Truques sofisticados para comprar e vender notas fiscais eletrônicas em Nghe An

Entretanto, recentemente, algumas organizações e indivíduos têm aproveitado a flexibilidade dos mecanismos e políticas para estabelecer negócios e realizar o ato de comprar e vender faturas para lucrar e apropriar dinheiro do orçamento do Estado.

A fraude em contas fiscais está aumentando.

Em primeiro lugar, é preciso afirmar que a transição da nota fiscal em papel para a nota fiscal eletrônica visa reformar procedimentos administrativos, criar praticidade, reduzir custos e aumentar a produtividade empresarial. Trata-se de uma atividade que contribui para promover a transformação digital nacional , desenvolvendo a economia e a sociedade digitais, trazendo inúmeros benefícios ao empresariado, às pessoas e à sociedade. A implementação correta de regulamentações em faturas e documentos ajuda a criar um ambiente de negócios saudável e igualitário, criando condições favoráveis ​​ao desenvolvimento empresarial.

As pessoas declaram procedimentos administrativos e registram seus negócios no Centro Provincial de Serviços da Administração Pública. Foto: Nguyen Hai

No entanto, recentemente, aproveitando-se de brechas legais e políticas tributárias frouxas, muitos indivíduos têm cometido atos de especulação. Entre eles, alguns criminosos de alta tecnologia falsificaram notas fiscais eletrônicas, comprando e vendendo notas fiscais abertamente em plataformas de redes sociais como Facebook, Zalo, etc.

Famílias ou empresas realizando transações no Departamento Tributário Regional. Foto cortesia do Jornal Nghe An.

Na Decisão nº 885/QD-BKHĐT de 30 de junho de 2021 do Ministério do Planejamento e Investimento, que promulga procedimentos administrativos na área de estabelecimento e operação de empresas, ao se registrar para abrir uma empresa, as famílias empresárias precisam apenas fornecer cópias, não precisam autenticar ou notarizar documentos que comprovem informações pessoais, e os documentos de registro podem ser enviados eletronicamente. Esta regulamentação cria condições favoráveis ​​para pessoas físicas e jurídicas, mas representa uma brecha na gestão de riscos para o setor tributário. Muitos criminosos utilizam documentos legais inadequados, declaram informações imprecisas para abrir uma empresa, compram e vendem faturas ilegalmente por um curto período e, em seguida, "escapam", abandonam o endereço antigo e continuam a abrir outra empresa para comprar e vender faturas ilegalmente.

De acordo com o processo de gestão de faturas eletrônicas, o registro para o uso de faturas eletrônicas é feito por meio de um portal eletrônico automático de informações, e a Receita Federal o recebe e processa em até 1 dia útil. No entanto, como a emissão de um Certificado de Registro Comercial é muito fácil, como mencionado acima, torna-se muito difícil para a Receita Federal gerenciar os contribuintes que utilizam faturas eletrônicas. Além disso, os vendedores de faturas frequentemente abrem novos negócios, emitem faturas em massa em um curto período de tempo e, em seguida, abandonam seu endereço comercial e continuam a abrir novos negócios, tornando ainda mais difícil o rastreamento...

(Sr. Nguyen Dinh Duc - Diretor do Departamento Fiscal de Nghe An compartilhou)

De fato, há muitos casos em que empresas são suspeitas de comprar e vender notas fiscais, até mesmo criando um arquivo de rastreamento, mas quando os fiscais vêm verificar, embora ainda haja pessoas nomeadas como representantes legais, elas afirmam que não sabem, não têm parentesco e não trabalham para essa empresa.

Além disso, as penas para o crime de compra e venda de notas fiscais ainda são leves e insuficientemente dissuasivas. Especificamente, de acordo com o Artigo 203 do Código Penal de 2015, que prevê o crime de impressão, emissão, compra e venda ilegal de notas fiscais e documentos para pagamento ao orçamento do Estado, a pena máxima para esse ato é de prisão de 1 a 5 anos, sendo a multa máxima de 1 bilhão de VND para pessoas jurídicas comerciais. Além disso, o lucro ilegal com a venda de notas fiscais é muito alto, causando graves consequências para o orçamento do Estado.

Desde a adoção das notas fiscais eletrônicas, o número de pessoas que recorrem ao Departamento de Transações Únicas da Receita Federal diminuiu significativamente. Na foto: Pessoas vêm pagar as taxas de registro no Departamento de Impostos de Vinh. Foto: Nguyen Hai

Em Nghe An, embora as faturas eletrônicas sejam emitidas há menos de um ano, o monitoramento revelou dezenas de milhares de faturas sem códigos de autenticação; o Departamento de Impostos de Nghe An teve que suspender temporariamente o registro de faturas de 91 empresas recém-criadas. Enquanto isso, no Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh, foram descobertas 450.000 faturas sem códigos de autenticação. Houve até um caso em que uma empresa de ninho de pássaro emitiu faturas no valor de 34 trilhões de VND em apenas uma semana. Ao verificar, descobriu-se que havia apenas 40 milhões de VND em faturas de empresas de ninho de pássaro; o restante eram faturas emitidas para o mercado de ações.

Quais soluções gerenciar e restringir?

É fato que o ato de comprar e vender notas fiscais, principalmente a partir da emissão de notas fiscais eletrônicas, é muito complexo, enquanto que com o atual método de gestão, o Fisco fica completamente passivo no combate aos sujeitos com o comportamento acima.

A Agência Provincial de Investigação Policial de Nghe An emite decisão para processar uma empresa por fraude em notas fiscais. Foto cortesia do Jornal Nghe An.

De acordo com o Artigo 21 da Circular nº 31/2021/TT-BTC, de 17 de maio de 2021, estipula: Para contribuintes com alto risco em relação a faturas e documentos, eles serão incluídos na lista para revisão e inspeção na sede da autoridade tributária. Para contribuintes com risco baixo a médio, amostras serão selecionadas para revisão, inspeção, tratamento e maior apoio aos contribuintes para o cumprimento das normas legais sobre faturas. Isso significa que o setor tributário está implementando um modelo de pós-auditoria, acompanhando as ações tomadas pelos contribuintes.

Portanto, basicamente, quando ocorre a venda de notas fiscais eletrônicas, a Receita Federal realiza uma análise, detecção e tratamento. A Receita Federal é completamente passiva e a solução é mais "defensiva" do que proativa no combate aos vendedores de notas fiscais.

Delegação interdisciplinar da Cidade de Vinh durante uma inspeção das operações comerciais na Rua Mai Hac De, Cidade de Vinh. Foto: Nguyen Hai

Além disso, embora a autoridade tributária receba regularmente documentos de coordenação e alertas sobre altos riscos relacionados a impostos e faturas, o conteúdo é bastante simples, como: Empresas (DN) que não operam no endereço comercial, não têm entrada, mas têm faturas emitidas, mercadorias adquiridas de empresas que abandonaram o endereço comercial, mercadorias adquiridas de empresas com altos riscos em relação a impostos... No entanto, o conteúdo dos alertas acima é bastante geral, por isso é difícil lutar contra contribuintes (NNT) que usam faturas de empresas alertadas.

Evidência de um caso de compra e venda de faturas que causou grande prejuízo ao orçamento. Foto cortesia da CSCC.

Na realidade, existem muitos tipos diferentes de empresas que correm alto risco de vender faturas. Algumas empresas são estabelecidas apenas para vender faturas, outras fazem negócios reais e vendem faturas, alguns casos de compras flutuantes sem faturas de entrada, mas ao vender mercadorias, usam outra empresa para emitir faturas de saída... Portanto, se o conteúdo do aviso não for específico e não esclarecer a natureza das violações do vendedor de faturas eletrônicas, será muito difícil lidar com contribuintes que utilizam faturas dessas empresas de risco.

A partir das práticas acima, de acordo com o Diretor do Departamento de Impostos de Nghe An , é necessário implementar soluções sincronizadas. Em primeiro lugar, o conjunto de soluções políticas: Consequentemente, o setor tributário precisa aconselhar e propor às autoridades competentes a criação de regulamentações e sanções mais pesadas e dissuasivas para o crime de emissão e venda ilegal de notas fiscais. Junto com isso, há uma forma de lidar com os contribuintes que usam notas fiscais ilegais que fizeram declarações fiscais para reduzir o valor do imposto a pagar ou aumentar o valor do imposto reembolsado para evitar a demanda por notas fiscais ilegais. Este é o assunto que precisa de atenção para lidar com a causa raiz, que é a demanda por notas fiscais ilegais.

Fortalecer o diálogo para remover obstáculos, compreender as operações reais das empresas e verificar as informações das empresas que emitem notas fiscais eletrônicas. Foto: Nguyen Hai

Além disso, é necessário complementar a regulamentação, com base na situação prática da gestão tributária. Quando a autoridade tributária detectar que um contribuinte apresenta indícios de alto risco, em casos necessários, o chefe da autoridade tributária poderá solicitar ao contribuinte a utilização de nota fiscal eletrônica para cada ocorrência, a fim de impedir prontamente a compra e venda de notas fiscais. Além disso, é necessário aumentar o prazo de recebimento e processamento da declaração de registro de nota fiscal eletrônica do contribuinte, em vez de apenas 1 dia para comparação das informações, de acordo com a regulamentação atual.

O segundo é um conjunto de soluções sobre métodos de gestão: É necessário mudar de "anti" para "prevenção" para os vendedores de notas fiscais, monitorando os contribuintes desde o início do estabelecimento, começando a receber e processar os pedidos de registro para uso de notas fiscais eletrônicas.

Investigadores verificam e comprovam um caso de troca de notas fiscais. Foto cortesia do Jornal Nghe An.

Atualmente, o Departamento de Impostos da Província de Nghe An estipula que, no caso de uma empresa recém-estabelecida, dentro de 05 a 10 dias a partir da data, o funcionário designado para monitorar a empresa deve verificar a localização da empresa e conduzir uma avaliação de risco inicial e classificação de acordo com os critérios preliminares de avaliação de risco que o Departamento de Impostos de Nghe An desenvolveu, como: avaliação geral do representante legal/sede/aparelho contábil da empresa/ativos iniciais da empresa... A avaliação de risco inicial servirá como base para combater casos que apresentem sinais de fraude.

A Decisão nº 489/QD-TCT, de 7 de abril de 2022, do Departamento Geral de Tributação estipulou claramente a transferência de relatórios e recomendações para apuração de infrações ao órgão de investigação. No entanto, antes da transferência dos registros, a autoridade tributária deve determinar qual é a infração tributária e quais são os indícios do crime. No passado, o setor tributário optou por uma solução segura e não foi decisivo na consolidação dos registros para transferência ao órgão de investigação. Portanto, o número de empresas processadas pelo crime de compra e venda de notas fiscais não é grande; não é suficiente para dissuadir aqueles que cometem atos de especulação...

Fonte: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html