Предложение о введении налога на индивидуальное предпринимательство в размере 17%

Министерство финансов предложило добавить методику расчета ставки налога в размере 17% на доходы от предпринимательской деятельности физических лиц-резидентов.

Министерство финансов ввело новый метод расчета налога на доходы от предпринимательской деятельности физических лиц-резидентов. Фото: Чау Дуонг.

Министерство финансов недавно направило в Министерство юстиции документ для оценки проекта Закона «О налоге на доходы физических лиц (с изменениями)». В нём разработчик законопроекта предложил внести изменения и дополнения в Положение о порядке исчисления налога на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Согласно положениям статьи 10 действующего Закона «О налоге на доходы физических лиц» физические лица – предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке от выручки по каждой сфере и отрасли производства и хозяйственной деятельности.

Доход представляет собой общую сумму продаж, комиссий, сборов за обработку, комиссий и сборов за предоставление услуг, возникающих в течение налогового периода в результате деятельности по производству и торговле товарами и услугами.

В случае, если физическое лицо-предприниматель не может определить доход, компетентный налоговый орган определит доход в соответствии с положениями закона о налоговом администрировании.

В целях реализации политики отмены с 1 января 2026 года единовременной формы налога законопроектом дополняется методика расчета налога на доходы от предпринимательской деятельности физических лиц-резидентов, годовая выручка которых превышает установленный Правительством уровень, определяемый путем умножения налогооблагаемого дохода на налоговую ставку 17%.

При этом налогооблагаемый доход определяется как выручка от реализации товаров и услуг за вычетом расходов, связанных с производственной и хозяйственной деятельностью в течение налогового периода.

Данное положение эквивалентно положению о корпоративном подоходном налоге для малых и средних предприятий, которое в настоящее время установлено в Законе о корпоративном подоходном налоге № 67/2025/QH15, согласно которому ставка налога составляет 17% для предприятий с общим годовым доходом от более 3 млрд до не более 50 млрд донгов.

Для индивидуальных предпринимателей, годовой доход которых ниже уровня, установленного правительством, по-прежнему будет действовать метод расчета налога на основе ставки дохода, предусмотренный действующим Законом о подоходном налоге с физических лиц.

Министерство финансов также предложило скорректировать налоговые ставки на некоторые виды доходов от деятельности, связанной с предоставлением цифровых информационных продуктов и услуг в сфере развлечений, электронных игр, цифровых фильмов, цифровых фотографий, цифровой музыки и цифровой рекламы.

Закон № 71/2014/QH13 о внесении изменений и дополнений в ряд статей налогового законодательства и налоговых руководств (вступил в силу с 1 января 2015 года) устанавливает, что предприниматели с годовым доходом свыше 100 млн донгов уплачивают подоходный налог с доходов по ставке, соответствующей отрасли, производству и сектору бизнеса.

Соответственно, распределение и поставка товаров: 0,5%; услуги, строительство без подрядных материалов: 2% (за исключением сдачи активов в аренду, страхового агентства, лотерейного агентства, агентства многоуровневого маркетинга: 5%); производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, строительство с подрядными материалами: 1,5%; прочая коммерческая деятельность: 1%.

В процессе внедрения высказываются мнения о том, что ставку подоходного налога с доходов необходимо пересчитать и скорректировать с учетом особенностей некоторых видов доходов и конкретных видов предпринимательской деятельности, таких как деятельность по предоставлению продуктов и услуг цифрового информационного контента для развлечений, видеоигр, цифровых фильмов, цифровых фотографий, цифровой музыки и цифровой рекламы.

В настоящее время доходы физических лиц от этих видов деятельности подлежат регулированию, как и другие доходы (в настоящее время применяемому в соответствии со ставками по доходам каждой сферы, указанной выше), при этом они являются доходами с особыми характеристиками, требующими соответствующих налоговых ставок для обеспечения равенства налогоплательщиков, последовательности системы налоговой политики, обеспечения продвижения регулирующей и перераспределительной роли политики подоходного налога с физических лиц в налоговой системе.

Министерство финансов предложило ввести ставку налога в размере 5% на некоторые доходы от предоставления продуктов и услуг цифрового информационного контента в сфере развлечений, видеоигр, цифровых фильмов, цифровых фотографий, цифровой музыки и цифровой рекламы.

Источник: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-17-post295054.html