Инструкция по обработке и форме уведомления об ошибочных электронных счетах-фактурах (Форма № 04/SS-HDDT)

Как обрабатывать ошибки в электронных счетах-фактурах? Какова форма уведомления об ошибках в электронных счетах-фактурах? См. статью ниже.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Форма уведомления об ошибке в электронном счете-фактуре (Форма № 04/СС-HDDT)

Форма уведомления об ошибках в электронных счетах-фактурах — форма № 04/SS-HDDT, изданная Постановлением 123/2020/ND-CP.

Скачать - Форма № 04/SS-HDDT

Инструкции по обработке ошибочных электронных счетов-фактур

(i) В случае, если продавец обнаружит, что электронный счет-фактура, которому налоговым органом был присвоен код и который не был отправлен покупателю, является неверным, продавец уведомляет налоговый орган по форме № 04/СС-HDDT об аннулировании электронного счета-фактуры с неверным кодом и создает новый электронный счет-фактуру, подписывает его электронной цифровой подписью и направляет в налоговый орган для выпуска нового кода счета-фактуры взамен счета-фактуры, который был создан и отправлен покупателю.

Налоговые органы обязаны аннулировать электронные счета-фактуры, выставленные с неверными кодами и хранящиеся в системе налогового органа.

(ii) В случае, если покупателю был отправлен электронный счет-фактура с кодом налогового органа или электронный счет-фактура без кода налогового органа и покупатель или продавец обнаружил ошибку, с ней следует поступить следующим образом:

- В случае обнаружения ошибки в имени или адресе покупателя, но без указания налогового кода, а также в других данных, продавец обязан уведомить покупателя об ошибке в счете-фактуре и не перевыставлять счет-фактуру. Продавец обязан уведомить налоговый орган об ошибке в электронном счете-фактуре по форме № 04/СС-HDDT, за исключением случаев, когда электронный счет-фактура не содержит налогового кода и указанная ошибка не была направлена в налоговый орган.

- В случае обнаружения ошибок: кода налога; ошибок в сумме, указанной в счете-фактуре, ошибок в ставке налога, сумме налога или в том, что товары, указанные в счете-фактуре, не соответствуют требуемым характеристикам или качеству, вы можете выбрать один из двух следующих способов использования электронных счетов-фактур:

+ Продавец выставляет электронный счёт для исправления счёта, выставленного с ошибками. В случае, если продавец и покупатель договорились о подготовке письменного соглашения до выставления счёта для исправления счёта, выставленного с ошибками, продавец и покупатель должны подготовить письменное соглашение с чётким указанием ошибок, после чего продавец выставляет электронный счёт для исправления счёта, выставленного с ошибками.

Электронный счет-фактура, корректирующий ошибочный электронный счет-фактуру, должен иметь строку «Корректировка по форме счета-фактуры №... символ... число... число... месяц... год».

+ Продавец выставляет новый электронный счёт взамен ошибочного, за исключением случаев, когда продавец и покупатель договорились о заключении письменного соглашения до выдачи заменяющего ошибочный счёт-фактуру. В этом случае продавец и покупатель должны заключить письменное соглашение, в котором чётко указывается на ошибку, после чего продавец выставляет электронный счёт взамен ошибочного.

Новый электронный счет-фактура, заменяющий ошибочный электронный счет-фактуру, должен иметь следующие слова: «Замена счета-фактуры Форма №... символ... число... число... число... месяц... год».

Продавец подписывает новый электронный счет-фактуру для корректировки или замены ошибочного электронного счета-фактуры, затем продавец направляет его покупателю (в случае использования электронных счетов-фактур без кодов налоговых органов) или направляет его в налоговый орган для того, чтобы налоговый орган мог выдать код новому электронному счету-фактуре для отправки покупателю (в случае использования электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов).

- Для авиационной отрасли счета-фактуры на обмен или возврат авиатранспортных документов считаются скорректированными счетами-фактурами без необходимости указания информации «Корректировка на увеличение/уменьшение по форме счета-фактуры №... символ... число... месяц... год». Авиатранспортным предприятиям разрешено выставлять собственные счета-фактуры в случаях возврата или обмена перевозочных документов, выданных агентами.

(iii) В случае обнаружения налоговым органом ошибок в электронном счете-фактуре с кодом налогового органа или в электронном счете-фактуре без кода налогового органа налоговый орган уведомляет продавца по форме № 01/TB-RSĐT, чтобы продавец мог проверить ошибки.

В течение срока уведомления, указанного в форме № 01/TB-RSĐT, продавец обязан уведомить налоговый орган по форме № 04/SS-HDĐT о проверке выставленного электронного счета-фактуры на наличие ошибок.

В случае непредставления продавцом уведомления налоговому органу в течение срока уведомления, указанного в форме № 01/TB-RSĐT, налоговый орган продолжает повторно уведомлять продавца по форме № 01/TB-RSĐT. В случае непредставления продавцом уведомления по истечении срока уведомления, указанного в форме № 01/TB-RSĐT, налоговый орган рассматривает возможность перехода к проверке использования электронных счетов-фактур.

(iv) В течение 1 рабочего дня налоговый орган уведомляет о результатах приёма и обработки по форме № 01/TB-HDSS. Аннулированные электронные счета-фактуры считаются недействительными, но сохраняются для справки.

Скачать: - Форма № 01/TB-RSĐT

(Статья 19 Указа 123/2020/ND-CP)

Источник