Сокращение потерь доходов, предотвращение мошенничества, содействие выполнению налоговых обязательств коммерческими домохозяйствами

Продолжая программу 10-й сессии, во второй половине дня 19 ноября Национальное Собрание обсудило в зале проект Закона о налоговом администрировании (с поправками).

В ходе обсуждений делегаты сошлись во мнении о необходимости внесения изменений в Закон о налоговом администрировании для обеспечения устойчивых доходов государственного бюджета, создания справедливой и прозрачной деловой среды, усиления управления рисками и содействия цифровой трансформации в налоговом администрировании.

Что касается правил подачи налоговых деклараций, исчисления налога, налогового вычета и представления дополнительных документов, некоторые делегаты отметили, что пункт 5 статьи 12 законопроекта, позволяющий налогоплательщикам подавать декларации и дополнительные документы в течение 5 лет, необходим для стимулирования добровольного исправления ошибок. Однако в действительности всё ещё встречаются случаи использования этого механизма для избежания проверок и корректировки данных в критические моменты.

Делегаты предложили Редакционному комитету изучить и дополнить механизм предупреждения о рисках, связанных с дополнительными декларациями. В частности, дополнительные декларации, существенно изменяющие сумму налога или представленные незадолго до даты проведения проверки или аудита, должны быть включены в отчет по итогам дополнительной проверки. Ожидается, что такой подход будет способствовать сокращению налоговых потерь, повышению уровня соблюдения налогового законодательства и будет соответствовать принципам управления рисками, закрепленным в статье 6 законопроекта.

Заместитель председателя Национальной ассамблеи Нгуен Дык Хай председательствовал на заседании. Фото: quochoi.vn

Что касается положений о возврате налогов в статье 18, делегаты положительно оценили включение в проект механизма автоматического возврата налогов, посчитав это важным шагом в реформе административной процедуры, создающим удобства для налогоплательщиков. Однако в проекте не определены чётко принципы классификации записей по уровням риска.

Делегаты предложили более чёткие правила, согласно которым файлы с низким уровнем риска должны сначала возвращаться, а затем проверяться; файлы с высоким уровнем риска должны сначала проверяться, а затем возвращаться, на основе публичных и прозрачных критериев. Это не только обеспечивает быстрое разрешение проблем для компаний, соблюдающих закон, но и предотвращает мошенничество с НДС и защищает государственный бюджет.

Что касается статьи 20 о списании налоговой задолженности и статьи 21 о списании налоговой задолженности, некоторые эксперты считают, что политика поддержки налогоплательщиков необходима, но должна быть более строгой, чтобы избежать эксплуатации. На практике встречаются случаи, когда компании отказываются от своих юридических адресов, оставляя после себя крупные налоговые долги, что делает невозможным принудительное взыскание.

Делегаты предложили усилить взаимодействие и обмен данными между налоговыми органами, органами регистрации предприятий и правоохранительными органами для оперативного выявления скрывающихся и пропавших предприятий, а также уточнить правовую ответственность законных представителей и бенефициарных владельцев в таких случаях. Это считается важным решением для «правильного и полного сбора налогов», поддержания финансовой дисциплины и порядка.

Комментируя статью 13 законопроекта о переходе домохозяйств и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, от уплаты аккордного налога к декларированию налога с 1 января 2026 года, делегаты отметили, что эта политика является целесообразной и способствует обеспечению справедливости для налогоплательщиков. Однако большинство домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, не знакомы с бухгалтерским учетом и использованием информационных технологий, поэтому они крайне неохотно декларируют налог самостоятельно.

Делегаты заявили, что без соответствующих механизмов поддержки переход на новый налог может привести к подаче неполных деклараций и даже к уклонению от уплаты налогов. Между тем, закон позволяет расчёт налогов с помощью контрольно-кассовых аппаратов, напрямую подключенных к налоговым органам для учёта доходов.

Вид на рабочую сессию. Фото: quochoi.vn

В комментариях также предлагалось уточнить, что счета-фактуры, распечатанные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам, считаются действительными счетами-фактурами, и что предприятиям не требуется приобретать счета-фактуры у поставщиков услуг, как это происходит сейчас. Это поможет сократить посреднические расходы и создаст для предприятий условия для простого и удобного соблюдения налогового законодательства.

Выступая с разъяснением и уточнением мнений на дискуссионной сессии, министр финансов Нгуен Ван Тханг заявил, что проект Закона о налоговом администрировании (с изменениями) будет и далее пересматриваться для обеспечения согласованности и соответствия Закону о предприятиях, Закону об инвестициях, Закону об электронных транзакциях, Закону о банкротстве и связанным с ним налоговым законодательством, и в то же время формулировки и терминология будут скорректированы, чтобы сделать их удобными и простыми в применении.

Что касается положений о налоговой декларации, расчете налога и налоговом вычете для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей в статье 13, министр заявил, что проект будет пересмотрен в направлении четкого определения ответственности налогового органа по поддержке домохозяйств, которые использовали счета-фактуры с кассовых аппаратов, подключенных к данным налоговых органов.

Министр финансов Нгуен Ван Тханг разъясняет и поясняет мнения заинтересованных делегатов. Фото: quochoi.vn

Налоговое управление разработает вспомогательные инструменты, такие как образцы налоговых деклараций, рекомендации по автоматическому расчёту налогов на основе баз данных электронных счетов-фактур и связанных источников данных. Цель — создать максимальное удобство для предприятий, сохраняя при этом принцип самостоятельного декларирования, уплаты налогов и ответственности налогоплательщиков перед законом за свои налоговые обязательства.

Касательно положений об автоматическом возврате налогов, налоговых льготах и ​​автоматическом снижении налогов, содержащихся в статьях 18 и 19, министр Нгуен Ван Тханг подчеркнул, что Агентство по разработке законопроекта внесет коррективы, чтобы обеспечить соответствие их реализации фактическому состоянию инфраструктуры информационных технологий, баз данных, критериям управления рисками и процедурам автоматической обработки, а также высоким требованиям к информационной безопасности. Внедрение автоматического механизма будет осуществляться в соответствии с соответствующим планом действий, не создавая помех для бизнеса и населения.

Министр подтвердил, что на основе комментариев, высказанных на сессии, проект Закона о налоговом администрировании (с изменениями) будет и далее совершенствоваться в направлении построения современной, прозрачной, справедливой и эффективной системы налогового администрирования, способствующей укреплению сильной национальной финансовой базы, созданию здоровой инвестиционной и деловой среды, содействующей развитию бизнеса и людей.

(синтетический)

Источник: https://baodaklak.vn/chinh-tri/202511/ky-hop-thu-10-quoc-hoi-khoa-xv-giam-that-thu-chong-gian-lan-tao-thuan-loi-cho-ho-kinh-doanh-thuc-hien-nghia-vu-thue-56224af/