Индивидуальные предприниматели: «звено» со множеством проблем на пути к улучшению соблюдения налогового законодательства

Сектор индивидуального бизнеса, особенно в сфере продуктов питания, услуг и онлайн-бизнеса, по-прежнему считается «низшей зоной» в налоговом администрировании. Налоговое управление внедряет ряд решений, от «ручного управления» до применения цифровых технологий, для построения справедливой, прозрачной и устойчивой налоговой системы.

Об этом говорится в заслуживающей внимания информации, прозвучавшей на семинаре «Содействие добровольному соблюдению налоговых требований и полной уплате налогов – создание эпохи могущества», организованном газетой «Лао Донг» совместно с Налоговым департаментом ( Министерство финансов ) и Торговой палатой Китая (VCCI) во второй половине дня 23 октября.

Сцена конференции. Фото: PV

Индивидуальные предприниматели по-прежнему сталкиваются со многими препятствиями при подаче налоговых деклараций.

По данным Налогового управления, за первые 9 месяцев 2025 года более 18 500 домохозяйств, являющихся предпринимателями и уплачивающих паушальный налог, перешли на декларирование, почти 2 530 домохозяйств перешли на модель корпоративного налогообложения, а 98% домохозяйств, заявивших о подоходном налоге, подали налоговые декларации и осуществили уплату налогов в электронном виде. Более 133 000 домохозяйств зарегистрировались для использования электронных счетов-фактур, что является важным шагом в подготовке к реализации дорожной карты по отмене паушального налога с 1 января 2026 года.

Приведённые выше цифры демонстрируют позитивные изменения, но для обеспечения устойчивости этого процесса всё ещё существует множество трудностей. Отзывы от населения показывают, что сектор индивидуальных предпринимателей и домохозяйств, особенно в сфере продуктов питания, услуг и онлайн-торговли, по-прежнему сталкивается с наибольшими трудностями в повышении уровня добровольного соблюдения требований.

Г-жа Буй Тхи Транг, директор по решениям для розничной торговли акционерного общества MISA . Фото: PV

Большинство семей, занимающихся бизнесом, — это пожилые люди, владельцы малого бизнеса, которые не привыкли вести учёт и боятся административных процедур, особенно электронных. Многие опасаются, что прозрачность доходов означает, что вся их деятельность «на виду» и их легко проверить.

Более того, привычка «не принимать счета» также лишает бизнес-семьи мотивации выставлять счета в соответствии с нормативными требованиями. Более того, всё ещё существует небольшое число людей, которые намеренно нарушают закон, например, представляют ложные декларации, уклоняются от уплаты налогов, покупают и продают счета или вступают в сговор с целью мошенничества.

Стимулирование добровольного соблюдения требований посредством цифровой трансформации и управления рисками

Г-н Фан Дык Хьеу, член Комитета по экономике и финансам Национальной ассамблеи. Фото: PV

Эксперты на семинаре отметили, что ключевым направлением, к которому должна стремиться налоговая отрасль, является совершенствование прозрачной политики, упрощение и модернизация налогового администрирования.

Г-н Мак Куок Ань, член Центрального комитета Вьетнамского фронта Отечества, выделил три вида издержек, которые платит малый бизнес, включая психологические издержки (страх нарушить правила), альтернативные издержки (время ожидания и потерянный денежный поток) и информационные издержки (несогласованность в понимании и рекомендациях между ведомствами).

Опрос, проведённый Ханойской ассоциацией малых и средних предприятий, показывает, что более 65% домохозяйств, занимающихся неформальным предпринимательством, признают, что им «не хватает знаний для правильного декларирования». В то же время, 90% домохозяйств, переходящих в режим предпринимательства, признают, что главным препятствием является «страх перед нарушением налогового законодательства». В настоящее время во Вьетнаме расходы на соблюдение налогового законодательства составляют в среднем 10–15 миллионов донгов в год для каждого малого предприятия, включая расходы на привлечение вспомогательных служб. Исходя из вышеизложенного, г-н Мак Куок Ань считает необходимым перейти от «управления — контроля» к «сопровождению — обслуживанию» в налоговом администрировании.

Согласившись с этим, г-н Фан Дык Хьеу, член Комитета по экономике и финансам Национальной ассамблеи, также отметил, что для повышения уровня соблюдения налогового законодательства политика должна быть чёткой, а процедуры — простыми; руководство должно перейти от процесса к цели. В частности, цифровая трансформация требует изменения управленческого мышления; государственные органы должны активно поддерживать людей; необходим механизм поощрения людей с хорошей историей соблюдения налогового законодательства, чётко отделяющий их от нарушителей, чтобы повысить их сознательность.

Между тем г-жа Буй Тхи Транг, директор по решениям для розничной торговли акционерной компании MISA, заявила, что технологии играют ключевую роль в оказании помощи предприятиям в более легком соблюдении налогового законодательства.

«Для компаний важно понимать, что им нужно делать, насколько это легко сделать и видеть преимущества правильного выполнения. В то же время, подключение к данным и автоматизация помогают компаниям снизить риск ошибок, не забывать о налоговых обязательствах и почувствовать, что соблюдение требований становится проще», — поделилась г-жа Транг.

Г-н Ногучи Дайсуке, главный советник налогового проекта JICA. Фото: PV

Ссылаясь на опыт Японии, г-н Ногучи Дайсуке, главный советник проекта JICA по налогообложению (Япония), отметил, что «доверие — решающий фактор в обеспечении добровольного соблюдения налогового законодательства». Япония добилась успеха благодаря сочетанию налогового образования, прозрачности процедур и развитию сети консалтинговых агентов для поддержки налогоплательщиков.

Он считает, что Вьетнам идёт по правильному пути благодаря таким инструментам, как электронные счета-фактуры и e-Tax Mobile, но малому бизнесу необходима дополнительная поддержка, которая поможет ему не потерять уверенность в себе при возникновении проблем. Это также является основой для продвижения Вьетнама к современной, прозрачной и справедливой налоговой системе.

Г-н Буй Нгок Туан, заместитель генерального директора по налоговому и юридическому консультированию компании Deloitte Vietnam: Переход более 18 000 семей, занимающихся бизнесом, на налоговое декларирование за короткий срок демонстрирует дух товарищества и готовность к изменениям в отдельных секторах экономики. Но для того, чтобы эти изменения действительно распространились, необходима постоянная поддержка со стороны управляющих агентств, консалтинговых организаций и технологических предприятий. Проблема заключается не только в ужесточении управления, но, что ещё важнее, в укреплении доверия и создании справедливой среды, чтобы те, кто соблюдает требования, ясно видели выгоды, а нарушители не могли уклониться от ответственности. Когда семьи, занимающиеся бизнесом, поймут, что декларирование, выставление счетов и ведение бухгалтерского учёта — это просто и справедливо, добровольное соблюдение требований станет привычкой, а не обязательным требованием.

Г-н Май Сон, заместитель директора Налогового департамента Министерства финансов: Налоговая сфера активно переходит к принципу «люди знают – понимают – согласны» в отношении налоговой политики, поскольку, если говорить только лозунгами, они не смогут её понять. Налоговая сфера уже прошла четыре основных этапа реформ, переходя к цифровому управлению данными. Соответственно, система налоговых данных взаимодействует с банками, страховыми компаниями, таможенными органами, промышленностью и торговлей, а также с организациями, занимающимися природными ресурсами и охраной окружающей среды, для сравнения, предложения деклараций, сокращения ошибок и затрат на соблюдение требований; в системе управления нового поколения используются блокчейн и искусственный интеллект (ИИ), внедрение которых намечено на 2026 год.

Цель — использовать большие данные для анализа рисков, выявления случаев мошенничества и более активной поддержки налогоплательщиков. Стремление сократить административные расходы на 44%, что превышает установленный минимум в 30%. Это одновременно и обязательство, и стремление создать благоприятную, прозрачную и эффективную налоговую среду, вносящую позитивный вклад в национальное развитие и обеспечение социальной безопасности.

Источник: https://hanoimoi.vn/ho-kinh-doanh-ca-the-mat-xich-nhieu-thach-thuc-trong-hanh-trinh-nang-cao-tuan-thu-thue-720680.html