Как предприятия платят налоги?
Г-н Х. (район Бинь Чань, город Хошимин) сказал, что он занимается арендой костюмов для выступлений, задников и динамиков. Он зарегистрировался для уплаты налогов по методу декларирования, со ставкой налога на добавленную стоимость (НДС) 5% и подоходного налога с населения 2%, в общей сложности 7% от выручки, поскольку его услуги по аренде не включают расходные материалы.
«У меня чистые книги, полные декларации, и я плачу налоги со своих доходов. Я зарабатываю 100 миллионов донгов в месяц и плачу 7 миллионов донгов, что соответствует правилам», — сказал г-н Х.
По его словам, хотя переход на отчетность требует больше работы ежемесячно, взамен он помогает компаниям более четко управлять своими финансами и упрощает работу с корпоративными клиентами. В то же время, благодаря прозрачным книгам, он может легко рассчитывать прибыли и убытки, планировать обоснованные планы импорта и контролировать эффективность бизнеса.
Г-н Т. (владелец бизнеса в Го Вап, Хошимин) сказал, что налоговые органы определили, что его ресторан имеет фиксированный доход в размере 1 млрд донгов в год. В пищевой промышленности и индустрии напитков его бизнес должен платить налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 3% и подоходный налог с населения в размере 1,5%. Это соответствует налогу, который он должен платить в размере 45 млн донгов в год.
Г-н Т. сказал, что когда он впервые перешел на налоговую декларацию, он столкнулся со многими препятствиями. Однако эта декларация принесла некоторые явные преимущества. Когда он вел полный учет, он лучше контролировал свой денежный поток и был уверен в своем ежедневном доходе, вместо того, чтобы продавать столько, сколько хотел раньше.
Благодаря прозрачным книгам он может легко рассчитывать прибыли и убытки, планировать разумные планы импорта и контролировать эффективность бизнеса. В долгосрочной перспективе систематическая работа также помогает ему завоевать доверие поставщиков и открывает возможность расширения масштаба при необходимости.
«В ближайшее время налог, который мне предстоит заплатить, будет рассчитываться ежемесячно и составит 4,5% от общего дохода», — сказал г-н Т., добавив, что он ждет конца месяца, чтобы получить уведомление об уплате налога по новой методике расчета.
В прошлом году насчитывалось более 4000 хозяйств с доходом более 10 миллиардов донгов (Фото: Тхань Донг).
Ранее, с 1 июня, согласно Указу 70/2025, около 37 000 домохозяйств с годовым доходом более 1 млрд донгов в ряде отраслей (продукты питания и напитки, гостиницы, розничная торговля, пассажирские перевозки, красота, развлечения...) должны были использовать электронные счета-фактуры через кассовые аппараты, подключенные к налоговым органам.
В 2024 году будет насчитываться более 4000 хозяйствующих субъектов с доходом более 10 млрд донгов, но более половины из них по-прежнему будут платить единовременный налог по очень низкой ставке, всего около 0,4% от дохода, в то время как декларирующие домохозяйства должны будут платить налог в размере до 25–30% от дохода, согласно содержанию доклада правительству о предложении по разработке проекта Закона о налоговом администрировании (замена).
Однако, по словам налогового эксперта Нгуена Нгок Ту, бывшего главного редактора журнала Tax Magazine, домохозяйства, которые фактически подают декларацию, должны заплатить максимум 10% налога с общего дохода (для домохозяйств, которые сдают в аренду дома, землю и склады) плюс текущий налог на лицензию на ведение бизнеса по очень низкой ставке — максимум 1 миллион донгов для предприятий с доходом 500 миллионов донгов и более в соответствии с действующим законодательством.
Соответственно, после отмены единовременного налога коммерческие домохозяйства будут платить налоги на основе фактического дохода, включая налог на лицензию на ведение бизнеса, налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость (НДС).
Ставки налогов, которые предприятия должны платить в зависимости от отрасли (Фото: My Tam).
Почему налог на доход, а не на прибыль?
Экономист Нгуен Три Хиеу сказал, что отмена аккордного налога и переход к форме декларирования и уплаты налога на основе доходов является разумной тенденцией, создающей справедливость между типами бизнеса. Однако для эффективной реализации необходим переходный период не менее одного года.
«Вместо фиксированного паушального налога уплата налога на основе выручки будет более точно отражать деятельность предприятия, избегая завышенного декларирования или уклонения от уплаты налогов. Однако многие малые предприятия, такие как рестораны фо и продуктовые магазины, теперь привыкли платить паушальный налог — простой, понятный и удобный как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов», — сказал г-н Хиеу.
Он подчеркнул, что основным недостатком аккордного налога является то, что многие домохозяйства намеренно декларируют низкий доход, чтобы платить очень маленький налог, хотя фактический доход намного больше. Поэтому переход на декларирование на основе доходов является разумным, но для этого требуется поддерживающая инфраструктура, такая как система электронных счетов и банковских платежей, чтобы создать четкий «след» для налоговых органов.
Приводя пример из США, г-н Хиеу сказал, что все транзакции в магазинах напрямую связаны с налоговыми органами, что помогает прозрачно и точно управлять доходами. Если Вьетнам хочет двигаться к этой модели, ему нужно время, чтобы подготовиться и перейти на нее шаг за шагом.
Что касается текущей налоговой ставки для хозяйствующих субъектов, которая колеблется от 1,5% до максимум 10% от дохода, плюс максимальный налог на лицензию на ведение бизнеса в размере 1 миллиона донгов, г-н Хиеу сказал, что она все еще довольно низкая. «Обычно предприятия облагаются налогом по ставке около 20% от общего дохода. Однако для поддержки малого бизнеса и розничной торговли вышеуказанная налоговая ставка является разумной», — сказал он.
После отмены паушального налога коммерческие домохозяйства должны будут платить в соответствии с фактическим доходом, вести бухгалтерские книги, выставлять счета-фактуры и инвестировать в оборудование для связи с налоговыми органами (Иллюстрация: Тхань Донг).
Доцент д-р Нгуен Хуу Хуан, преподаватель Университета экономики города Хошимин (UEH), прокомментировал, что расчет налога на домохозяйства для бизнеса на основе выручки, а не прибыли является разумным решением в текущем контексте. Этот метод является простым и снижает давление на расходы и процедуры для налогоплательщиков, а также подходит для уровня управления большинства малых предприятий.
Он пояснил, что для расчета налога на прибыль коммерческие домохозяйства обязаны полностью декларировать затраты на производство, включая заработную плату, сырье, расходы на аренду, электроэнергию и воду, а также многие другие расходы.
Однако большинство предприятий сегодня не имеют надлежащих навыков бухгалтерского учета, а также не имеют достаточных ресурсов для подготовки регулярных финансовых отчетов. Если им необходимо декларировать прибыль, им придется нанимать бухгалтерские услуги или нанимать дополнительный персонал, что повлечет за собой ненужные расходы, особенно для предприятий с небольшими доходами.
Между тем, применение фиксированной налоговой ставки на доход от 1,5% до максимум 10% вместе с налогом на лицензию на ведение бизнеса от 300 000 до 500 000 донгов, по словам г-на Хуаня, является осуществимым и разумным методом расчета. Хотя этот метод расчета не отражает точно фактическую прибыль, он помогает упростить налоговые процедуры, делая его удобным как для органов управления, так и для налогоплательщиков.
Он также сказал, что переход к налогообложению на основе прибыли следует осуществлять только тогда, когда коммерческим домохозяйствам будет оказана поддержка в улучшении их управленческих возможностей, понимании финансов и бухгалтерского учета, а также когда налоговая инфраструктура будет достаточно сильна для эффективного мониторинга и сравнения информации.
Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm
Комментарий (0)