Skatteexpert visar hur man mäter effekten av att införa 5 % moms på gödselmedel

Vice ordförande för Vietnams skatterådgivningsförening, Nguyen Dinh Cu, presenterade en redovisningsformel som visar att med planen att tillämpa 5 % moms på gödningsmedel kommer företagens vinster att öka med det exakta beloppet som dragits av skatt, medan jordbrukarna inte behöver bära effekten av ökade produktionskostnader.

Vid seminariet "Samrådgivning om effekterna av att tillämpa en momssats på 5 % på gödselmedelsindustrin" på eftermiddagen den 17 oktober erkände Nguyen Dinh Cu, vice ordförande för Vietnams skatterådgivningsförening, att de flesta delegater från nationalförsamlingen och vanliga konsumenter kommer att förstå att om moms läggs till kommer försäljningspriset på produkterna att öka.

I sin undersökning av de ämnen som påverkas av justeringen av momspolicyn för gödselmedel sa Cu att för jordbrukare kan inköpspriset på gödselmedel öka jämfört med importerade varor på grund av den ytterligare 5 % ingående momsen.

Tvärtom kommer jordbrukare som använder inhemska gödselmedel inte att se någon prisökning, och kan till och med se en minskning, eftersom inhemska producenter får tillbaka ingående moms, vilket ger dem en grund för att minska produktionskostnaderna. I synnerhet har jordbrukare möjlighet att minska produktionskostnaderna på lång sikt på grund av de minskade gödselpriserna.

Staten kommer att få ytterligare intäkter från moms på importerade varor, stärka skattehanteringen och skapa en jämlik skattemiljö.

Mr. Nguyen Dinh Cu, vice ordförande för Vietnam Tax Consultants Association (Foto: Phuong Thao)

Företag är föremål för 5 % utgående moms men får dra av ingående moms, vilket separerar skattekostnader från produktionskostnader och kostnad för sålda varor, vilket är grunden för att sänka försäljningspriserna till konsumenter. Enligt ofullständig statistik står moms på gödselmedel i genomsnitt endast för 6–7 % av produktionskostnaderna, så det omräknade försäljningspriset kommer fortfarande att vara högre än skattesatsen på 5 %.

Denna expert noterade dock också att det nuvarande vanliga problemet är att momsåterbetalningar fortfarande har fastnat i många branscher, att avvecklingsprocessen är mycket långsam, så om moms tillämpas kommer förseningen av återbetalningen att påverka företagens ekonomi.

Med hjälp av en specifik beräkningsplan i kostnadsredovisningen och momsdiagrammet antog Mr. Nguyen Dinh Cu att kostnaden för sålda varor och produktionskostnaden är 100 000 VND/ton gödningsmedel; ingående moms är 7 000 VND/ton; företaget säljer till jordbrukare till priset 110 000 VND/ton, efter avdrag för kostnader och ingående moms, är företagets nuvarande vinst utan utgående moms 3 000 VND/ton.

I den föreslagna planen att tillämpa en skattesats på 5 % på det nuvarande marknadspriset för gödselmedel på 110 000 VND/ton, är försäljningspriset utan denna skattesats 110 000:105 %, eller 104 762 VND/ton. Momssatsen på 5 % på detta försäljningspris beräknas till 5 238 VND/ton. Således är den skatt som inhemska gödselmedelsproducenter måste betala, beräknad enligt formeln utgående skattesats minus ingående skattesats, negativ 1 762 VND/ton och kommer att dras av.

Utifrån den specifika kvantitativa plan som nämns ovan bekräftade vice ordföranden för Vietnams skatterådgivningsförening att med 5-procentig moms kan företagens vinster öka med det skattebelopp som dragits av. Samtidigt slipper jordbrukarna drabbas av effekterna av ökade produktionskostnader på grund av tillämpningen av moms. Statsbudgeten kommer att minska skatten med 1 762 VND/ton, men kommer att kompenseras av importskatt på gödselmedel.

IPSC: Jordbrukare kan minska sina inhemska gödselkostnader med 453 miljarder VND

Den kvantitativa analysen av effekterna av att införa 5 % moms på gödselmedel, utförd av Vietnams projekt för ökad konkurrenskraft inom den privata sektorn (USAID/IPSC), har också samma slutsats som Vietnams skattekonsultförening.

Enligt denna rapport kommer kostnadsstrukturen för gödselmedelsproduktion att omfatta: 74 % råvaror, 6 % avskrivningskostnader för anläggningstillgångar, 7 % kostnader för outsourcade tjänster, 6 % andra kontantkostnader, 7 % momsfria kostnader.

Uppskattad förändring av försäljningspriset för gödselmedel efter tillämpning av 5 % utgående moms av IPSC

Genom att uppskatta förändringen i försäljningspriset efter tillämpning av 5 % utgående moms beräknar IPSC-projektet priset på inhemskt producerade gödselmedel: Urea minskade med 2 %, DAP minskade med 1,13 %, fosfat minskade med 0,87 % och NPK ökade med 0,09 %. Däremot kan priset på importerade gödselmedel: Urea, NPK, DAP (direkt för jordbruksproduktion ) och SA, kalium (insatsvaror för gödselproduktion) öka med 5 %.

För jordbrukare som huvudsakligen använder inhemska gödselmedel, om försäljningspriset på gödselmedel förblir detsamma eller minskar, kommer kostnaden för att använda inhemska gödselmedel att minska med uppskattningsvis 453 miljarder vietnam.

IPSC:s analysrapport anger att när utgående moms tillämpas kan inhemska gödselmedelsproducenter dra av ingående moms, vilket minskar pressen vid investeringar/reparationer, investeringar i ny teknik och grönare produktion. Detta är också en mer förmånlig skattesats än den nuvarande momssatsen på 10 %.

För närvarande måste Vietnam importera DAP 64 eftersom det inte kan produceras inhemskt. För att möta denna efterfrågan i framtiden och konkurrera med importerade varor anser IPSC att momsavdrag kommer att hjälpa företag att uppgradera sin teknik på djupet.

De flesta ureafabrikerna i Vietnam byggdes för över 10 år sedan, därför är det nödvändigt för inhemska gödselmedelsföretag att uppgradera teknik/maskiner och utrustning.

Källa: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36