Modificarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată pentru a sprijini agricultura și a elimina obstacolele în calea rambursărilor de taxe pentru întreprinderi

Punctul central important al proiectului de lege privind modificarea și completarea unui număr de articole din Legea privind taxa pe valoarea adăugată este depășirea rapidă a consecințelor dezastrelor naturale, restabilirea rapidă a producției și a activității economice, în special în sectorul agricol; și eliminarea „blocajelor” în rambursările de taxă pe valoarea adăugată.

Rezolvă temeinic problemele practice

Conform raportului guvernului prezentat Adunării Naționale în dimineața zilei de 8 decembrie de ministrul Finanțelor, Nguyen Van Thang, modificarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată (TVA) este necesară pentru a depăși rapid consecințele dezastrelor naturale, furtunilor și inundațiilor și pentru a restabili rapid producția și activitatea comercială, în special în sectorul agricol; și, în același timp, pentru a elimina „blocajele” din rambursările de TVA.

Guvernul a precizat că, la 26 noiembrie 2024, Adunarea Națională a emis Legea TVA nr. 48/2024/QH15, în vigoare de la 1 iulie 2025. După intrarea în vigoare a legii, numeroase recomandări și reflecții din partea asociațiilor și întreprinderilor au evidențiat dificultăți practice care decurg din politicile privind TVA în domeniile agriculturii , hranei pentru animale și condițiilor de rambursare a impozitelor.

Pe baza acestui fapt, proiectul de lege se concentrează pe modificarea a 3 aspecte principale ale conținutului pentru a rezolva complet deficiențele practice, inclusiv:

(1) Includerea produselor agricole în categoria celor care nu sunt supuse TVA-ului, dar cărora li se permite totuși deducerea taxelor de intrare (conținutul este reglementat stabil din 2014). Mai exact, întreprinderile, cooperativele și uniunile cooperatiste care cumpără și vând produse agricole, forestiere, animale și acvatice (încă netransformate în alte produse sau care sunt doar prin prelucrare preliminară normală) către alte întreprinderi, cooperative și uniuni cooperatiste nu sunt obligate să calculeze TVA-ul.

TVA-ul achitat în intrări pentru bunuri și servicii care nu sunt supuse TVA este integral deductibil. Această reglementare a fost implementată stabil timp de mulți ani și nu a afectat veniturile bugetului de stat. Guvernul consideră că modificarea va reduce sarcina procedurilor administrative și, în același timp, va contribui semnificativ la susținerea exportului de produse agricole, forestiere și piscicole, deoarece întreprinderile nu trebuie să plătească în avans pentru achitarea impozitelor și apoi să parcurgă procedurile de rambursare a impozitelor, evitând pierderea de timp și costurile de oportunitate.

O linie de producție a hranei pentru animale. Fotografie ilustrativă: VNA

(2) Asigurarea unei politici fiscale consecvente pentru hrana animalelor: Guvernul a propus Adunării Naționale eliminarea conținutului „produsele din culturi, păduri plantate, animale, acvacultură și pescuit care nu au fost transformate în alte produse sau au fost supuse doar unei prelucrări preliminare normale și sunt utilizate ca hrană pentru animale sau materiale medicinale vor fi supuse TVA la cota de impozitare prevăzută pentru produsele din culturi, păduri plantate, animale și acvacultură” (prevăzut în prezent în clauza 5, articolul 9, Legea privind TVA nr. 48) pentru a asigura aplicarea consecventă a taxei pe valoarea adăugată în conformitate cu prevederile legii privind hrana animalelor, asigurând egalitatea cu hrana animalelor importată (deoarece hrana animalelor importată nu este supusă impozitării, în timp ce hrana animalelor produsă pe plan intern are o TVA de intrare de 5%, deci trebuie inclusă în cost, crescând prețul de vânzare). Această reglementare va elimina dificultățile pentru producția agricolă, în special în contextul în care sectorul agricol este puternic afectat de consecințele dezastrelor naturale și ale inundațiilor prelungite.

(3) Se omite prevederea privind condițiile de rambursare a taxelor: „Cumpărătorul are dreptul la o rambursare a taxelor numai atunci când vânzătorul a declarat și plătit taxele” (la punctul c, clauza 9, articolul 15, Legea privind TVA-ul din 2024). Această prevedere, deși adăugată în 2024 pentru a preveni și combate frauda, ​​a condus la o situație în care întreprinderile exportatoare sunt întârziate în rambursarea taxelor, deoarece trebuie să aștepte pentru a se stabili dacă vânzătorul a declarat și plătit taxele. Guvernul consideră că acest lucru cauzează dificultăți și riscuri pentru întreprinderile de rambursare a taxelor, deoarece acestea nu dispun de instrumente juridice sau tehnice pentru a verifica statutul de conformitate fiscală al vânzătorului. Multe opinii reflectă, de asemenea, că această prevedere nu este în concordanță cu principiul responsabilității independente a cumpărătorului și vânzătorului.

Conform propunerii Guvernului, inspecția și supravegherea rambursărilor de taxe se vor desfășura în mod consecvent, în conformitate cu prevederile legii privind administrarea fiscală, în special în contextul în care proiectul de Lege privind administrarea fiscală (modificată) care este înaintat Adunării Naționale a adăugat reglementări pentru o gestionare mai atentă a contribuabililor.

Având în vedere urgența, Guvernul a propus ca proiectul de lege să intre în vigoare de la 1 ianuarie 2026 pentru a oferi sprijin în timp util sectorului agricol și a elimina blocajele pentru întreprinderi.

Necesitatea de a evalua cu atenție riscurile și posibilitatea de fraudă

Examinând modificările și completările la o serie de articole din Legea privind taxa pe valoarea adăugată, președintele Comitetului Economic și Financiar, Phan Van Mai, a declarat că Comitetul a fost de acord că primirea opiniilor de la părțile relevante în timpul procesului de implementare a legii este necesară pentru a găsi rapid soluții pentru eliminarea obstacolelor și blocajelor pentru cetățeni și întreprinderi. Conținutul propus de Guvern pentru modificare reprezintă toate prevederi care trebuie luate în considerare la modificarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată în 2024 și va intra în vigoare de la 1 iulie 2025. Multe avize din cadrul Comitetului Economic și Financiar au sugerat o analiză atentă, deoarece Legea și documentele directoare abia au fost implementate, neexistând suficient timp pentru o evaluare cuprinzătoare.

Președintele Comitetului Economic și Financiar, Phan Van Mai, prezintă Raportul de verificare. Foto: quochoi.vn

Comitetul Economic și Financiar consideră că principala problemă constă în procesul lent de rambursare a impozitelor. Prin urmare, este necesar să se facă o distincție clară între conținutul Legii care trebuie cu adevărat modificat, conținutul care aparține organizației de implementare sau conținutul care trebuie gestionat în documentele subordonate Legii. În același timp, este necesar să se asigure că nu există lacune care să cauzeze pierderi de venituri și în conformitate cu Regulamentul 188.

Agenția de revizuire a propus ca, în cazul unei nevoi imediate de a remedia blocajele, Guvernul să poată emite o rezoluție în conformitate cu Rezoluția nr. 206 a Adunării Naționale, apoi să efectueze o evaluare cuprinzătoare pentru a propune modificări la lege înainte de martie 2027. Cu toate acestea, pentru a elimina rapid obstacolele pentru întreprinderi și în timpul celei de-a 10-a sesiuni, Comitetul permanent al Adunării Naționale a convenit să prezinte proiectul de lege Adunării Naționale spre examinare în cadrul acestei sesiuni.

Președintele Comisiei Economice și Financiare a subliniat și a solicitat agenției de redactare să evalueze, să anticipeze și să clarifice cu atenție riscurile, fraudele și lacunele juridice care pot apărea pentru funcționarii implicați în activitatea de rambursare a TVA-ului; măsurile de gestionare și responsabilitățile agențiilor de management de stat în cazurile de fraudă a facturilor de rambursare a TVA-ului, care cauzează pierderi bugetare.

Sursă: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm