O Ministério das Finanças propôs a elaboração de uma Lei que altera e complementa a Lei de Auditoria Independente (em vigor a partir de 1º de janeiro de 2012).

O Ministério das Finanças disse que o Artigo 60 da Lei de Auditoria Independente e o Decreto nº 41/2018/ND-CP estipulam sanções administrativas para violações no campo da auditoria independente.

No entanto, no processo de implementação real, há deficiências, como: o nível da penalidade é baixo, não o suficiente para ser um impedimento (máximo de 50 milhões de VND para indivíduos, 100 milhões de VND para organizações); o prazo de prescrição para penalidades não é apropriado (1 ano), levando à maioria dos casos em que as violações são detectadas, o prazo de prescrição para penalidades já expirou.

Com as regulamentações atuais, "as empresas de auditoria e os infratores não têm medo ou hesitação em violar as disposições da Lei de Auditoria Independente e os documentos orientadores", enfatizou o Ministério das Finanças.

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Segundo o Ministério das Finanças, a penalidade administrativa por violações cometidas por auditores independentes ainda é baixa e não é suficientemente dissuasiva. Foto: Hoang Ha

Para cumprir com as práticas e precedentes internacionais de outras regulamentações relevantes (como regulamentações sobre sanções por violações no setor de valores mobiliários), o Ministério das Finanças propõe no projeto de Lei que altera e complementa a Lei de Auditoria Independente uma série de conteúdos, incluindo: O prazo de prescrição para lidar com violações da lei de auditoria independente é de 10 anos; a multa máxima é de 3 bilhões de VND para organizações e 1,5 bilhão de VND para indivíduos...

Ao mesmo tempo, adicione algumas formas de sanções, tais como: revogação do certificado de elegibilidade para conduzir serviços de auditoria, revogação do certificado de auditor, revogação do certificado de registro para praticar auditoria, suspensão de serviços de auditoria, suspensão da prática de auditoria...

Em todo o país, há atualmente cerca de 2.400 auditores em atividade com certificados de registro para praticar auditoria, e mais de 220 empresas de auditoria com certificados de elegibilidade para fornecer serviços de auditoria.

Até maio de 2024, 6.387 pessoas receberam certificados de auditor vietnamitas; dessas, 2.501 pessoas trabalhavam em empresas de auditoria.

De 2013 até o presente, 114 auditores foram suspensos da prática de auditoria, 3 empresas de auditoria foram suspensas da prestação de serviços de auditoria e 3 empresas de auditoria tiveram seus certificados de elegibilidade para prestar serviços de auditoria revogados.

De 2015 até o presente, 67 empresas de auditoria e 8 auditores foram sancionados administrativamente por violações.

Alguns casos relatados estão relacionados a indivíduos que cometem atos ilegais, fraudes, causando danos a investidores (como Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Mais recentemente, no caso Van Thinh Phat, centenas de bilhões de dongs foram "drenados" do Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), mas durante 10 anos (2012-2022), os relatórios financeiros do SCB foram auditados por três empresas de auditoria líderes, incluindo Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam e KPMG Vietnam, e nenhum sinal de irregularidades foi detectado.

Muitos países impõem multas altíssimas na área de auditoria. Alguns países sequer limitam o valor máximo da multa ou o prazo de prescrição.

No Reino Unido, em 2017, o Financial Reporting Council (FRC) multou a PwC em £ 5,1 milhões e o auditor responsável pela auditoria foi multado em £ 115.000 por conduzir uma auditoria para a RSM Tenon em 2011 que não estava de acordo com os padrões e procedimentos de auditoria.

A Grant Thornton foi multada em £ 4 milhões por não auditar Nichols e a Universidade de Salford nos anos fiscais de 2013 a 2018.