Вьетнам хочет применять глобальный минимальный налог с 2024 года

Министерство финансов только что представило в Министерство юстиции документ для оценки проекта Постановления Национального собрания о применении дополнительного налога на прибыль предприятий (КПН) в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы.

Соответственно, проект резолюции направлен на разработку глобальной минимальной налоговой политики, которая будет применяться с 2024 года, включая положения о синтезе минимального налогооблагаемого дохода (IR) и квалифицированного внутреннего дополнительного минимального налога (QDMTT).

Наряду с этим существуют соответствующие решения по поддержке удержания существующих инвесторов, привлечения новых инвесторов, обеспечения равенства между отечественными и иностранными инвесторами, прямыми и косвенными инвесторами.

В настоящее время около 335 проектов пользуются льготами по корпоративному подоходному налогу ниже 15%.

По данным Министерства финансов , в настоящее время в экономических зонах и промышленных парках действуют около 335 проектов в сфере перерабатывающей и производственной промышленности с зарегистрированным инвестиционным капиталом более 100 млн долларов США.

Эти проекты пользуются льготой по корпоративному подоходному налогу в размере менее 15%, часто в высокотехнологичном секторе предприятий, таких как Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...

Хотя на эти типы проектов приходится всего около 1% от общего числа проектов, общий зарегистрированный инвестиционный капитал таких проектов составляет почти 30% от общего капитала прямых иностранных инвестиций во Вьетнаме, достигая около 131,3 млрд долларов США.

Согласно предварительному расчету данных по налогу на прибыль предприятий, проведенному Главным налоговым управлением в 2022 году, около 122 иностранных корпораций, инвестирующих во Вьетнам, попадут под глобальный минимальный налог, если он будет введен с 2024 года. Если другие страны также начнут применять глобальный минимальный налог с 2024 года, страны с материнскими компаниями получат дополнительную налоговую разницу в 2024 году, которая оценивается более чем в 14 600 млрд донгов.

Если Вьетнам применит глобальный минимальный налог, это увеличит доходы государственного бюджета за счет этого дополнительного сбора налога.

Повлияют ли на это крупные компании Вьетнама, инвестирующие за рубежом?

Во Вьетнаме действуют две вьетнамские корпорации с крупными зарубежными инвестициями: Группа военной промышленности и телекоммуникаций ( Viettel ) и Вьетнамская нефтегазовая группа (PVN). Главное налоговое управление проанализировало и провело предварительную оценку влияния глобального минимального налога на эти две корпорации.

По состоянию на 31 декабря 2022 года Viettel инвестировала в 10 стран с общим инвестиционным капиталом 7 464 млрд донгов, группа напрямую инвестировала в Перу с капиталом в размере 100,5 млн долларов США.

Ставка налога на прибыль предприятий в странах, куда Viettel напрямую или косвенно инвестирует, превышает 15%. В частности, в Viettel East Timor ставка налога составляет 10% в связи с налоговыми льготами в каждом регионе. Средняя фактическая ставка налога составляет от 5 до 7%.

По данным Министерства финансов, если Вьетнам применяет глобальный минимальный налог (регулирование IIR), а Восточный Тимор его не применяет (регулирование QDMTT), существует вероятность взимания дополнительного налога на прибыль предприятий с разницы между глобальным минимальным налогом и фактическим налогом, который Вьетнам должен заплатить в Восточном Тиморе.

Применение глобального минимального налога не влияет на зарубежную инвестиционную деятельность PVN.

Что касается PVN, по состоянию на 31 декабря 2021 года группа и 8 её подразделений зарегистрировали 33 инвестиционных проекта за рубежом в 14 странах и территориях. Из них 30 проектов относились к нефтегазовому сектору; 3 проекта – к добыче полезных ископаемых.

По данным PVN, большинство действующих зарубежных инвестиционных проектов сосредоточено в России, Малайзии, Сингапуре и Лаосе, в основном в нефтегазовом секторе, где действуют высокие ставки налога на прибыль предприятий или налоги, аналогичные ставкам налога на прибыль предприятий в других странах — от 30% до 60%.

Таким образом, применение глобального минимального налога не влияет на зарубежную инвестиционную деятельность PVN. Группе не нужно платить дополнительный корпоративный налог в странах-инвесторах, если эти страны применяют QDMTT, или во Вьетнаме, если Вьетнам применяет IIR.

В отношении других корпораций с конечными материнскими компаниями во Вьетнаме, подлежащих уплате глобального минимального налога, Главное налоговое управление продолжает анализировать и оценивать воздействие на эти корпорации, включая воздействие положений об агрегации минимального налогооблагаемого дохода в соответствии с правилами IIR и воздействие правил QDMTT.

На специальном заседании правительства по вопросам законотворчества в июле 2023 года, состоявшемся 27 июня, премьер-министр Фам Минь Чинь поручил Министерству финансов представить отчет и предложить применение глобального минимального налога, а Министерству планирования и инвестиций — отчет и предложить механизмы и политику поддержки инвесторов вне налогообложения.

По словам премьер-министра, ожидается, что применение глобального минимального налога окажет глубокое влияние на конкурентоспособность инвестиционной и деловой среды нашей страны, и необходимы своевременные и адекватные решения.

«Скорейшее применение глобального минимального налога во Вьетнаме необходимо для обеспечения законных прав и интересов Вьетнама. В то же время необходимо изучать и дополнять новые формы стимулирования и поддержки инвестиций в контексте внедрения глобального минимального налога для обеспечения конкурентоспособности и привлекательности инвестиционной среды во Вьетнаме в предстоящий период», — подчеркнул премьер-министр .

Источник: https://www.nguoiduatin.vn/viet-nam-muon-ap-dung-thue-toi-thieu-toan-cau-tu-nam-2024-a619061.html