Законопроект о подоходном налоге с физических лиц: необходимо уделить внимание лицам с низким и средним доходом

С учетом законопроекта «О подоходном налоге с физических лиц» (с поправками) политика в отношении подоходного налога с физических лиц должна быть тщательно продумана и просчитана, прежде чем ее применять на практике, поскольку она может существенно повлиять на внештатных работников и женщин с доходом ниже среднего.

Утром 4 ноября правительство представило в Национальную ассамблею проект закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками), в котором предлагается сократить количество налоговых категорий с 7 до 5, но максимальная ставка налога останется на уровне 35%. Минимальная ставка налога в размере 5% применяется к доходам до 10 миллионов донгов в месяц, а максимальная ставка в размере 35% применяется к доходам свыше 100 миллионов донгов в месяц вместо действующего порогового значения в 80 миллионов донгов.

Законопроект также существенно корректирует размер семейного вычета. В частности, размер вычета для самого налогоплательщика увеличивается с 11 млн до 15,5 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — с 4,4 до 6,2 млн донгов в месяц. При таком расчете одинокий человек с доходом 17 млн ​​донгов в месяц (после вычета обязательного страхования) не будет платить налог. Человек с одним иждивенцем и доходом 24 млн донгов в месяц или двумя иждивенцами с доходом 31 млн донгов в месяц не будет платить налог.

Приспособьтесь к реальности

Одной из обсуждаемых тем стала налоговая политика для женщин, работающих фрилансерами, онлайн-продавцами или сиделками. По мнению экспертов, женщины занимают значительную долю в неформальной экономической деятельности и электронной коммерции, но сталкиваются с многочисленными трудностями при декларировании и уплате налогов из-за отсутствия конкретных инструкций и соответствующих инструментов.

Обзор встречи. Фото: Quochoi.vn

Добавление в законопроект более четких положений о доходах от личного предпринимательства, включая предоставление цифровых продуктов и услуг, считается необходимым шагом для обеспечения налоговой справедливости между традиционным сектором и цифровой экономикой.

В частности, ставка налога на доходы от цифрового контента, развлечений, электронных игр и т. д. была скорректирована с 2% до 5%, что отражает тенденцию к расширению источников дохода в условиях быстрого развития технологий. Однако эксперты отмечают необходимость поддержки фрилансеров, особенно женщин, в декларировании и исполнении налоговых обязательств через цифровые платформы или через авторитетных налоговых агентов.

Необходимо признать бремя ухода и внедрить соответствующие механизмы его снижения. Многие участники дискуссии отметили, что женщины по-прежнему несут основную ответственность за уход за маленькими детьми, пожилыми людьми или людьми с ограниченными возможностями, но это четко не отражено в налоговой системе.

Поэтому в измененный Закон следует включить возможность добавления специального вычета для лиц, которые должны выполнять обязанности по уходу, чтобы обеспечить гендерное равенство в налоговой политике.

По словам г-жи До Хай, эксперта по налогам и бухгалтерскому учету, специфика подоходного налога с населения не распространяется на лиц с низкими доходами, поэтому этот доход будет справедливым для всех субъектов, способствуя сокращению разрыва между социальными классами.

«По моему личному мнению, НДФЛ необходимо тщательно рассчитывать перед применением, чтобы обеспечить справедливое налогообложение. Кроме того, властям следует обратить внимание на более льготные условия для женщин при расчете НДФЛ с заработной платы, чтобы оказывать им большую поддержку ввиду их особой ответственности перед семьей и обществом», — добавила г-жа Хай.

Адвокат Нгуен Дай Фонг (Коллегия адвокатов города Хошимин) отметил, что, учитывая особенности многих женщин, занимающихся онлайн-бизнесом сегодня, у них часто нет стабильной работы, и они вынуждены заниматься бизнесом, чтобы содержать семьи и заботиться о детях. Согласно декларации о подоходном налоге с физических лиц, минимальная ставка налога составляет 5%, что эквивалентно 500 000 донгов в месяц при доходе в 10 миллионов донгов в месяц (120 миллионов донгов в год). Хотя это и низкая налоговая ставка по сравнению с общим уровнем по странам, необходимо признать, что доход в 10 миллионов донгов в месяц в настоящее время недостаточен для покрытия расходов на проживание семьи, особенно для семей, работающих в городах.

Поэтому необходимо рассмотреть возможность введения льготной налоговой ставки для женщин, ведущих онлайн-бизнес на дому, чтобы отреагировать на сложную общую экономическую ситуацию и одновременно поддержать уход за детьми.

Необходимо подать заявку быстро, прозрачно и справедливо.

В случае одобрения Национальным собранием в конце текущей сессии, ожидается, что изменённый Закон о подоходном налоге с физических лиц вступит в силу с 1 июля 2026 года. Положения об индивидуальных предпринимателях и прогрессивной шкале налогообложения, а также новый семейный вычет могут быть применены с 1 января 2026 года для гармонизации политики. Однако изменения в налоговой шкале необходимо тщательно взвесить, чтобы избежать создания нового бремени для групп со средним и низким доходом, обеспечивая при этом принцип справедливости в отношении видов доходов.

Поправка к Закону о подоходном налоге с физических лиц на этот раз направлена ​​не только на обновление налоговых ставок и налоговых категорий, но и на создание возможности для более справедливой, современной и инклюзивной налоговой политики. В частности, признание и поддержка групп населения с гибким доходом, особенно женщин в цифровой экономике, станет важным шагом на пути к справедливой, гуманной и устойчивой налоговой системе.

Женщины, занимающиеся онлайн-торговлей, больше всего пострадают от Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками), если он будет принят.

Г-жа До Тхи Тхань Фыонг ( Ханой ) сообщила, что её текущий ежемесячный доход составляет около 18 миллионов донгов. После вычета семейных обстоятельств она всё равно облагается подоходным налогом с населения.

С точки зрения бизнеса, г-жа Нгуен Тхань Там, директор компании в Ханое, отметила, что информация, представленная в проекте Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками), обоснована и соответствует действительности. В последние годы экономика Вьетнама стремительно росла, что привело к высоким доходам многих работников. Однако стоимость жизни, обучения и здравоохранения также возросла, в результате чего многие семьи со средним и низким доходом не могут платить подоходный налог с физических лиц. Поэтому решение правительства повысить порог подоходного налога с физических лиц, а также скорректировать размер семейного налогового вычета, является вполне обоснованным и создает дополнительную мотивацию для социального развития.

«Четкий механизм уплаты налогов заключается в четком определении того, кто является налогоплательщиком и сколько должен платить в соответствии с реальностью. Согласно общим правилам стран ЕС, США, Новой Зеландии и т.д., касающимся онлайн-бизнеса, эти страны предусматривают, что владельцы онлайн-бизнеса должны регистрировать свой бизнес на платформах электронной коммерции или через сайты онлайн-продаж. Владельцы веб-сайтов или платформ электронной коммерции также обязаны регистрировать свой бизнес. Вьетнам может применять вышеуказанные общие правила к онлайн-бизнесу, но в то же время в законе должно быть четко указано, что онлайн-бизнес должен быть одобрен владельцем платформы электронной коммерции или сайта», — добавил юрист Нгуен Дай Фонг.

В условиях стремительно развивающейся цифровой экономики всё больше женщин участвуют в онлайн-бизнесе, от продаж в социальных сетях до создания личных брендов. Это позитивная тенденция, демонстрирующая динамичный, творческий и экономически независимый дух вьетнамских женщин. Однако стремительное развитие этой формы бизнеса также требует корректировки и совершенствования Закона о подоходном налоге с физических лиц для обеспечения справедливости и содействия устойчивому развитию этой особой группы.

Мастер Нгуен Суан Тхонг, заместитель генерального секретаря Ханойской ассоциации малых и средних предприятий, отметил, что, прежде всего, законодательство должно предусматривать более чёткие и гибкие правила определения налогооблагаемого дохода для онлайн-бизнеса. Большинство женщин, занимающихся онлайн-торговлей, начинают малый бизнес без надлежащей бухгалтерской отчётности, поэтому применение фиксированной налоговой ставки или общей доходной категории может легко привести к неравенству по сравнению с крупным бизнесом. Политика должна основываться на фактической выручке, поощрять честное декларирование и предоставлять техническую поддержку и налоговые консультации малому бизнесу, особенно женщинам в сельской местности и отдалённых районах.

Кроме того, необходимо разработать соответствующие механизмы стимулирования, такие как налоговые вычеты для женщин с маленькими детьми, одиноких женщин или женщин, владеющих собственным бизнесом, чтобы побудить их продолжать легальную экономическую деятельность. Сочетание справедливого налогообложения и гуманной политики не только способствует увеличению доходов бюджета, но и содействует гендерному равенству в сфере цифрового бизнеса, создавая благоприятные условия для развития потенциала женщин, повышения их статуса и внесения более позитивного вклада в национальную экономику.

Источник: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm