A aplicação de um imposto mínimo global, de acordo com o Governo , oferece a oportunidade de aumentar a receita orçamentária por meio de impostos adicionais, evitar a concorrência e reduzir os preços de transferência e os lucros.
Na manhã de 9 de novembro, o Ministro das Finanças, Ho Duc Phoc, autorizado pelo Primeiro Ministro , apresentou o Projeto de Resolução sobre a aplicação de imposto de renda corporativo adicional de acordo com os regulamentos contra a erosão da base tributária global (imposto mínimo global).
O imposto mínimo global é um acordo firmado pelos países do G7 em junho de 2021 para combater as corporações multinacionais que transferem lucros para países com baixa tributação para evitar impostos, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2024. A alíquota do imposto será de 15% para empresas multinacionais com uma receita consolidada total de 750 milhões de euros (cerca de 800 milhões de dólares) ou mais em dois dos quatro anos consecutivos mais movimentados.
O Reino Unido, o Japão, a Coreia do Sul e a UE aplicarão o imposto em 2024. O Vietnã também planeja aplicar esse imposto a partir de 2024.
Segundo o Ministro Phuc, o imposto mínimo global não é um tratado ou compromisso internacional e não é obrigatório para os países. No entanto, se o Vietnã não o impuser, abrirá mão do direito de tributar e as empresas terão que pagar impostos adicionais ao país de origem – onde está localizada a sede da empresa-mãe.
A imposição desse imposto trará novas oportunidades ao Vietnã, como o aumento da receita orçamentária por meio da arrecadação adicional de impostos e a limitação da sonegação fiscal, da elisão fiscal e dos preços de transferência.
O Ministro das Finanças, Ho Duc Phoc, autorizado pelo Primeiro-Ministro, apresentou o projeto de Resolução sobre o imposto mínimo global na manhã de 9 de novembro. Foto: National Assembly Media
A política global de imposto mínimo desenvolvida pelo Governo vietnamita e proposta para ser aplicada a partir do início de 2024 inclui regulamentações sobre a síntese da renda tributável mínima (TIR) e do imposto mínimo suplementar doméstico padrão (QDMTT).
De acordo com o Departamento Geral de Tributação, cerca de 122 empresas estrangeiras investindo no Vietnã são afetadas pelo imposto mínimo global. Se todos os países com empresas-mãe aplicarem o imposto a partir de 2024, esses países arrecadarão uma diferença tributária adicional de mais de VND 14,6 bilhões no próximo ano.
Quando o Vietnã aplica a TIR a empresas vietnamitas que investem no exterior com uma receita consolidada mínima de 750 milhões de euros e o imposto de renda corporativo real da empresa associada em outro país é menor que o nível mínimo (15%), ele coletará imposto de renda corporativo adicional dessas unidades.
A autoridade tributária também informou que há seis empresas sujeitas à TIR, incluindo o Banco de Comércio Exterior do Vietnã (Vietcombank), a Mobifone Telecommunications Corporation, a Vietjet Aviation Joint Stock Company, o Viettel Military Industry and Telecommunications Group, o Vietnam National Petroleum Group (Petrolimex) e o Hoa Phat Group. O imposto de renda corporativo adicional que o Vietnã pode arrecadar deve ser de cerca de 73 bilhões de VND (caso os países beneficiários do investimento não apliquem o QDMTT).
Ao analisar esse conteúdo, o presidente do Comitê de Finanças e Orçamento, Le Quang Manh, afirmou que, de acordo com os regulamentos globais de imposto mínimo, mesmo a renda doméstica dessas empresas com alíquota inferior a 15% deve pagar imposto de renda corporativo mínimo doméstico adicional (QDMTT). Isso visa evitar que países terceiros tenham o direito de cobrar esse imposto do Vietnã a partir de 2025.
"Isso pode ter um impacto significativo nas empresas nacionais", comentou o Sr. Manh, e sugeriu que o Governo deveria considerar o impacto e a possibilidade de as empresas nacionais serem afetadas e ter planos de tratamento adequados.
Por outro lado, o Sr. Manh também disse que a aplicação do imposto mínimo global afetará diretamente os interesses das empresas com investimento estrangeiro durante o período de gozo de incentivos de isenção e redução e que tenham uma taxa de imposto real inferior a 15%.
No entanto, há investidores que desejam pagar o imposto mínimo global adicional no Vietnã, mas também há empresas que desejam pagá-lo na metrópole. Nesse caso, a possibilidade de os investidores entrarem com uma ação judicial em agências de arbitragem internacionais e ganharem a ação é real. Portanto, a agência de revisão recomenda que o Governo elabore uma regulamentação adequada.
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