Imposto de 10% sobre serviços de exportação: Deve ou não?

[anúncio_1]

A maioria das exportações de serviços estará sujeita a um imposto de 10%?

A Confederação de Comércio e Indústria do Vietnã (VCCI) acaba de responder ao despacho oficial do Ministério das Finanças solicitando comentários sobre o Projeto de Lei sobre Imposto sobre Valor Agregado (alterado). Assim, em relação à questão do imposto sobre valor agregado sobre serviços exportados, o documento da VCCI afirma que o Artigo 9.1 do Projeto de Emenda tributará a maioria dos serviços exportados, sem permitir uma alíquota de 0% como antes.

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

O artigo 9.1 do Projeto de Lei sobre Imposto sobre Valor Acrescentado (alterado) é alterado para tributar a maioria dos serviços de exportação, sem permitir uma taxa de imposto de 0% como antes (foto ilustrativa)

Os setores de serviços de exportação ainda desfrutam de uma alíquota de 0%, exceto para transporte internacional, aluguel de meios de transporte fora do Vietnã e alguns serviços relacionados. Outros setores de serviços estarão sujeitos a alíquotas correspondentes, basicamente de 10%. A razão para essa alteração é que, no passado, as autoridades fiscais tinham dificuldade em distinguir qual receita provinha de serviços exportados e qual receita provinha de serviços consumidos internamente.

Segundo a VCCI, ter que pagar uma alíquota de 10% na exportação dificultará a competição dos prestadores de serviços estrangeiros vietnamitas com concorrentes de outros países. De acordo com a pesquisa preliminar da VCCI, outros países aplicam uma alíquota de 0% para serviços exportados e permitem que as empresas obtenham reembolsos de impostos sobre insumos. Em particular, a VCCI também afirmou que, por meio de pesquisas preliminares, não encontrou nenhum caso de tributação de serviços exportados.

A VCCI acredita que a tendência de crescimento do comércio internacional de serviços vem ocorrendo fortemente no mundo há quase duas décadas e provavelmente continuará no futuro próximo, junto com o desenvolvimento da internet e dos métodos de trabalho remoto.

De acordo com dados do Banco Mundial, as exportações globais de serviços aumentaram de mais de 400 bilhões de dólares no início da década de 1980 para mais de 7,21 trilhões de dólares em 2022. Notavelmente, de 2003 até agora, a taxa média de crescimento das exportações globais de serviços atingiu mais de 6,5%. Entre os tipos de serviços de exportação, os serviços de transporte internacional (com alíquota de 0% no Projeto de Lei) representam uma grande proporção, mas essa proporção vem diminuindo, de 30% em 1982 para 17% em 2020, e foi substituída por serviços de telecomunicações e tecnologia da informação (TIC). O crescimento global das exportações de serviços de TIC atingiu uma média de 12,3% de 2004 até agora, com uma velocidade crescente desde a Covid-19.

Atualmente, a exportação de serviços é uma área com grande potencial de desenvolvimento. O faturamento da exportação de serviços do Vietnã em 2023 atingirá cerca de US$ 20 bilhões, com uma taxa média de crescimento de cerca de 11% ao ano, superior ao crescimento do PIB. O Vietnã apresenta um déficit comercial de serviços de mais de US$ 10 bilhões por ano. Para fornecer serviços de exportação, as empresas geralmente não exigem grandes investimentos de capital, como as indústrias de manufatura e processamento, o que é adequado para uma economia com escassez de capital como a do Vietnã. Além disso, exportar serviços pela internet hoje ajuda a promover a imagem do país e a aumentar seu soft power.

As exportações de commodities sempre foram um importante motor de crescimento para o país, com uma taxa média de crescimento de quase 15% ao ano. Foto: Luc Tung

A condição aparece abrir um negócio no exterior para "evitar impostos"

De acordo com a análise da VCCI, o Vietnã é um país com uma economia voltada para a exportação. Até o momento, as exportações de commodities sempre foram um importante motor de crescimento para o país, com uma taxa média de crescimento de quase 15% ao ano. Este resultado não pode ser alcançado sem mencionar o papel da política de imposto sobre valor agregado (IVA) sobre bens exportados, que desfrutam de uma alíquota de 0%, e sobre as empresas que recebem o reembolso do imposto de importação.

“Embora, durante o processo de implementação, ainda tenha havido casos de algumas empresas fraudando para obter restituições de impostos, isso não nega os grandes benefícios da política de imposto de exportação de 0%. O setor tributário também encontrou muitas dificuldades no combate à fraude de restituição de impostos nos estágios iniciais, mas após muitos anos de implementação, com muitos esforços, essa situação foi bastante limitada” – afirma claramente o documento da VCCI.

Para exportações de serviços, a atual Lei do Imposto sobre Valor Agregado permite uma alíquota de 0%. No entanto, de acordo com a VCCI, na realidade, muitas empresas ainda estão sujeitas a uma alíquota de 10%, pois as autoridades fiscais não conseguem distinguir entre serviços de consumo interno e serviços de exportação. Também devido a essa dificuldade de implementação, o Projeto de Lei do Imposto sobre Valor Agregado (alterado) propôs não mais permitir que serviços exportados usufruam de uma alíquota de 0%, mas sim aplicar uma alíquota de 10%.

Referindo-se à experiência de outros países na implementação da política de IVA de 0% sobre serviços de exportação, a VCCI constatou que os países frequentemente aplicam o princípio da autodeclaração e da autorresponsabilidade das empresas, com as autoridades fiscais inspecionando, verificando, detectando e processando as violações. Para garantir a precisão da declaração de impostos, os países também exigem que as empresas contabilizem separadamente as receitas de usuários nacionais e estrangeiros, utilizando diversas medidas de inspeção, como dados de plataformas intermediárias (Google, Apple...), IP do usuário e dados de pagamento bancário. Essas informações são coletadas, classificadas e gerenciadas de acordo com o risco.

Muitas empresas relataram que, recentemente, para garantir a contabilização separada da receita de usuários nacionais e estrangeiros, foram forçadas a dividir seus produtos em duas versões para fornecer a dois mercados diferentes. No entanto, essa solução causou muitos problemas e aumentou o custo operacional e de fornecimento de produtos para as empresas.

Atualmente, a situação de empresas vietnamitas de TI abrindo negócios no exterior está se tornando cada vez mais comum. Além da vantagem de levantar capital de investidores e de um ambiente de negócios favorável, questões tributárias também são um dos motivos para essa situação.

“Se você abrir um negócio no Vietnã para fornecer a usuários estrangeiros, o produto estará sujeito ao IVA duas vezes em dois países. Mas se você abrir um negócio no exterior para fornecer a usuários no Vietnã, você só terá que pagar IVA uma vez no Vietnã” – documento analisado pela VCCI.

Por todos os motivos acima, o VCCI recomenda que a agência redatora mantenha a regulamentação de que os serviços de exportação gozam de uma alíquota de 0% e atribua ao Ministério das Finanças a responsabilidade de orientar o método de classificação dos serviços de exportação e dos serviços de consumo doméstico.

[anúncio_2]
Fonte