В управлении соблюдением налогового законодательства все еще существуют «пробелы»

Сектор индивидуальных предпринимателей по-прежнему сталкивается с множеством трудностей в повышении уровня добровольного соблюдения налоговых требований. Некоторые эксперты считают, что для сокращения этого разрыва налоговому сектору необходимо синхронизировать решения, охватывающие политику, технологии и персонал.

Панорама семинара «Содействие добровольному соблюдению налогового законодательства и полной уплате налогов – ​​построение эпохи могущества». Фото: Хай Нгуен.

Проблемы улучшения соблюдения налогового законодательства коммерческими домохозяйствами

Выступая на семинаре «Содействие добровольному соблюдению налогового законодательства и полной уплате налогов — создание эпохи могущества», организованном газетой «Лао Донг» совместно с Налоговым департаментом ( Министерство финансов ) и VCCI во второй половине дня 23 октября, заместитель директора Налогового департамента г-н Май Сон сказал, что сектор индивидуальных предпринимателей и домохозяйств (особенно в сфере продуктов питания, услуг и онлайн-торговли) по-прежнему сталкивается со множеством проблем в плане улучшения добровольного соблюдения налогового законодательства.

По словам г-на Май Сона, большинство отдельных домохозяйств — это владельцы малого бизнеса, пожилые люди, которые не имеют привычки вести бухгалтерские книги и боятся прибегать к административным процедурам, особенно электронным.

«В ходе диалога мы выяснили, что они крайне обеспокоены необходимостью прозрачности доходов, использования электронных счетов и ведения полной отчетности. Многие опасаются, что прозрачность доходов означает, что все действия «на виду» и легко проверяются», — сказал г-н Май Сон. На самом деле, привычка потребителей «не брать счета» ещё больше усложняет мотивацию компаний выставлять счета в соответствии с нормативными требованиями.

«Налоговое управление понимает, что большинство этих семейных предприятий хотят соблюдать требования, но у них ограниченные знания и навыки, и они колеблются. Эта группа действительно нуждается в постоянной поддержке, целенаправленном руководстве и «руководстве», чтобы уверенно сопровождать Налоговое управление на пути к прозрачности и модернизации», — поделился г-н Май Сон.

Однако существует также небольшая группа налогоплательщиков, которые намеренно нарушают налоговое законодательство, например, подавая ложные декларации, уклоняясь от уплаты налогов, незаконно торгуя счетами-фактурами или вступая в сговор. «Эта группа немногочисленна, но оказывает огромное влияние. Если её не выявить и не принять строгих мер, она подорвёт справедливость и прозрачность закона, а также доверие и консенсус в обществе», — заявил представитель Налогового управления.

По словам г-на Май Сона, налоговый сектор тесно взаимодействует с функциональными агентствами для выявления, расследования и строгого пресечения нарушений, включая уголовное преследование, руководствуясь «принципом нулевой терпимости к мошенническому поведению и отсутствия запретных зон при рассмотрении нарушений».

Укрепить доверие и повысить уровень добровольного соблюдения правил

Обзор семинара, состоявшегося 23 октября.

Оценивая новую ситуацию, г-н Май Сон отметил, что налоговый сектор сталкивается с множеством серьёзных требований и вызовов, связанных с необходимостью увеличения бюджетных поступлений, появлением новых видов бизнеса, таких как электронная коммерция, цифровая экономика , трансграничный бизнес, а также необходимостью внедрения инновационных методов управления, основанных на высоких технологиях и больших данных. «В ответ на эти требования налоговый сектор определил ключевые направления и решения для укрепления общественного доверия и повышения уровня добровольного соблюдения налоговых требований», — отметил заместитель директора Налогового департамента.

Соответственно, налоговый сектор продолжает совершенствовать налоговое законодательство и политику в направлении прозрачности, простоты и понятности, создавая удобства для налогоплательщиков; пересмотр и реформирование будут связаны с целью повышения эффективности, результативности, соответствия международной практике и содействия цифровой трансформации.

Кроме того, цифровая трансформация и модернизация налогового администрирования продвигаются с помощью больших данных. Налоговый сектор создает экосистему данных, объединяющую налоговые органы, министерства и ведомства для формирования открытой системы налогового администрирования, помогая налогоплательщикам избегать дублирования информации и одновременно формируя менталитет «налоговые органы знают всё», что способствует предоставлению точных деклараций с самого начала.

Процессы регистрации, декларирования, оплаты, возврата и проверки будут полностью интегрированы; при этом будет применена информационно-технологическая система нового поколения — «основа» интеллектуального электронного налогового управления, позволяющая осуществлять централизованную обработку, принимать решения на основе данных и управлять рисками.

Для новых стартапов или отдельных домохозяйств Налоговое управление организует «практическую» поддержку, предоставляя руководства, обучающие видео и приложения на основе искусственного интеллекта с целью того, чтобы налогоплательщики могли легко и точно находить, декларировать и платить налоги.

Г-жа Буй Тхи Транг, директор по решениям для розничной торговли акционерного общества MISA.

В процессе сопровождения семей, занимающихся предпринимательской деятельностью, г-жа Буй Тхи Транг, директор по решениям для розничной торговли акционерного общества MISA, отметила: «Чтобы семей, занимающихся предпринимательской деятельностью, могли добровольно выполнять свои налоговые обязательства, важно, чтобы они четко понимали, что им нужно делать; это должно быть легко осуществимо; и в то же время они должны знать преимущества правильного выполнения и риски неправильного. Технологии – это тот фактор, который помогает семей, занимающихся предпринимательской деятельностью, легко выполнять налоговые обязательства».

MISA модернизировала свои программные решения, стремясь упростить и интегрировать весь процесс. «Раньше такие операции, как подача налоговой декларации, выставление счетов и ведение бухгалтерского учёта, часто выполнялись раздельно, что создавало трудности для пользователей. Теперь на платформе компании предприятия могут выполнять весь процесс в одном приложении: от продажи и выставления счёта до наступления периода подачи декларации, когда система автоматически напомнит и обобщит входные и выходные данные для формирования налоговой декларации. После этого программа также предлагает бухгалтерские документы в соответствии с государственными нормами», — поделилась г-жа Буй Тхи Транг.

В этом подразделении полагают, что объединение данных и автоматизация этих шагов помогают предприятиям не забывать и не пропускать ни одной задачи, сокращают ручные операции и, в особенности, упрощают соблюдение налогового законодательства.

Управление рисками соответствия

Выступая на семинаре, г-н Франк Ван Бруншот, старший экономист Бюджетного департамента Международного валютного фонда (МВФ), заявил, что соотношение налогов к ВВП Вьетнама к 2024 году достигнет 13,1%, что ниже минимального рекомендуемого МВФ порогового значения в 15–16%, необходимого для обеспечения устойчивого роста. В условиях сужения глобального фискального пространства повышение налоговых ставок становится затруднительным, поэтому стратегическим решением для Вьетнама является усиление управления рисками несоблюдения налоговых требований для эффективной мобилизации внутренних источников дохода.

По словам г-на Бруншо, управление комплаенс-рисками — это не просто технический инструмент, а стратегический подход, который помогает налоговым органам более разумно распределять ресурсы, работать с группами высокого риска и укреплять доверие налогоплательщиков. Многие страны, от Австралии до Албании, Польши и Филиппин, применяют эту модель для повышения эффективности доходов, снижения административных расходов и повышения удовлетворенности налогоплательщиков.

«Управление комплаенс-рисками — это путь, который начинается с данных, но не нужно ждать совершенства. Важно начать как можно раньше, учиться постепенно и внедрять управление рисками в корпоративную систему», — сказал г-н Франк Ван Бруншот.

По словам представителя МВФ, немедленные действия, которые Вьетнам может предпринять, включают: расширение управления рисками за пределы пилотного сектора туризма; инвестиции в интегрированные системы данных, особенно сторонних данных; и формирование культуры мышления, основанного на оценке рисков, во всей налоговой системе.

Г-н Бруншо подчеркнул, что Вьетнам имеет все возможности возглавить эту реформу. Реструктуризация налоговой системы и реализация пилотного плана по обеспечению соблюдения налоговых требований в туристическом секторе — важные шаги. Однако главное — создать «справедливую налоговую систему, в которой те, кто соблюдает требования, не оказываются в невыгодном положении по сравнению с теми, кто уклоняется от их выполнения».

Г-н Ногучи Дайсуке, главный советник налогового проекта JICA.

С аналогичной точки зрения, г-н Ногучи Дайсуке, главный советник проекта JICA по налогообложению, отметил, что опыт Японии показывает, что «доверие является решающим фактором в обеспечении добровольного соблюдения налогового законодательства». В Японии сформировалась культура самостоятельного декларирования и уплаты налогов на прочной правовой основе, которая сочетается с налоговым просвещением, прозрачностью процедур и развитием сети консалтинговых агентов для поддержки налогоплательщиков.

По словам г-на Ногучи, Вьетнам находится на правильном пути в продвижении цифровой трансформации и совершенствовании таких систем, как электронные счета-фактуры, e-Tax Mobile и информационные порталы для иностранных поставщиков. Однако для повышения уровня самосознания необходима более широкая поддержка малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей – групп, подверженных рискам при декларировании, ведении бухгалтерского учета и доступе к технологиям. «Каждая незначительная ошибка в декларации может привести к потере доверия к системе, поэтому налоговые органы должны предоставлять четкие рекомендации и своевременную обратную связь», – подчеркнул главный советник Налогового проекта JICA.

Г-н Буй Нгок Туан, заместитель генерального директора по налоговым и юридическим консультационным услугам компании Deloitte Vietnam:

Если раньше налоговая деятельность носила преимущественно реактивный и пассивный характер, то теперь предприятия могут использовать налоговые данные для управления рисками, оптимизации затрат и укрепления доверия инвесторов.

По данным глобального опроса, проведенного компанией Deloitte в 2025 году среди более чем 1100 руководителей финансовых и налоговых служб в 28 странах, 82% считают, что требования к раскрытию налоговой информации резко возрастут в ближайшие 2–3 года, 86% называют цифровую трансформацию и автоматизацию главными приоритетами, а 50% рассматривают устойчивое налоговое управление как основу долгосрочного развития.

Эти цифры отражают четкую тенденцию: соблюдение налогового законодательства и прозрачность теперь являются мерилом корпоративной репутации.

Более 18 500 домохозяйств перешли на налоговое декларирование, готовясь к дорожной карте по отмене единовременного налога с 1 января 2026 года. Это считается поворотным моментом на пути к справедливой и прозрачной налоговой системе.

По данным Налогового управления, за первые 9 месяцев 2025 года наблюдалась положительная динамика: более 18 500 домохозяйств, уплачивающих паушальный налог, перешли на декларирование, почти 2 530 домохозяйств перешли на модель корпоративного налогообложения. Примечательно, что 98% домохозяйств, задекларировавших налог, осуществили электронную подачу налоговых деклараций и уплату налогов, а более 133 000 домохозяйств зарегистрировались для использования электронных счетов-фактур.

Приведённые выше цифры свидетельствуют об ускоренной подготовке к отмене аккордного налога в соответствии с духом реализации Постановления Политбюро № 68-NQ/TW от 4 мая 2025 года, Постановления Национального собрания № 198/2025/QH15, Постановлений Правительства № 138/NQ-CP и 139/NQ-CP о развитии частного сектора экономики. Министерство финансов опубликовало проект «Конвертация модели и метода налогового администрирования для хозяйствующих субъектов при отмене аккордного налога», приложенный к Постановлению № 3389/QD-BTC.

Источник: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm