 |
| Доцент, доктор Ле Суан Труонг (Академия финансов, Министерство финансов ) |
Министерство финансов начало сбор комментариев к законопроекту о налоге на доходы физических лиц, призванному заменить действующий закон, в котором семейный вычет является одним из наиболее спорных положений. Не могли бы вы подробнее рассказать об этом?
Суть семейных вычетов заключается в определении исходной точки налогового обязательства таким образом, чтобы после уплаты налогов оставшийся доход обеспечивал налогоплательщику и его семье возможность жить на уровне среднего уровня жизни в обществе или выше. В связи с этим большинство стран не облагают налогом на доходы физических лиц (ПДН) людей со средним доходом или ниже посредством семейных вычетов, при этом ПДН должен обеспечивать справедливость как по горизонтали, так и по вертикали.
Горизонтальная справедливость — это когда люди с одинаковым доходом платят одинаковые налоги; с людей с низким доходом в обществе не взимаются налоги; люди со средним доходом платят низкие налоги, а с людей с высоким доходом — прогрессивные налоги.
Вертикальное равенство означает, что тот, у кого больше иждивенцев, платит меньше налогов, даже те, у кого более высокие доходы, все равно платят меньше налогов; в принципе, тот, у кого более высокая способность платить налоги, должен иметь обязательство вносить больший вклад в государственный бюджет.
Таким образом, подоходный налог с физических лиц во Вьетнаме приблизился к международной практике, отражая истинную природу этого налога. В 2020 году Постоянный комитет Национального собрания принял резолюцию об увеличении уровня снижения.
Семейный вычет для налогоплательщиков составляет от 9 млн до 11 млн донгов в месяц и на каждого иждивенца — от 3,6 млн до 4,4 млн донгов в месяц.
Многие налогоплательщики и экономисты считают, что нынешний семейный вычет «недостаточен для покрытия расходов». Каково ваше мнение?
Позвольте мне объяснить более понятно: текущий вычет заключается в том, что одинокое лицо с доходом 11 миллионов донгов в месяц (132 миллиона донгов в год) не должно платить налог, только сумма, превышающая этот вычет, облагается налогом в соответствии с прогрессивной налоговой шкалой.
Например, если доход одного человека составляет 16 миллионов донгов в месяц, то после вычета семейного налога ему/ей необходимо платить всего 250 000 донгов в месяц в виде налога по ставке 5%, то есть доход после уплаты налогов составит 15,75 миллионов донгов в месяц. Если у одного иждивенца есть один иждивенец, то доход составляет 15,4 миллиона донгов в месяц (184,8 миллиона донгов в год), то налог платить не нужно.
Потребности в расходах у каждого человека и каждой семьи различны, в то время как политика государства применяется к подавляющему большинству людей.
Я изучал подоходный налог с физических лиц во многих странах мира и региона. Семейный вычет по отношению к ВВП на душу населения в Индонезии составляет 0,7; в Таиланде — 0,83; в Малайзии — 0,15; в Сингапуре — от 0,33 до 0,4; в Великобритании, Германии и США — 0,3; 0,22 и 0,17 соответственно. Во Вьетнаме семейный вычет составляет 1,1, что значительно выше, чем в вышеупомянутых странах.
Конечно, социальные условия, социальное обеспечение, здравоохранение, образование, доход на душу населения, реальный доход работников... в разных странах не одинаковы, поэтому сложно сравнивать уровни семейных вычетов.
Желание налогоплательщиков увеличить вычеты для уменьшения суммы налога к уплате является законным, но справедливая налоговая система, при которой доля налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость в государственном бюджете должна быть высокой, будет иметь возможность снижать другие налоги, у правительства будут ресурсы для заботы о малообеспеченных людях, уязвимых группах, освобождения от платы за обучение от детского сада до средней школы...
На недавней конференции, посвящённой налогу на доходы физических лиц, многие предлагали увеличить размер налогового вычета для налогоплательщиков и их иждивенцев. Это всего лишь личные мнения, и предлагаемые уровни всё ещё весьма эмоциональны.
Итак, какие факторы следует учитывать при определении уровня семейного вычета, сэр?
С момента увеличения вычета до 11 миллионов донгов в месяц (2020 год) социально-экономические условия значительно изменились, поэтому я согласен с увеличением семейного вычета. Но предлагать конкретную сумму сразу — это слишком эмоционально, без учёта всех факторов.
Согласно нормативным актам, при росте индекса потребительских цен (ИПЦ) на 20% и более размер семейного налогового вычета корректируется. С 2020 года ИПЦ вырос примерно на 20%, и необходимо учитывать инфляцию текущего и 2026 годов, чтобы новый размер налогового вычета не устарел в ближайшее время.
Однако вычеты должны учитывать множество факторов, таких как повышение региональной минимальной заработной платы, повышение базовой заработной платы, ВВП на душу населения, доход населения... и должны быть сбалансированы с политикой освобождения, сокращения и расширения налогов, сборов, платежей и других источников доходов.
Когда, по Вашему мнению, следует корректировать размер семейного вычета?
Проект закона о подоходном налоге с физических лиц, призванный заменить действующий закон, находится на ранней стадии разработки. Согласно ожидаемому плану действий, Национальная ассамблея примет его в 2026 году, а новый закон вступит в силу в 2027 году.
Текущий уровень семейных налоговых вычетов во Вьетнаме выше, чем в других странах региона и в среднем по миру. Однако текущие экономические и социальные условия значительно отличаются от условий 2020 года. Поэтому, по моему мнению, правительству необходимо как можно скорее представить в Постоянный комитет Национального собрания резолюцию об увеличении уровня налоговых вычетов, которая может быть применена уже в этом году. Что касается того, насколько должен быть увеличен уровень налоговых вычетов, его необходимо тщательно просчитать, не только чтобы обеспечить рост доходов налогоплательщиков за счёт снижения обязательств перед государственным бюджетом, но и с учётом прогнозируемого объёма доходов государственного бюджета.
При пересмотре налога на доходы физических лиц следует учитывать, что правительство может корректировать размер ежегодного семейного вычета. Соответственно, размер семейного вычета может быть скорректирован в сторону увеличения/уменьшения или оставлен без изменений в зависимости от таких факторов, как инфляция и рост заработной платы. В то же время необходимо увеличить размер вычета для инвалидов, больных, пожилых людей... как это сделали многие страны мира.
Комментарий (0)