O Ministério das Finanças propôs a elaboração de uma lei que altera e complementa a Lei de Auditoria Independente (com vigência a partir de 1º de janeiro de 2012).

O Ministério das Finanças afirmou que o Artigo 60 da Lei de Auditoria Independente e o Decreto nº 41/2018/ND-CP preveem sanções administrativas para violações no âmbito da auditoria independente.

No entanto, no processo de implementação, existem deficiências como: multas baixas, insuficiente efeito dissuasor (máximo de 50 milhões de VND para indivíduos e 100 milhões de VND para organizações); prazo de prescrição inadequado para as multas (1 ano), o que faz com que, na maioria dos casos, quando as violações são detectadas, o prazo de prescrição já tenha expirado.

Com a regulamentação atual, "as empresas de auditoria e os infratores não têm medo nem hesitam em violar as disposições da Lei de Auditoria Independente e os documentos orientadores", enfatizou o Ministério das Finanças.

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Segundo o Ministério das Finanças, a penalidade administrativa para violações cometidas por auditores independentes ainda é baixa e não constitui dissuasão suficiente. Foto: Hoang Ha

Para cumprir as práticas internacionais e os precedentes de outras regulamentações relevantes (como as regulamentações sobre sanções por violações no setor de valores mobiliários), o Ministério das Finanças propõe, no projeto de lei que altera e complementa a Lei de Auditoria Independente, uma série de disposições, incluindo: o prazo de prescrição para o processamento de violações da lei de auditoria independente é de 10 anos; a multa máxima é de 3 bilhões de VND para organizações e 1,5 bilhão de VND para pessoas físicas...

Ao mesmo tempo, adicione algumas formas de sanções, tais como: revogação do certificado de habilitação para prestar serviços de auditoria, revogação do certificado de auditor, revogação do certificado de registro para o exercício da auditoria, suspensão das atividades de prestação de serviços de auditoria, suspensão do exercício da auditoria...

Em todo o país, existem atualmente cerca de 2.400 auditores em exercício com certificados de registro para praticar auditoria e mais de 220 empresas de auditoria com certificados de habilitação para prestar serviços de auditoria.

Em maio de 2024, 6.387 pessoas haviam recebido certificados de auditor vietnamitas; destas, 2.501 trabalhavam em empresas de auditoria.

De 2013 até o presente, 114 auditores foram suspensos do exercício da auditoria, 3 empresas de auditoria foram suspensas da prestação de serviços de auditoria e 3 empresas de auditoria tiveram seus certificados de habilitação para prestar serviços de auditoria revogados.

De 2015 até o presente, 67 empresas de auditoria e 8 auditores foram sancionados administrativamente por violações.

Alguns casos relatados estavam relacionados a indivíduos que cometeram atos ilegais, fraudes e causaram prejuízos a investidores (como a Thang Long Auditing Company - TDK, a International Auditing - Financial Consulting Company...).

Mais recentemente, no caso Van Thinh Phat, centenas de bilhões de dongs foram "desviados" do Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), mas durante 10 anos (2012-2022), os relatórios financeiros do SCB foram auditados por três importantes empresas de auditoria, incluindo a Ernst & Young Vietnam, a Deloitte Vietnam e a KPMG Vietnam, e nenhum sinal de irregularidades foi detectado.

Muitos países impõem multas muito elevadas na área de auditoria. Alguns países sequer limitam o valor máximo da multa ou o prazo de prescrição.

No Reino Unido, em 2017, o Conselho de Relatórios Financeiros (FRC) multou a PwC em 5,1 milhões de libras esterlinas e o auditor responsável pela auditoria foi multado em 115 mil libras esterlinas por conduzir uma auditoria para a RSM Tenon em 2011 que não estava em conformidade com as normas e procedimentos de auditoria.

A Grant Thornton foi multada em £4 milhões por não ter auditado a Nichols e a Universidade de Salford nos anos fiscais de 2013 a 2018.