По словам г-жи Лиен, чтобы помочь налогоплательщикам понять, как действовать при обнаружении ошибок в электронных счетах-фактурах с кодами налоговых органов или без них, созданных продавцом, чтобы честно декларировать и в полном объеме выполнять налоговые обязательства перед государством, Налоговое управление провинции организовало обучающие сессии, оказывая поддержку налогоплательщикам через сайты социальных сетей, по телефону или путем прямых консультаций в центральном офисе налогового органа.
По вашему мнению, как следует поступить, если продавец обнаруживает, что электронный счет-фактура, которому налоговый орган присвоил код и который не был отправлен покупателю, содержит ошибки?
В это время продавцу необходимо уведомить налоговый орган по форме № 04/SS-HDDT Приложение IA, выпущенной с Указом № 123/2020/ND-CP, об аннулировании ошибочного электронного счета-фактуры с кодом и создании нового электронного счета-фактуры, подписании его и отправке в налоговый орган для выдачи нового кода счета-фактуры взамен счета-фактуры, который был создан и отправлен покупателю. Налоговый орган аннулирует ошибочный электронный счет-фактуру с кодом, хранящимся в системе налогового органа.
Что делать в случае, если электронный счет-фактура с кодом налогового органа или электронный счет-фактура без кода налогового органа был отправлен покупателю и покупатель или продавец обнаружил ошибку?
В случае, если в имени или адресе покупателя есть ошибка, но налоговый код и другие данные не являются неправильными, продавец должен уведомить покупателя об ошибке в счете-фактуре и не должен повторно выставлять счет-фактуру. Продавец должен уведомить налоговый орган об ошибке в электронном счете-фактуре, как указано выше, за исключением случая электронного счета-фактуры без кода налогового органа, и указанная выше ошибка еще не была отправлена в налоговый орган.
В случае ошибок в налоговых кодах; сумма, указанная в счете-фактуре, налоговые ставки, суммы налога или товары, указанные в счете-фактуре, не соответствуют спецификациям или качеству, продавец должен выставить электронный счет-фактуру для корректировки счета-фактуры, который был выставлен с ошибками. В случае, если продавец и покупатель договорились выставить письменное соглашение перед выдачей корректировочного счета-фактуры для счета-фактуры, который был выставлен с ошибками, продавец и покупатель должны выпустить письменное соглашение, в котором четко указаны ошибки. Затем продавец должен выставить электронный счет-фактуру для корректировки счета-фактуры, который был выставлен с ошибками. Электронный счет-фактура для корректировки счета-фактуры, который был выставлен с ошибками, должен содержать слова «Корректировка для счета-фактуры Форма №.... символ... номер... дата... месяц... год».
Продавец может выпустить новый электронный счет-фактуру для замены ошибочного электронного счета-фактуры, за исключением случаев, когда продавец и покупатель договорились выпустить письменное соглашение до выдачи заменяющего счета-фактуры для ошибочного счета-фактуры. В этом случае продавец и покупатель должны выпустить письменное соглашение, четко указав ошибку, а затем продавец должен выпустить заменяющий электронный счет-фактуру для ошибочного счета-фактуры.
Новый счет-фактура, заменяющий ранее выставленный счет-фактуру с ошибками, должен иметь слова «Замена счета-фактуры Форма №... обозначение... число... дата... месяц... год».
Продавец подписывает новый электронный счет-фактуру для корректировки или замены ошибочного электронного счета-фактуры, затем продавец направляет его покупателю (в случае использования электронного счета-фактуры без кода налогового органа) или направляет его в налоговый орган, чтобы налоговый орган мог выдать код для нового электронного счета-фактуры для отправки покупателю (в случае использования электронного счета-фактуры с кодом налогового органа).
Для авиационной отрасли счета-фактуры на обмен или возврат авиатранспортных документов считаются скорректированными счетами-фактурами без необходимости указания информации «Корректировка увеличения/уменьшения по счету-фактуре Форма №.... символ... дата... месяц... год». Предприятиям воздушного транспорта разрешено выставлять собственные счета-фактуры для случаев возврата или обмена транспортных документов, выданных агентами.
Как поступит налоговый орган, когда обнаружит, что электронный счет-фактура с кодом налогового органа или без него, созданный продавцом, содержит ошибки, мадам?
В случае обнаружения налоговым органом ошибок в выставленном электронном счете-фактуре налоговый орган уведомляет об этом продавца для проверки продавцом ошибок. В течение срока уведомления продавец должен уведомить налоговый орган о проверке выставленного электронного счета-фактуры, содержащего ошибки.
Если продавец не уведомит налоговый орган в течение срока уведомления, налоговый орган продолжит уведомлять продавца во второй раз. Если продавец не уведомит в течение срока уведомления, налоговый орган рассмотрит возможность перехода к проверке использования электронных счетов-фактур.
В случае, если продавец выставил счет и получил предоплату, но затем предоставление услуг было прекращено, как следует поступить с выставленным счетом?
В этом случае продавец обязан аннулировать созданный электронный счет-фактуру и уведомить налоговый орган об аннулировании счета-фактуры.
Если счет-фактура была составлена с ошибками и продавец исправил ее в соответствии с правилами, но затем обнаружил, что в счете по-прежнему есть ошибки, как следует поступить, мадам?
В случае если электронный счет-фактура был выставлен с ошибками и продавец обработал его, скорректировав или заменив, но затем обнаружил, что в счете-фактуре по-прежнему есть ошибки, продавец будет обрабатывать следующие ошибки таким же образом, как и при обработке ошибки в первый раз.
В случае корректировки неверного счета-фактуры можно ли ее записать со знаком «минус»?
Для содержимого счета-фактуры, в котором есть ошибки, скорректируйте его в сторону увеличения (напишите положительный знак), скорректируйте его в сторону уменьшения (напишите отрицательный знак) для соответствия фактической корректировке.
Как продавцу следует поступить, если в сводке данных электронных счетов-фактур, отправленных в налоговый орган, обнаружены ошибки?
По истечении срока направления в налоговый орган сводки данных электронного счета-фактуры, в случае отсутствия данных электронного счета-фактуры в сводке данных электронного счета-фактуры, направленной в налоговый орган, продавец обязан направить дополнительную сводку данных электронного счета-фактуры.
В случае если в сводке данных электронных счетов-фактур, направленной в налоговый орган, содержатся ошибки, продавец обязан направить информацию о корректировке сведений, заявленных в сводке. Корректировка счетов-фактур по сводке данных электронных счетов-фактур должна осуществляться в соответствии с нормативными актами.
Спасибо!
Источник
Комментарий (0)