Как коммерческие домохозяйства будут платить налоги после отмены единовременного налога?

После отмены паушального налога коммерческие домохозяйства должны будут платить налоги в соответствии с фактическим доходом, вести бухгалтерские книги, выставлять счета-фактуры и инвестировать в технику для связи с налоговыми органами.

Чек, распечатанный на кассе супермаркета, 4 июня

С 1 июня около 37 000 домохозяйств с годовым доходом более 1 млрд донгов в определенных отраслях (продукты питания и напитки, гостиницы, розничная торговля, пассажирские перевозки, красота, развлечения...) должны использовать электронные счета-фактуры через кассовые аппараты, подключенные к налоговому органу. Вместо уплаты паушального налога, по словам г-на Май Сона, заместителя директора Налогового департамента ( Министерство финансов ), ставка налога, подлежащего уплате, остается неизменной, единственное отличие заключается в том, что домохозяйствам придется декларировать и декларировать фактический доход.

Однако переход потребует от предприятий внедрения режимов бухгалтерского учета, таких как бухгалтерский учет (доходы, расходы, денежные средства, банковские депозиты, налоговые обязательства). Им также придется создавать и хранить счета-фактуры, ваучеры, квитанции и расходы, понесенные в течение периода.

Кроме того, декларация о доходах в налоговые органы будет подаваться ежемесячно или ежеквартально, а не один раз в год, как при единовременной форме.

Согласно нормативным актам, коммерческие домохозяйства по-прежнему должны платить три вида налогов, включая налог на лицензию на ведение бизнеса, подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость (НДС).

В частности, налог на лицензию на ведение бизнеса является обязательным сбором, который организации, частные лица и домохозяйства, занимающиеся бизнесом, должны платить ежегодно при производстве или торговле товарами или услугами. Это фиксированная годовая сумма, не зависящая от прибыли предпринимателя, а определяемая на основе уставного капитала или выручки.

Годовой доход	Годовая ставка налога на лицензию на ведение бизнеса
Более 500 миллионов донгов	1 000 000 донгов
От 300 до 500 миллионов донгов	500 000 донгов
От 100 до 300 миллионов донгов	300 000 донгов

Вместе с тем, продавцы должны будут платить НДС и НДФЛ, если у них есть выручка от 100 млн донгов в год. Сумма налога рассчитывается управляющим агентством на основе общей выручки, ставки НДС на товары, услуги и НДФЛ для каждого вида деятельности.

Например, если физическое лицо распространяет или поставляет товары, налог к ​​уплате = доход * (1% НДС + 0,5% личного дохода). Если домохозяйство занимается производством продуктов питания и напитков, ставка налога составит 4,5%, включая НДС и личный доход.

Отрасли промышленности	Налог на добавленную стоимость	Налог на доходы физических лиц
Оптовая и розничная торговля товарами	1%	0,5%
Есть и пить	3%	1,5%
Размещение: мотель, отель	5%	2%
Услуги: караоке, пошив одежды, прачечная, стрижка, мытье головы...	5%	2%
Транспорт	3%	1,5%
Дом, земля, магазин, склад в аренду	5%	5%

Предположим, что до 1 июня налоговые органы определили, что ресторан имеет фиксированный доход в размере 1 млрд донгов в год. Налог, который должно платить это домохозяйство, составляет 45 млн донгов в год, что эквивалентно примерно 3,75 млн донгов в месяц (НДС и личный доход).

После 1 июня их доход будет реально регистрироваться через счета-фактуры из кассового аппарата и декларироваться и выплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Например, если они фактически продают 200 миллионов донгов каждый месяц, соответствующий налог составит 200 миллионов × 4,5% = 9 миллионов донгов. Если они продают только около 80 миллионов донгов каждый месяц, налог составит всего 3,6 миллиона донгов. Эти уровни не включают налог на лицензию на ведение бизнеса.

По данным Главного статистического управления (Министерство финансов), к концу 2024 года в стране будет 3,6 миллиона домохозяйств, управляемых налогами, которые внесут в бюджет 25 953 млрд донгов. Из них почти два миллиона домохозяйств платят единовременный налог, выплачивая в среднем 700 000 донгов в месяц. Согласно дорожной карте, Вьетнам отменит единовременный налог для домохозяйств, занимающихся бизнесом, не позднее 2026 года, как того требует Резолюция 68 Политбюро .

В последние годы паушальный налог применялся в качестве решения по поддержке, подходящего для условий управления и возможностей соблюдения требований коммерческими домохозяйствами. Однако, по словам руководителей Налогового департамента, эта форма выявила некоторые ограничения и не обеспечила необходимую мотивацию для развития коммерческими домохозяйствами своего масштаба. Не говоря уже о том, что все более развитая экономика потребует более высоких требований к прозрачности, справедливости и модернизации в налоговом управлении.

«Отмена единовременного налога является революционным поворотным моментом в налоговом менеджменте для предприятий», — сказал г-н Сон, добавив, что эта трансформация меняет не только метод расчета, но и управленческий подход, а также способ сопровождения налогоплательщиков.

Однако в реальности многие коммерческие домохозяйства привыкли платить аккордные налоги, поэтому они не обращают внимания на бухгалтерский учет и прозрачность доходов. Когда аккордные налоги отменяются, они вынуждены внедрять бухгалтерские книги, счета-фактуры и ваучеры по методу декларирования для малых и микропредприятий.

Это может быть сложным для многих предприятий, особенно тех, у которых годовой доход составляет менее 1 млрд. долларов, поскольку им не хватает управленческого мышления. Поэтому эксперты считают, что агентства по управлению должны внести изменения в налоговую политику и административные процедуры, чтобы облегчить налогоплательщикам переход, помогая им легко конвертироваться.

Для поддержки соблюдения требований коммерческими домохозяйствами г-н Нгуен Ван Тан, председатель Ассоциации малых и средних предприятий, предложил государству предоставить бесплатное приложение для ведения бухгалтерского учета (app). Это приложение поможет коммерческим домохозяйствам легко самостоятельно декларировать входные, выходные данные и платить налоги, тем самым снижая нагрузку на налоговые органы по управлению более чем 5 миллионами коммерческих домохозяйств.

Он также сказал, что операторам необходимо иметь бесплатные программы обучения по управлению бизнесом, бухгалтерскому учету и цифровой трансформации для предприятий домохозяйств.

Со стороны руководства г-жа Нгуен Тхи Ту, глава налогового департамента (налоговый департамент), заявила, что это агентство будет изучать и вносить поправки в налоговые правила в направлении постепенного сокращения разницы между коммерческими домохозяйствами и предприятиями. Налоговый сектор рассмотрит и даст комментарии по внесению поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц, чтобы коммерческие домохозяйства могли применять этот метод расчета налога, аналогичный корпоративному доходу.

Налоговый сектор также рассмотрел и прокомментировал поправки к годовому порогу дохода, не облагаемому налогом на доходы физических лиц и налогом на добавленную стоимость. Эта корректировка направлена ​​на то, чтобы гарантировать, что коммерческие домохозяйства с доходом ниже определенного порога по-прежнему будут освобождены от налога, в соответствии с увеличением вычетов для семей при расчете налога на доходы физических лиц, тем самым снижая налоговое бремя для малых и микродомохозяйств.

По словам г-жи Ту, налоговый орган также рассматривает возможность внесения поправок в документы, касающиеся решений по освобождению от подоходного налога и сокращению налога на прибыль, а также лицензий на ведение бизнеса, чтобы поддержать индивидуальный бизнес в преобразовании в предприятия. Наряду с этим, они пересмотрят процедуры регистрации и налоговой декларации для домохозяйств-предпринимателей удобным и автоматическим способом с целью сокращения расходов на соблюдение требований не менее чем на 30%.

Налоговые органы также расширяют применение информационных технологий и цифровой трансформации, организуют программы обучения по бухгалтерскому учету, налогообложению и финансовому менеджменту для предприятий, создают сеть поддержки для частных лиц, малого бизнеса и организаций поддержки, а также отвечают на вопросы предприятий в процессе преобразования и эксплуатации.

HA (по данным VnE)

Источник: https://baohaiduong.vn/ho-kinh-doanh-nop-thue-ra-sao-khi-bo-thue-khoan-413377.html