Gestionarea impozitelor cu instrumente digitale: Creșterea transparenței, reducerea pierderilor de venituri

Transformarea digitală devine un „scut” important pentru a contribui la o gestionare mai transparentă a impozitelor, la reducerea pierderilor de venituri, la combaterea fraudei și la asigurarea echității în ceea ce privește obligațiile fiscale.

În după-amiaza zilei de 19 noiembrie, continuând programul de lucru al celei de-a X-a sesiuni, Adunarea Națională a discutat în sală proiectul Legii privind administrarea fiscală (modificată) și proiectul Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată).

Discutând proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată) și proiectul de Lege privind administrarea fiscală (modificată), delegații au apreciat foarte mult proiectul de lege pentru numeroasele sale puncte noi, nu doar eliminând obstacolele și deficiențele privind nivelurile veniturilor impozabile, deducerile familiale și cotele progresive de impozitare, ci și modificând și completând numeroase reglementări privind scutirile și reducerile de impozit pe venit pentru a se potrivi cerințelor de dezvoltare socio -economică a țării în perioada următoare, precum și în conformitate cu practicile internaționale, sugerând în același timp necesitatea promovării transformării digitale în gestionarea fiscală.

Reducerea pierderilor de venituri și combaterea fraudei fiscale

Comentând proiectul de Lege privind administrarea fiscală (modificată), delegatul Nguyen Tam Hung - delegația orașului Ho Chi Minh a declarat că, în ceea ce privește declararea impozitelor, calcularea impozitelor, deducerea impozitelor , măsurile antifraudă și documentele suplimentare, articolul 12, punctul 5, din proiectul de lege permite contribuabililor să declare și să completeze documente în termen de 5 ani.

Delegatul Nguyen Tam Hung - Delegația orașului Ho Chi Minh. Fotografie: QH

Cu toate acestea, delegatul a comentat că, în practică, multe cazuri au profitat de acest mecanism pentru a evita inspecția și a ajusta datele în momente sensibile. „ Sugerez ca Comitetul de redactare să ia în considerare adăugarea unui mecanism de avertizare privind riscurile. Orice declarații suplimentare care aduc modificări fiscale majore sau sunt depuse în apropierea perioadei de inspecție trebuie incluse în inspecția ulterioară suplimentării. Această măsură contribuie la reducerea pierderilor fiscale, la îmbunătățirea conformității și este în concordanță cu principiile de gestionare a riscurilor din articolul 6 al proiectului de lege ”, a propus delegatul Nguyen Tam Hung - delegația orașului Ho Chi Minh.

În ceea ce privește conținutul rambursării de taxe prevăzut la articolul 18, proiectul de lege a menționat mecanismul automat de rambursare a taxelor. Delegatul Nguyen Tam Hung a apreciat că acesta este un pas important înainte, dar nu există un principiu de clasificare a dosarelor în funcție de nivelul de risc pentru a asigura rambursarea corectă și completă, evitând frauda în domeniul TVA.

Delegații au sugerat ca Comitetul de redactare să ia în considerare adăugarea regulamentului: „Dosarele cu risc scăzut sunt completate mai întâi și verificate ulterior. Dosarele cu risc ridicat trebuie verificate mai întâi și completate ulterior. Pe baza criteriilor de publicitate și transparență, acest lucru asigură armonia între facilitarea afacerilor și protejarea siguranței bugetare.”

De asemenea, pentru a evita pierderile fiscale, articolul 20 prevede radierea datoriei fiscale, iar articolul 21 prevede anularea datoriei fiscale. Delegatul Nguyen Tam Hung a declarat că aceste două prevederi ale Legii trebuie să completeze un mecanism de prevenire, deoarece, în practică, apar multe cazuri în care întreprinderile își abandonează adresele de afaceri, lăsând în urmă datorii fiscale mari, ceea ce duce la imposibilitatea de a pune în aplicare executarea silită.

„ Este necesară unificarea bazei de date dintre fiscalitate, înregistrarea comerțului și poliție pentru a identifica prompt întreprinderile dispărute sau care se sustrage. Atribuirea de responsabilități legale clare reprezentanților legali și beneficiarilor reali în cazul întreprinderilor care se sustrage. Acesta este un conținut important pentru colectarea corectă, colectarea integrală și asigurarea disciplinei financiare ”, a propus delegatul.

Promovarea transformării digitale în managementul fiscal

Îngrijorat de articolul 13 care reglementează afacerile gospodăriile și persoanele fizice din proiectul de Lege privind administrarea fiscală (modificată), delegatul Hoang Van Cuong - delegația Hanoi a declarat că, începând cu 1 ianuarie 2026, afacerile gospodăriile și persoanele fizice vor renunța oficial la formularul de impozitare forfetară și vor trece la declararea impozitelor. Delegatul a spus că, în realitate, afacerile gospodăriile se tem în prezent de declararea impozitelor deoarece nu au evidențe fiscale.

A intervenit delegatul Hoang Van Cuong - delegația Hanoi. Foto: QH

„ Acest lucru ar putea duce, în mod neintenționat, la nedeclararea unor impozite suficiente de către întreprinderi și la evitarea impozitelor. Între timp, am stipulat că întreprinderile vor fi impozitate prin intermediul caselor de marcat. Și dacă această casă de marcat este conectată la autoritatea fiscală, aceasta va ști imediat câte venituri are”, a declarat delegatul Hoang Van Cuong.

Prin urmare, delegatul Hoang Van Cuong a sugerat că ar trebui să existe o politică de sprijinire a gospodăriilor de afaceri cu mijloace de calculare a impozitelor prin intermediul caselor de marcat. Autoritățile fiscale vor putea gestiona integral informațiile despre veniturile din afaceri ale unei gospodării, precum și să notifice gospodăriile de afaceri cu privire la obligațiile fiscale la sfârșitul anului, fără a le permite să își autodeclare impozitele.

În același timp, autoritatea fiscală sprijină gospodăriile de afaceri în extragerea datelor din casele de marcat (cum ar fi venituri, cheltuieli etc.) pentru a ajuta la o mai bună gestionare a gospodăriilor de afaceri. „ Dacă putem sprijini gospodăriile de afaceri cu case de marcat, metode de gestionare, inclusiv software, atunci deducerea a 0,1% din intervalul de impozitare în exces pentru a sprijini gestionarea impozitelor, cred că acest lucru este potrivit ”, a subliniat delegatul Hoang Van Cuong.

Potrivit delegatului, dacă această categorie de impozitare suplimentară de 0,1% poate fi utilizată pentru a sprijini gospodăriile de afaceri să funcționeze mai bine, aceasta va aduce beneficii majore societății și va ajuta familiile de afaceri să gestioneze impozitele mai profesional.

În ceea ce privește transformarea digitală în managementul fiscal, delegatul Nguyen Tam Hung și-a exprimat îngrijorarea cu privire la conținutul clauzelor 7 și 8, articolul 4 din proiectul de lege. În consecință, există reglementări privind sistemul informațional electronic al Guvernului și sistemul informațional de management fiscal, însă limitele funcționale dintre cele două sisteme sunt neclare. Acest lucru prezintă un risc de duplicare a infrastructurii tehnologice, creșterea costurilor de investiții și de operare.

În după-amiaza zilei de 19 noiembrie, Adunarea Națională a dezbătut în sală. Foto: NA

Delegatul a propus ca Comitetul de redactare să adauge reglementări privind principiile integrării și interconectivității pentru a limita duplicarea sistemelor. În plus, datele fiscale ar trebui conectate la sistemul de e-guvernare printr-un singur ghișeu. „ Aceasta este o cerință esențială pentru implementarea transformării digitale în gestionarea fiscală, asigurând economii și evitând fragmentarea infrastructurii tehnologice”, a analizat delegatul Nguyen Tam Hung.

Extinderea stimulentelor fiscale pentru venitul persoanelor fizice pentru a încuraja economiile și investițiile pe termen lung

În ceea ce privește proiectul de impozit pe venit, delegatul Do Duc Hien - delegația orașului Ho Chi Minh a declarat că, în prezent, impozitul pe venit al țării noastre îndeplinește în principal următoarele funcții: reglementarea veniturilor și asigurarea echității sociale la un nivel rezonabil; încurajarea transparenței surselor individuale de venit; și asigurarea neutralității politicii fiscale.

„ Totuși, dacă ne oprim doar la acest grup de politici, impozitul pe venitul persoanelor fizice va sprijini doar obiectivul de securitate socială, dar nu va deveni o forță motrice pentru promovarea inovației, a startup-urilor și a dezvoltării economice private, așa cum se prevede în spiritul Rezoluțiilor 57 și 68 ale Biroului Politic ”, a subliniat delegatul Do Duc Hien.

Delegatul a citat politicile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice din unele țări din lume, din care a propus adăugarea unor stimulente specifice și condiționate pentru salariile și indemnizațiile personale utilizate pentru investiții în domenii identificate de stat ca forțe motrice strategice.

Delegatul Do Duc Hien - Delegația orașului Ho Chi Minh. Fotografie: QH

Mai exact, se propune adăugarea unui grup de cheltuieli care pot fi deduse din venitul impozabil, inclusiv: salariile și indemnizațiile plătite către întreprinderi mici și mijlocii, întreprinderi creative și startup-uri; salariile și indemnizațiile utilizate pentru achiziționarea de asigurări private de sănătate (pe lângă asigurarea obligatorie) pentru a reduce sarcina asupra spitalelor publice; salariile și indemnizațiile investite în produse financiare pe termen lung licențiate și supravegheate de stat, cum ar fi: fondul de investiții pentru dezvoltarea infrastructurii; fondul de investiții pentru startup-uri creative; fondul de capital de risc sau Fondul de Inovare.

Delegatul a subliniat că această abordare asigură neutralitatea fiscală și realizează spiritul Rezoluțiilor 57 și 68: încurajarea asumării riscurilor, a investițiilor de capital de risc, promovarea startup-urilor și dezvoltarea sectorului economic privat.

În același timp, pentru a evita abuzul de politici, delegații au propus că este necesar să se stipuleze în mod clar condiții care limitează deducerea maximă în funcție de procentul din venitul real și plafonul absolut pe an.

În plus, este necesară aplicarea riguroasă a tehnologiei bazelor de date digitale fiscale pentru a declara și compara automat datele dintre autoritățile fiscale și organizațiile de administrare a fondurilor întreprinderilor care primesc contribuții de capital.

„Dacă este necesar, principiile generale pot fi stipulate în lege, iar Guvernul poate decide asupra detaliilor precum lista, tipurile de fonduri, tipurile de întreprinderi care beneficiază de această politică, precum și plafonul preferențial pentru a facilita procesul de implementare” - a sugerat delegatul Do Duc Hien.

Thu Huong

Sursă: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html