Nu există țară care să nu impună taxă pe valoarea adăugată pentru îngrășăminte.

Pe măsură ce Vietnamul se integrează în regiune și în lume , politicile fiscale trebuie să fie consecvente cu cele ale altor țări pentru a promova o industrie de producție a îngrășămintelor autonomă.

Pe măsură ce Vietnamul se integrează în regiune și în lume, politicile fiscale trebuie să fie consecvente cu cele ale altor țări pentru a promova o industrie de producție a îngrășămintelor autonomă.

China, Rusia și India sunt cei mai mari trei producători și exportatori de îngrășăminte din lume.

Conform politicii fiscale actuale a Chinei, îngrășămintele sunt supuse unei cote de TVA de 13%. China intenționează să ajusteze o parte din politicile sale privind taxele și subvențiile pentru îngrășăminte pentru a sprijini inițiativele agricole ecologice și sustenabile. În Rusia, cota TVA este de 20%, iar în India este de 13%.

„Îngrășămintele produse din combustibili fosili, cum ar fi petrolul, țițeiul și gazele naturale, trec printr-un proces complex de prelucrare, astfel încât impunerea taxei implică întreaga industrie din spatele lor. Thailanda, Malaezia și Singapore aplică TVA pe îngrășăminte. Nu există nicio țară care să nu aplice TVA pe îngrășăminte precum Vietnamul”, a declarat dl Nguyen Tri Ngoc, secretar general al Asociației Generale Agricole din Vietnam.

Vietnamul a început să-și formeze o industrie de producție a îngrășămintelor. Până în prezent, Vietnamul are câteva sute de fabrici de îngrășăminte de toate tipurile, generând o producție de câteva sute de milioane de tone. În fiecare an, sectorul agricol utilizează aproximativ 11-12 milioane de tone de îngrășăminte de toate tipurile. Acest lucru arată că îngrășămintele sunt un produs agricol, iar agricultura este considerată în politicile țărilor o marfă care trebuie prioritizată diferit de alte bunuri.

„O cotă de TVA moderat scăzută este mult mai avantajoasă decât pentru cei care nu sunt supuși TVA-ului”, a declarat dl Nguyen Van Phung, fost director al Departamentului de Administrare Fiscală pentru Întreprinderi Mari, Departamentul General de Impozite.

Dl. Nguyen Van Phung a analizat faptul că, într-o economie deschisă, în care se comercializează cu țări străine, importul de îngrășăminte fără taxe are un impact mare asupra operațiunilor comerciale și a prețurilor îngrășămintelor. În 2014, nu existau date care să demonstreze că plata unui impozit de 5% ar fi mai bună decât neplata impozitului. Dar, după 10 ani, există o imagine completă.

Mai exact, expertul a afirmat că, în primul rând, bugetul de stat a pierdut venituri din TVA din importuri (estimate la peste 1.000 de miliarde VND în fiecare an) deoarece îngrășămintele importate sunt aplicate uniform ca bunuri produse pe plan intern, conform angajamentului de a adera la Organizația Mondială a Comerțului (OMC).

În al doilea rând, prețul îngrășămintelor pe piața internă a crescut (efectul de creștere a prețurilor), deoarece TVA-ul aferent nu era deductibil în totalitate, obligând întreprinderile să îl includă în prețul de cost și împingând în sus prețul de vânzare. Conform raportului Asociației Îngrășămintelor, după intrarea în vigoare a Legii 71/2014, prețul îngrășămintelor azotate pe piața internă a crescut cu 7,2 - 7,6%; îngrășământul DAP a crescut cu 7,3 - 7,8%, îngrășământul superfosfatic a crescut cu 6,5 - 6,8%; îngrășămintele NPK și organice au crescut cu 5,2 - 6,1%.

În al treilea rând, pe lângă pierderea veniturilor la bugetul de stat din importuri, acest lucru creează și numeroase dificultăți pentru industria internă de producție a îngrășămintelor, deoarece îngrășămintele importate nu sunt supuse TVA-ului , ci sunt rambursate și de țara exportatoare (de exemplu, China 13%, Rusia 20%, India 13%).

„Îngrășămintele sunt transferate în categoria scutită de TVA , Vietnamul suferă pierderi din toate cele trei puncte: statul pierde venituri din bugetul de stat și tot nu poate implementa un mecanism legal de sprijin pentru agricultură pentru a reduce prețurile interne atunci când prețurile mondiale ale îngrășămintelor cresc. Fermierii nu beneficiază de reduceri de prețuri sau de reduceri ale costurilor de producție, indiferent dacă prețurile îngrășămintelor cresc sau scad, deoarece întreprinderile trebuie să contabilizeze TVA-ul de intrare nedeductibil în costuri și să îl adauge la prețurile de vânzare pentru a conserva capitalul. Producătorii interni de îngrășăminte sunt întotdeauna dezavantajați în concurența cu îngrășămintele importate, în ambele cazuri, atunci când prețurile mondiale ale îngrășămintelor cresc sau scad”, a ridicat problema dl. Phung.

Datorită reglementării conform căreia îngrășămintele nu sunt supuse TVA-ului , în multe cazuri, întreprinderile de îngrășăminte atât exportă (pentru a deduce TVA- ul aferent bunurilor exportate, conform reglementărilor), cât și, în același timp, trebuie să importe îngrășăminte din străinătate. Acest lucru va continua să se întâmple și în viitor dacă se mențin reglementările actuale privind TVA-ul la îngrășăminte, ceea ce poate duce la riscuri potențiale în macro-gestionarea.

Pe lângă propunerea de includere a îngrășămintelor în taxa pe valoarea adăugată de 5%, dl. Phung a propus, de asemenea, modificarea articolului 15 din Proiectul de modificare a Legii privind taxa pe valoarea adăugată. În Raportul Ministerului Finanțelor transmis Guvernului în cadrul Proiectului de modificare a Legii privind taxa pe valoarea adăugată , Clauza 3, articolul 15 din Proiectul privind cazurile de rambursare a taxelor prevede: „... Unitățile comerciale care produc doar bunuri și furnizează servicii supuse cotei de TVA de 5%, dacă suma TVA-ului achitat în intrare care nu a fost dedusă integral este de 300 de milioane VND sau mai mult după 12 luni sau 4 trimestre, vor avea dreptul la o rambursare a TVA-ului ”.

„În opinia mea, cuvântul «doar» ar trebui eliminat din sintagma de mai sus. Conform reglementărilor, se poate înțelege că întreprinderile cu o singură cotă de TVA de 5% sunt eligibile pentru o rambursare de impozit. Întreprinderile cu două sau mai multe cote de TVA nu sunt eligibile pentru o rambursare de impozit. Acest lucru este nedrept față de întreprinderile cu două sau mai multe cote de TVA”, a analizat expertul fiscal.

În realitate, întreprinderile sunt libere să facă afaceri, așadar majoritatea întreprinderilor operează în mai multe industrii, foarte puține întreprinderi produc doar într-un singur domeniu fiind supuse taxei pe valoarea adăugată de 5%. Prin urmare, modificarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată trebuie să asigure echitatea pentru întreprinderile din aceeași industrie care produc bunuri și furnizează servicii supuse taxei pe valoarea adăugată de 5...

De exemplu, dacă o firmă este producător de îngrășăminte și comerciant de substanțe chimice, dacă produsele îngrășăminte sunt supuse TVA-ului de 5%, iar substanțele chimice sunt supuse TVA-ului de 10%, firma nu va primi rambursarea. Prin urmare, termenul „doar” limitează subiecții eligibili pentru rambursări de taxe și nu asigură echitatea pentru întreprinderile din aceeași industrie care produc bunuri și furnizează servicii supuse TVA-ului de 5%.

Dl. Nguyen Tri Ngoc speră, de asemenea, la înțelegerea delegaților Adunării Naționale. „Înțeleg că TVA-ul este o sursă importantă de venituri fiscale, unul dintre pilonii sistemului fiscal, dar trebuie să-l facem sustenabil și eficient. Prin urmare, ajustarea TVA-ului de la un grup neimpozabil la un grup impozabil cu o cotă de impozitare de 5% este foarte necesară.”

Dl. Phung a recomandat ca Asociația Vietnameză a Îngrășămintelor să organizeze o sesiune de lucru cu întreprinderile în cazul în care se aplică TVA de 5% întreprinderilor producătoare de îngrășăminte. Întreprinderile cărora li se permite să deducă taxa pe valoarea adăugată ar trebui să reducă prețurile de vânzare pentru persoane, să demonstreze beneficiile ajustării taxelor și să contribuie eficient la economia agricolă.

„Trebuie să le explicăm fermierilor că aplicarea TVA-ului de 5% este în beneficiul oamenilor, nu că prețul îngrășămintelor va crește cu 5% pentru că s-a dedus prețul de intrare, nu există niciun motiv pentru care prețul de vânzare să crească.”

„Oamenii de știință trebuie să ofere informații care să ateste că aplicarea TVA-ului de 5% este mai benefică decât scutirea de taxe. Acum 10 ani nu exista nicio oportunitate pentru a face acest lucru, dar acum există o oportunitate mai bună”, a subliniat fostul director al Departamentului de Administrare Fiscală pentru Întreprinderi Mari, Direcția Generală de Impozite.

Sursă: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html