Примечание редактора:

История с генеральным директором Bamboo Airways г-ном Лыонгом Хоай Намом, которому временно запретили покидать страну из-за задолженности компании по налогам, вызвала дискуссию о роли временного запрета на выезд в взыскании налоговой задолженности.

В отношении компаний, намеренно затягивающих и отказывающихся платить налоги, необходимы жёсткие меры. Однако многие предприятия возмущаются, когда их руководители задерживаются с выездом из страны, хотя их налоговая задолженность составляет всего от 1 до 10 миллионов донгов.

Серия статей «Что стоит за временным приостановлением выезда предпринимателей для сбора налоговой задолженности» от VietNamNet представляет многомерные точки зрения предприятий и органов власти для поиска оптимальных решений этой проблемы.

Мнения общественности и инсайдеров по поводу вопроса о временном запрете на выезд из страны для предпринимателей из-за задолженности по налогам расходятся. Заместитель генерального директора Главного налогового управления Данг Нгок Минь поделился с PV.VietNamNet точкой зрения тех, кто обеспечивает соблюдение налогового законодательства.

В законе не уточняется, что считается небольшой или крупной налоговой задолженностью.

- Как применялось положение о временном приостановлении выезда для лиц, имеющих налоговую задолженность, сэр?

Г-н Данг Нгок Минь: Это положение действует уже много лет. Совсем недавно, в Законе о налоговом администрировании 2020 года и Законе о выезде и въезде граждан Вьетнама (вступившем в силу с июля 2020 года), также появились положения о временном приостановлении выезда для налоговых должников.

Действующее законодательство предусматривает принудительное взыскание задолженности налогоплательщиков, имеющих задолженность свыше 90 дней. Закон не уточняет, что считается небольшой или крупной налоговой задолженностью.

Налогоплательщики (включая физических и юридических лиц), подлежащие налоговому обеспечению, должны выполнить свои налоговые обязательства до выезда из страны.

В отношении юридических лиц, подлежащих налоговому взысканию, если юридическое лицо еще не исполнило свои налоговые обязательства, представителю юридического лица будет временно запрещено покидать страну.

Г-н Данг Нгок Минь
Г-н Данг Нгок Минь, заместитель генерального директора Главного налогового департамента. Фото: TCT

— По-прежнему существуют мнения, что временное ограничение выезда из страны кажется слишком «жестким» для руководителей предприятий, поскольку многие директора — просто наёмные работники. Что вы думаете об этом мнении?

Фактически, эти мысли некоторых предприятий были учтены при разработке Закона о налоговом администрировании. Но Национальная ассамблея приняла закон с такими положениями, и нам необходимо его реализовать.

Закон предусматривает, что физическое лицо несет ответственность за представительство и управление юридическим лицом. Если юридическое лицо имеет налоговую задолженность, такому лицу временно запрещается покидать страну до тех пор, пока юридическое лицо не выполнит свои налоговые обязательства.

Налоговые органы являются органами по обеспечению соблюдения налогового законодательства и обязаны соблюдать закон до дальнейшего уведомления.

При выполнении задач по взысканию налоговой задолженности налоговые органы также исходят из фактических ситуаций и не применяют их жестко и широко.

Обычно, если физическое лицо не является предпринимателем, применение меры временного приостановления выхода из страны весьма ограничено. Конечно, лица с крупными долгами, достигающими миллиардов донгов, подверженные риску потери бюджета, также должны подать заявление.

Приостановка уплаты налогов является лишь одной из мер взыскания налоговой задолженности. Если окажется, что могут быть применены иные меры, то приостановка уплаты налогов не требуется. Учитывая высокий риск налоговых потерь, эта мера применяется в целях обеспечения интересов бюджета.

Количество уведомлений о приостановке деятельности, выданных в 2024 году, значительно увеличилось

- Сколько законных представителей предприятий были временно отстранены от выезда из страны из-за налоговой задолженности? Увеличилось или уменьшилось это число по сравнению с аналогичным периодом прошлого года?

С 2023 года по август 2024 года налоговая служба объявила о временном приостановлении выезда по 17 952 делам с налоговой задолженностью в размере 30 388 млрд донгов. Из них 10 829 дел касаются налогоплательщиков, покинувших свои юридические адреса с налоговой задолженностью в размере 6 894 млрд донгов.

За весь 2023 год было объявлено всего 2411 случаев временного приостановления выезда из страны с общей налоговой задолженностью в 6,719 млрд донгов.

6 февраля 2024 года Главное налоговое управление выпустило официальный приказ 511, предписывающий налоговым ведомствам рассмотреть возможность применения временных мер приостановления деятельности в случаях задолженности по налогам, уделив особое внимание случаям отказа от служебных адресов, но при этом сохранив задолженность по налогам.

После выхода этой директивы налоговые органы активно пересматривали и применяли меры по временному приостановлению выхода, поэтому количество уведомлений о временном приостановлении выхода, выданных в 2024 году, существенно возросло.

- Сколько предприятий из числа тех, чьи законные представители были временно отстранены от выезда из страны, погасили налоговую задолженность?

В 2024 году из 6539 дел о выдаче уведомлений о временном приостановлении выхода из ЕС было зарегистрировано 1424 случая уплаты налогов, что составило почти 21,8%. Общая сумма уплаченной налоговой задолженности составила 7,04% от общей суммы налоговой задолженности по решениям о временном приостановлении выхода из ЕС.

Из 9002 случаев временной приостановки действия уведомлений о выходе для предприятий, покинувших свои деловые адреса, 5,65% также выплатили задолженность по налогам.

- Является ли временное приостановление выезда самой сильной мерой по взысканию налоговой задолженности, сэр?

В настоящее время существует множество мер налогового принуждения, таких как: принуждение по счету (банковский перевод со счета юридического лица), принуждение с использованием счетов-фактур, принуждение путем отзыва лицензии на ведение бизнеса...

Согласно последним статистическим данным налогового сектора, общая сумма собранной налоговой задолженности в августе 2024 года оценивается в 3 244 млрд донгов; к концу августа 2024 года ожидается сбор 53 771 млрд донгов, что на 29% больше, чем за тот же период 2023 года (из которых 50 458 млрд донгов собрано за счет мер по управлению задолженностью; только около 3 313 млрд донгов собрано за счет мер по принудительному взысканию задолженности).

Приостановка выезда — это лишь незначительная и не самая сильная мера.

Наиболее часто применяемая нами мера — это отказ от использования счетов-фактур. Эта мера гораздо более эффективна. Многие крупные предприятия и системы сразу же пострадают, если откажутся от использования счетов-фактур. Это инструмент, который государство предоставляет налоговой системе для защиты интересов бюджета.

- Какие новые решения использует налоговая отрасль для повышения эффективности сбора налоговой задолженности?

В этом году работа по взысканию налоговой задолженности отмечена множеством инноваций. В частности, мы применяем множество новых технологических решений, таких как искусственный интеллект (ИИ), для обработки бизнес-процессов, помогая налоговым инспекторам своевременно проводить взыскания, тем самым способствуя повышению эффективности взыскания налоговой задолженности для государства.

В условиях, когда предприятия столкнулись со множеством трудностей после пандемии COVID-19, а также после штормов и наводнений, государство приняло множество решений по продлению, отсрочке и отсрочке налоговых обязательств для физических лиц, хозяйствующих субъектов и предприятий.

Несмотря на серьёзные трудности с управлением налоговой задолженностью, Главное налоговое управление оперативно поручило налоговым органам создать максимально благоприятные условия для населения и бизнеса. В случае возникновения трудностей, вызванных стихийными бедствиями и эпидемиями, при наличии информации об освобождении от уплаты, отсрочке или снижении налогов в соответствии с положениями Закона о налоговом администрировании, налоговый сектор окажет поддержку в незамедлительном решении проблемы.

Статья 66 Закона о налоговом администрировании гласит: «Налогоплательщики, в отношении которых применяется принудительное исполнение административных решений по налоговому администрированию, вьетнамцы, выезжающие из страны для проживания за границей, вьетнамцы, проживающие за границей, и иностранцы должны выполнить свои обязательства по уплате налогов до выезда из Вьетнама; в случае невыполнения ими своих обязательств по уплате налогов их выезд временно приостанавливается в соответствии с положениями закона о выезде и въезде».

Пункт 5 статьи 36 Закона о въезде и выезде гласит: «Налогоплательщики, законные представители предприятий, вынужденные исполнять административные решения по налоговому регулированию, вьетнамские граждане, выезжающие из страны для проживания за рубежом, вьетнамские граждане, поселившиеся за рубежом, которые не выполнили свои обязательства по уплате налогов до выезда из страны в соответствии с положениями закона о налоговом регулировании».

Бизнесмену задержали выезд из страны из-за долга в несколько миллионов или миллиардов: «Я не шучу о своём бизнесе» «В нормальных санитарных условиях никто не хочет быть должен по налогам настолько, чтобы временно не иметь возможности покинуть страну. Выставление счетов — это уже пытка для бизнеса», — поделился представитель бизнеса.