Налоговая политика в отношении операций с криптоактивами

По статистике, Вьетнам является одной из стран с самым высоким уровнем владения криптоактивами в мире . В частности, Chainalysis (американская компания по анализу блокчейнов со штаб-квартирой в Нью-Йорке) заявила, что денежный поток от криптоактивов во Вьетнам в период 2022–2024 годов оценивается в более чем 100 миллиардов долларов США. По данным Triple A (криптовалютной платежной организации, имеющей лицензию Валютного управления Сингапура), около 17 миллионов вьетнамцев владеют криптовалютными активами, что составляет 17% населения и занимает 5-е место в мире.

Эксплуатация «подпольных» экономических ресурсов

В системе налогового законодательства Вьетнама существуют общие положения о налоге на добавленную стоимость, корпоративном подоходном налоге и подоходном налоге с физических лиц. Если цифровые активы признаются законными, соответствующие транзакции будут облагаться налогом в соответствии с действующим законодательством. Однако поскольку цифровые активы четко не определены в правовой системе, большинство этих транзакций совершаются на международных платформах или неформальных рынках, что затрудняет мониторинг и сбор налогов.

Таким образом, когда цифровые активы будут признаны и будут управляться законом, транзакции создадут надежную основу для сбора государством налогов с цифровой экономической деятельности, увеличения доходов бюджета и реинвестирования в такие важные сферы, как образование и технологии. Наряду с этим, увязка транзакций с цифровыми активами с налоговой политикой не только поможет увеличить доходы, но и создаст прозрачную и справедливую бизнес-среду.

Согласно расчетам, если применить ставку подоходного налога с физических лиц в размере 0,1% к операциям с ценными бумагами, то можно будет собрать более 800 млн долларов США налоговых поступлений в год. Кроме того, торговые площадки часто взимают комиссию в размере 0,01–0,8% за транзакцию.

По словам доктора Чу Тхань Туана, заместителя руководителя программы бакалавриата по бизнесу в Университете RMIT во Вьетнаме, если будет применен «разумный» налоговый механизм, Вьетнам сможет получать значительные доходы в бюджет от этого рынка. Эффективным подходом является налогообложение операций по низкой ставке, аналогичной налогу на операции с ценными бумагами. Помимо налога на транзакции, правительство может также рассмотреть вопрос о введении налога на доходы физических лиц с прибыли от инвестиций в криптовалюту или налога на прибыль корпораций для компаний, работающих в этой сфере.

Если криптовалюты классифицировать как инвестиционные активы, прибыль от торговли ими может облагаться налогом аналогично акциям или недвижимости. Предприятия, работающие в сфере криптовалют, также могут облагаться налогом по той же ставке 20%, что и традиционные предприятия. Еще одним потенциальным источником дохода для правительства являются лицензионные сборы за обмен криптовалют. Эту модель внедрили многие страны, например, в Дубае (Объединенные Арабские Эмираты — ОАЭ), где криптовалютные проекты должны платить лицензионные сборы. «Если Вьетнам примет подобную систему, правительство сможет одновременно контролировать рынок и получать неналоговые доходы».

Налоговая политика для операций с криптоактивами фото 1

Инвесторы следят за динамикой цен криптовалют. Фото: НАМ АНХ

Нужна сбалансированная налоговая модель

Однако построение эффективной налоговой системы должно быть направлено не только на получение новых доходов в бюджет, но и на обеспечение того, чтобы эта политика не ослабляла рынок и не приводила к утечке капитала в другие страны. Например, Индия вводит 30%-ный налог на прибыль от криптовалют и 1%-ный налог на каждую транзакцию, а объемы внутренней торговли упали на 70%, поскольку инвесторы переходят на иностранные биржи. Если Вьетнам введет слишком высокую налоговую ставку или слишком сложную налоговую систему, инвесторы могут перенести свою деятельность на более дружественные рынки, такие как Сингапур или ОАЭ, что приведет к потере потенциальных налоговых поступлений.

Для привлечения инвестиций и обеспечения стабильных налоговых поступлений Вьетнаму необходима сбалансированная налоговая модель. Низкие налоги на транзакции в сочетании с налогами на прирост капитала в рамках подоходного налога с физических лиц могут помочь сохранить справедливость, не подрывая рынок. Кроме того, Вьетнаму следует рассмотреть возможность освобождения криптовалют от налога на добавленную стоимость, как это сделали Европейский союз и Сингапур, чтобы избежать двойного налогообложения и сохранить конкурентоспособность на региональном рынке.

В то же время Вьетнаму необходимо сотрудничать с международными организациями для мониторинга трансграничных операций и предотвращения уклонения от уплаты налогов. Создав простую, конкурентоспособную и сбалансированную налоговую систему, Вьетнам сможет не только получать значительный доход от криптовалют, но и способствовать развитию устойчивой экосистемы цифровых активов.

По словам г-на Фан Дук Чунга, председателя Вьетнамской ассоциации блокчейна, создание правовой базы для криптоактивов помогает государству собирать налоги с транзакций, одновременно снижая социальные последствия от неконтролируемой инвестиционной деятельности. Инвесторы узнают и поймут, что такое официально признанная сделка, и в то же время будут защищены в рамках правового поля государства.

Однако важным фактором, который следует учитывать, является то, на какую целевую группу будет ориентирована политика правительства. При ориентации на внутренних инвесторов необходимо учитывать конкуренцию с традиционными каналами инвестирования, такими как банковские сбережения, недвижимость, акции или золото. Поскольку в действительности эти каналы уже имеют четкую правовую систему, биржам криптоактивов понадобится достаточно прозрачный механизм, защищающий права инвесторов и имеющий разумную налоговую политику для создания привлекательности.

При привлечении иностранных инвесторов проблема управления потоками капитала в экономику и из нее будет очень важной. Биржа криптоактивов должна не только обеспечивать гибкость торговли, но и иметь разумный механизм контроля потоков капитала, чтобы избежать рисков финансовых колебаний. Это напрямую связано с налоговой политикой, поскольку, если налоговая ставка слишком высока или сложна, будет сложно привлечь международных инвесторов. Напротив, при разумной налоговой политике и умных системах управления потоками капитала Вьетнам может стать привлекательным цифровым финансовым центром в регионе.

Ранее Департамент по надзору и управлению политикой в области налогов, сборов и платежей (Министерство финансов) заявлял, что одной из самых больших проблем при формировании правовой базы для цифровых активов является налоговая политика. А чтобы не снижать привлекательность рынка, правительство может рассмотреть возможность применения льготных налоговых ставок на начальном этапе. Это будет способствовать привлечению инвестиций и развитию экосистемы цифровых активов во Вьетнаме.

Однако необходим механизм контроля за уклонением от уплаты налогов и налоговым мошенничеством в этой сфере. «Некоторые страны применили технологию блокчейна для отслеживания и мониторинга транзакций с цифровыми активами, тем самым обеспечив прозрачный и эффективный сбор налогов. Вьетнам также может извлечь уроки из опыта этих стран, чтобы построить систему управления налогами, подходящую для внутреннего контекста», — заявил Департамент по надзору и управлению политикой в области налогов, сборов и платежей.

Не так давно генеральный секретарь То Лам поручил бизнесу и Ассоциации блокчейна содействовать развитию приложений этой технологии. Приоритетными для реализации будут такие направления, как создание цифрового правительства и цифровых граждан. Это считается предпосылкой того, что технология блокчейн станет движущей силой социально-экономического развития Вьетнама.

Источник: https://nhandan.vn/chinh-sach-thue-doi-voi-giao-dich-tai-san-ma-hoa-post874066.html

Комментарий (0)