de subsistência, mas ainda precisam pagar imposto de renda pessoal, especialmente nas grandes cidades.

Assim como a família da Sra. Nguyen Thi Huong em Hanói , atualmente, seu marido e sua esposa começaram a pagar imposto de renda pessoal. A renda mensal do casal é de cerca de 36 milhões de VND. Com essa renda, após deduzir as circunstâncias familiares dos dois filhos, a Sra. Huong e seu marido ainda precisam pagar imposto de renda pessoal. Embora o valor do imposto de renda pessoal a pagar não seja alto, isso ainda a deixa ressentida.

“As despesas mensais da família estão sempre em falta depois de ter que pagar 11 milhões de VND em parcelas para comprar um apartamento; 3 milhões de VND para sustentar pais idosos todos os meses; eletricidade, água e despesas de subsistência para o casal e dois filhos.

O valor das deduções familiares para as crianças é suficiente apenas para cobrir as despesas mensais com educação. Já os pais não têm direito a deduções porque têm uma pensão de mais de 2 milhões de VND/mês. "Acho muito injusto que a renda deles não seja suficiente para cobrir as despesas, mas ainda assim tenham que pagar impostos", disse a Sra. Huong.

Despesas médicas e educacionais devem ser dedutíveis.

Citando a experiência de outros países, o Ministério das Finanças disse: A maioria das leis de imposto de renda pessoal de outros países tem disposições sobre deduções familiares de diferentes formas e maneiras.

Em termos de classificação, as deduções do imposto de renda pessoal aplicadas pelos países são divididas em três grupos.

Uma delas são as deduções gerais para contribuintes individuais. A aplicação de deduções gerais em muitos países também visa excluir pessoas de baixa renda do pagamento do imposto de renda pessoal. Dessa forma, reduz-se a carga tributária sobre as autoridades fiscais na gestão e liquidação de impostos, especialmente quando o valor do imposto arrecadado daqueles com renda abaixo do limite costuma representar uma pequena parcela, enquanto o custo da gestão da arrecadação de impostos para esses sujeitos costuma ser considerável. Como as necessidades de vida de cada contribuinte são muito diferentes (diferentes necessidades de consumo, diferentes características de consumo de cada região...), a experiência de outros países também mostra que o nível de dedução é sempre uma questão que frequentemente gera opiniões divergentes.

Em segundo lugar, estão as deduções para dependentes, como deduções para filhos, cônjuges, pais, etc. Essas deduções são aplicadas às pessoas que o contribuinte deve sustentar (dependentes). No entanto, o escopo de dependentes em cada país também é diferente e tem critérios diferentes. O nível de dedução prescrito para dependentes costuma ser menor do que o nível de dedução para contribuintes individuais.

Alguns países têm limites para o número de dependentes que podem ser deduzidos (por exemplo, Tailândia, Indonésia, Malásia, etc.), mas muitos países não (por exemplo, EUA e Reino Unido). Alguns países não têm deduções separadas para dependentes e para contribuintes individuais, mas têm um limite comum (por exemplo, China, etc.).

O Vietnã aplica as duas deduções acima. Além disso, alguns países também estabelecem deduções especiais (por exemplo, deduções para despesas médicas, educação, etc.). Essas deduções são as quais os contribuintes têm direito ao atender a determinados critérios, como gastos com itens que o estado precisa incentivar (por exemplo, despesas médicas, educação, etc.).

Consequentemente, o escopo dessas deduções também é muito diverso. Alguns países permitem deduções para contribuições à previdência social e ao seguro saúde... para incentivar as pessoas a participarem desses serviços. Alguns países permitem deduções para custos de educação dos filhos, outros países permitem deduções para pagamentos de juros de hipotecas (para incentivar as pessoas a adquirirem uma casa própria) ou contribuições para instituições de caridade.

Analisando esse aspecto, o advogado Truong Thanh Duc, diretor do escritório de advocacia ANVI, comentou: É necessário alterar a Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física para seguir os princípios corretos, pois a natureza do imposto é receita menos despesas, e a renda deve ser tributada. Portanto, as despesas do contribuinte e de seus familiares, como educação dos filhos, tratamento médico, compra de casa, construção de casa, aluguel de casa... devem ser regulamentadas especificamente na lei sobre como deduzir antes do cálculo do imposto de renda de pessoa física.

Permitir a dedução de despesas no cálculo do imposto de renda pessoal, caso haja uma fatura, também é algo que um especialista em impostos vem propondo há muitos anos. O Sr. Chung Thanh Tien, da Associação de Contabilidade "Entenda Certo - Faça Certo", analisou certa vez: "A autoridade tributária pode manter o nível de dedução inalterado, mas deduzir uma porcentagem das despesas reais se houver um documento com o contribuinte. Nesse momento, tanto a pessoa que declara o imposto quanto a autoridade tributária saberão quem está sonegando impostos."

Este também é o fator que impulsiona as pessoas a emitirem faturas – uma questão que o setor tributário está promovendo de diversas formas, incluindo a "loteria de faturas". As empresas não poderão ocultar suas receitas. Segundo essa pessoa, permitir que os compradores deduzam impostos quando possuem documentos em um determinado nível contribuirá para trazer benefícios ao orçamento e "reduzirá a negociação e a divisão de impostos únicos, o que tem sido um problema no passado".

Próximo artigo: Deficiências no imposto de renda de pessoa física, pessoas ainda precisam esperar por alterações na lei

Na realidade, trabalhadores assalariados com renda superior a 11 milhões de VND/mês precisam pagar imposto de renda pessoal se não tiverem dependentes, enquanto autônomos com alta renda "vendendo por fora" quase não precisam pagar esse imposto.