Noi aspecte ale Legii privind impozitul pe profit din 2025

Legea privind impozitul pe profit (CIT) 2025 a fost adoptată de a 15-a Adunare Națională și va intra în vigoare la 1 octombrie 2025. Comparativ cu legea anterioară, această nouă lege a ajustat o serie de reglementări și a adăugat multe puncte noi notabile, în conformitate cu motto-ul de a crea, însoți și sprijini afacerile pentru a depăși dificultățile și a se dezvolta.

Extinderea domeniului de aplicare și adăugarea mai multor venituri impozabile

În consecință, Legea din 2025 privind impozitul pe profit (CIT) impune impozit pe toate veniturile din Vietnam ale întreprinderilor străine, indiferent de locația lor comercială. Mai exact, la articolul 2, clauza 2, punctul d, din Legea din 2025 privind impozitul pe profit, subiecții supuși impozitului pe profit sunt extinși pentru a include întreprinderile străine fără un sediu permanent în Vietnam, inclusiv întreprinderile care desfășoară activități de comerț electronic și activități bazate pe platforme digitale, care trebuie să plătească impozit pe veniturile impozabile obținute în Vietnam.

În plus, articolul 3, clauza 3, din Legea privind impozitul pe profit din 2025 completează principiul determinării venitului impozabil al întreprinderilor străine din Vietnam ca venituri primite provenind din Vietnam, indiferent de locația activității comerciale.

În plus, la articolul 3, Legea a adăugat numeroase venituri supuse impozitului pe profit, inclusiv: diferența dintre amenzi, despăgubiri pentru încălcarea contractelor economice sau recompense pentru buna îndeplinire a angajamentelor contractuale; donații și cadouri în numerar sau în natură primite; diferența datorată reevaluării activelor conform prevederilor legii pentru aportul de capital, transfer la fuziune, consolidare, divizare, separare, conversie a dreptului de proprietate, transformarea formelor de activitate; venituri din contracte de cooperare comercială; venituri din activități de producție și activități comerciale în străinătate; venituri ale unităților de servicii publice pentru activități de leasing de active publice și alte venituri, cu excepția veniturilor scutite de impozit.

Întreprinderile care participă la producția verde și circulară vor beneficia de o reducere a impozitului pe venit. Foto: Nguyen Hai

Stimulente pentru reducerea perioadei de scutire de taxe pentru produsele tehnologice noi, producția verde și economia circulară

Conform articolului 4 din Clauza 4 din Legea privind impozitul pe profit din 2025: Venituri din executarea contractelor de cercetare științifică , dezvoltarea și inovarea tehnologică, transformarea digitală; venituri din vânzarea de produse fabricate pe baza unor tehnologii noi aplicate pentru prima dată în Vietnam; venituri din vânzarea de produse produse experimental în perioada de producție experimentală, inclusiv producția experimentală controlată, în conformitate cu prevederile legii. Veniturile prevăzute în această clauză sunt scutite de impozit pentru o perioadă maximă de 3 ani.

Anterior, venitul menționat mai sus era scutit de impozit pentru o perioadă maximă de 5 ani.

Modificări privind industriile și ocupațiile cu impozit preferențial pe profit

Mai exact, articolele 12 și 13 din Legea privind impozitul pe profit din 2025 au ajustat lista industriilor și ocupațiilor care beneficiază de stimulente fiscale pentru profit cu numeroase puncte noi notabile, printre care o serie de domenii importante sunt incluse în lista industriilor și ocupațiilor care beneficiază de stimulente fiscale pentru profit, inclusiv: Proiecte care beneficiază de stimulente și sprijin special pentru investiții, așa cum este prevăzut la articolul 20, clauza 2, din Legea investițiilor. Guvernul va specifica în detaliu termenul de debursare a capitalului total de investiții înregistrat pentru proiectele specificate la acest punct; investiții în instalații tehnice pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii, incubatoare de întreprinderi mici și mijlocii; investiții în spații de birouri comune pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii să pornească și să inoveze în conformitate cu prevederile Legii privind sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii; suplimentarea industriilor preferențiale: servicii de tehnologie digitală , securitatea informațiilor de rețea, cipuri semiconductoare, centre de date și inteligență artificială.

Legea elimină, de asemenea, unele industrii și profesii care beneficiază de stimulente, cum ar fi proiectele de producție cu un capital de investiție minim de 6.000 de miliarde VND; și proiectele de investiții în parcuri industriale.

Delegații vizitează standurile tehnologice ale companiilor tehnologice din cadrul evenimentului 2025. Fotografie: Nguyen Hai

Extinderea domeniului de aplicare al scutirii de impozit pe profit

Conform articolului 4, clauza 10, din Legea privind impozitul pe profit din 2025, subiectele scutite de impozitul pe profit se extind la: Venituri din transferul de certificate de reducere a emisiilor, primul transfer de credite de carbon după emitere de către întreprinderile cărora li s-au acordat certificate de reducere a emisiilor, credite de carbon; venituri din dobânzi la obligațiuni verzi; venituri din primul transfer de obligațiuni verzi după emitere.

Adăugați unele cheltuieli deductibile la determinarea venitului impozabil

În articolul 9 din Legea privind impozitul pe profit din 2025, se adaugă cheltuieli deductibile suplimentare la determinarea venitului impozabil al profitului societăților, în special după cum urmează:

Cheltuieli reale pentru persoanele detașate care participă la administrarea, conducerea și controlul instituțiilor de credit controlate special și al băncilor comerciale supuse transferului obligatoriu în temeiul prevederilor Legii privind instituțiile de credit;

Costurile participării la târgurile de promovare comercială și inovare tehnologică vor fi deduse din cheltuielile impozabile ale întreprinderilor. Foto: Nguyen Hai

Unele cheltuieli pentru producție și activitățile întreprinderilor, dar care nu corespund veniturilor generate în perioada respectivă, conform reglementărilor guvernamentale;

Unele cheltuieli susțin construcția de lucrări publice, deservind în același timp producția și activitățile comerciale ale întreprinderilor;

Costuri legate de reducerea emisiilor de gaze cu efect de seră pentru atingerea neutralității carbonului și a emisiilor nete zero, reducerea poluării mediului și cele legate de activitățile de producție și comerciale ale întreprinderilor; unele contribuții la fonduri stabilite prin hotărâre de Guvern.

Modificarea cotelor de impozit pe profit

Pe lângă cota generală de impozit pe profit de 20%, conform vechilor reglementări, articolul 10 din Legea din 2025 privind impozitul pe profit prevede cote de impozitare suplimentare bazate pe venituri: o cotă de impozitare de 15% se aplică întreprinderilor cu venituri anuale totale de cel mult 3 miliarde VND; o cotă de impozitare de 17% se aplică întreprinderilor cu venituri anuale totale de peste 3 miliarde VND până la cel mult 50 de miliarde VND.

Legea prevede, de asemenea, cote de impozit pe profit pentru o serie de sectoare de afaceri specifice, inclusiv: Pentru activitățile de explorare și exploatare a petrolului și gazelor de la 25% la 50%...

Sursă: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html