Льготы по налогу на прибыль корпораций стимулируют исследования и разработки

Многие депутаты Национального собрания также высказали мнение о необходимости продления срока действия налоговых льгот для НИОКР. Фото: Вьетнам+

Контролируйте риск «обхода закона»

Изюминкой данного контента является предложение разрешить предприятиям, финансирующим разработку технологий, инновации и цифровую трансформацию, вычитать это финансирование из расходов при расчете налога на прибыль предприятий. Кроме того, предприятия, получающие финансирование, также освобождаются от налога на этот доход, независимо от того, поступает ли финансирование от независимого или аффилированного предприятия.

Эта политика считается важным шагом вперед, демонстрирующим решимость государства поощрять предприятия инвестировать в НИОКР. Однако, помимо ожиданий, существует также множество опасений относительно возможности использования в целях перевода прибыли, трансфертного ценообразования и уклонения от уплаты налогов.

Однако в докладе Постоянного комитета Национальной ассамблеи признается, что некоторые делегаты выразили обеспокоенность тем, что расходы на развитие технологий, инновации и цифровую трансформацию зачастую очень велики, широкомасштабны и в настоящее время не имеют конкретных правовых норм, что затрудняет реализацию рыночного ценообразования в этих областях. Это показывает, что данное положение может потенциально использоваться для перевода прибыли, трансфертного ценообразования и уклонения от уплаты налогов, когда предприятия, предоставляющие и получающие финансирование, являются связанными сторонами. Между тем, эти материалы не были тщательно проанализированы и оценены на предмет воздействия.

В ответ на эти опасения Постоянный комитет Национальной ассамблеи предложил Национальной ассамблее рассмотреть и дополнить положения, разрешающие освобождение от налога на прибыль предприятий для всех видов финансирования, предложенных правительством , но при этом должны быть предусмотрены полные необходимые положения об ответственности за реализацию, гарантирующие цель предотвращения злоупотреблений политикой.

Кроме того, Постоянный комитет Национальной ассамблеи также поручил правительству взять на себя ответственность за мониторинг и подробную оценку грантов, предоставленных и полученных между связанными сторонами, изменений в обязательствах по корпоративному подоходному налогу и сумм, уплачиваемых этими единицами в государственный бюджет до и после выпуска политики, с целью оперативного предоставления отчета Национальной ассамблее для рассмотрения и корректировки в случае, если уровень воздействия окажется значительным.

Продлить период акции

Не ограничиваясь вопросом контроля, многие делегаты Национальной ассамблеи также высказали свое мнение о необходимости продления срока налогового стимулирования деятельности в сфере НИОКР. Делегат Нгуен Зуй Минь (делегация Дананга ) заявил, что максимальный период освобождения от налогов, не превышающий 3 года, слишком короток по сравнению с циклом инвестиций и разработки технологий и недостаточен для мотивации предприятий к долгосрочным инвестициям в научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность.

Делегат Минь сослался на тот факт, что многим научно-исследовательским и опытно-конструкторским проектам, особенно в области возобновляемых источников энергии, высоких технологий, полупроводников и искусственного интеллекта, требуется от 5 до 10 лет для завершения и коммерциализации. Поэтому он предложил, чтобы проект дохода в этом пункте пользовался максимальной льготой по налогообложению в течение не более 5 лет.

Кроме того, делегат Нгуен Зуй Минь также предложил расширить круг бенефициаров льгот по налогу на прибыль предприятий, особенно предприятий, работающих в секторе «зеленой экономики».

«Я вижу, что в законопроекте нет конкретных стимулов для зеленых и устойчивых промышленных предприятий. В законопроекте предусмотрено освобождение предприятий от уплаты налогов при передаче углеродных кредитов и зеленых облигаций, но это лишь очень малая часть всей зеленой промышленной деятельности. Важные области (такие как возобновляемые источники энергии, управление отходами, устойчивое производство) вообще не упомянуты», - проанализировал г-н Минь. Исходя из этого, он предложил предоставить предприятиям, инвестирующим в вышеуказанные сферы и экологически чистые технологии, льготы по налогу на прибыль предприятий.

Создать синергию

Соглашаясь с этой точкой зрения, делегат Хоанг Ван Кыонг (делегация Ханоя) подчеркнул необходимость скорейшей конкретизации Постановления 68 Политбюро, в котором говорится, что предприятиям разрешено вычитать 200% фактических затрат на НИОКР, включая затраты на тестирование и внедрение новых технологий, при расчете налогооблагаемого дохода.

«В положениях Резолюции 68 содержится много положений, касающихся предприятий, например, предприятиям разрешено вычитать максимум 20% от дохода до налогообложения для внесения в фонд развития науки и технологий, но в законопроекте установлено 10%, поэтому его необходимо немедленно скорректировать. Или же Резолюция позволяет предприятиям учитывать в расходах при определении налогооблагаемого дохода предприятий научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность, равную 200% от фактической стоимости этой деятельности, но в законопроекте этот вопрос не упоминается», - проанализировал делегат Хоанг Ван Кыонг.

Кроме того, г-н Куонг также высказал мысль о необходимости скорейшего внедрения положений этого закона в практику для продвижения резолюций, особенно Резолюции 57 о развитии науки и технологий и Резолюции 68 о развитии частной экономики. Особенно в контексте того, что на рост может повлиять налоговая политика США.

«Я хотел бы предложить, чтобы эти правила вступили в силу раньше, с 1 октября, а не дожидаться 1 января 2026 года», — предложил г-н Куонг.

Проект поправок к Закону о налоге на прибыль организаций привлекает особое внимание бизнес-сообщества. Чтобы политика была действительно эффективной, Национальное собрание продолжит обсуждение и рассмотрение комментариев для завершения законопроекта, направленного на создание благоприятного правового коридора для деятельности в области НИОКР, способствуя повышению конкурентоспособности вьетнамских предприятий в контексте все более глубокой международной экономической интеграции.

Источник: https://baophuyen.vn/kinh-te/202505/uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-tao-cu-hich-cho-nghien-cuu-va-phat-trien-a13522b/