Kommentarer till lagförslaget om personlig inkomstskatt (ändrad): Förslag om utökade avdrag för nödvändiga utgifter

Föreslå två avdragspaket som skattebetalarna kan välja mellan

I sammanfattningen av yttranden, godkännandet och förklaringen av kommentarerna till utkastet till lag om personlig inkomstskatt (PIT) (ändrad) föreslog Regeringskansliet att utforma två familjeavdragspaket (GTGC) så att skattebetalarna kan välja det mest lämpliga och fördelaktiga alternativet. För det första, standard-GTGC-paketet som föreslås i lagutkastet. För det andra inkluderar det utökade GTGC-paketet avdrag för skattebetalare och deras anhöriga så att de kan bo, arbeta, studera och leva normalt; denna del kan inkludera grundläggande medicinska och utbildningskostnader. Denna avdragsnivå kan vara lägre än standard-GTGC-paketet eftersom det inte inkluderar boendekostnader och resekostnader för arbete (beroende på om dessa kostnader har beräknats eller inte). Regeringskansliet förklarade i princip att ovanstående utgifter alla har fullständiga fakturor och dokument och att de har betalat mervärdesskatt, så det kommer att vara mycket bekvämt för självdeklaration av skatter.

Hur beräknar länderna i regionen personlig inkomstskatt?

Med samma åsikt föreslog Vietcombank (Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam) att avdragsgilla kostnader skulle läggas till ränta på lån från kreditinstitut för att betala för medicinska behov, utbildning och köp av sociala bostäder. I verkligheten kan individer behöva låna pengar från kreditinstitut och ådra sig ränta för att betala för utbildning och hälsa. Detta är en verklig kostnad som måste dras av för att korrekt återspegla nettoinkomsten, vilket minskar den ekonomiska pressen på människor. I synnerhet bidrar avdrag för ränta på lån för att köpa sociala bostäder till att öka tillgången till bostäder för låginkomsttagare, i linje med policyn att "fortsätta att aktivt genomföra lån för att stödja sociala bostäder" i nationalförsamlingens resolution nr 161/2024.

Personer som arbetar på skatteavdelning 3, Ho Chi Minh-staden. FOTO: NHAT THINH

Enligt Ho Chi Minh Citys skatterådgivares och skatteombudsförening uppskattar i princip alla åsikter högt humaniteten i denna politik när lagförslaget tillåter avdrag för sjukvårdskostnader , utbildning och träning av skattebetalare och anhöriga samt ger regeringen i uppdrag att ge detaljerade instruktioner. Utöver ovanstående utgifter är det nödvändigt att utöka och tillämpa avdragen på hyreskostnader och vissa andra nödvändiga utgifter för skattebetalarna. På liknande sätt föreslog nationalförsamlingens delegation i Phu Tho-provinsen att studera och utöka vissa särskilda ytterligare avdrag, såsom låneränta eller hyra (för dem som måste låna från kreditinstitut för att köpa ett hus för första gången eller hyra ett hus när de inte har ett hus)...

Medge avdrag för hyreskostnader, ränta på bostadslån

Det framgår att det finns många rekommendationer för den myndighet som utarbetar lagen om personlig inkomstskatt att utöka avdraget för låneräntor för bostadsköp eller hyreskostnader. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. betonar att utkastet som lägger till avdrag för utbildnings- och sjukvårdskostnader är ett stort steg framåt, vilket visar att staten delar med sig av folkets väsentliga bördor. En av de största och mest långvariga ekonomiska bördorna för unga familjer är dock räntekostnaden för att äga det första hemmet. "Att slå sig ner" är förutsättningen för att "slå sig ner" och sedan gå vidare till att "starta ett företag". Att äga ett hem är grunden för att människor ska kunna stabilisera sina liv, arbeta med sinnesro, bidra och uppfostra framtida generationer. Därför rekommenderar företaget att man vid beräkning av personlig inkomstskatt lägger till de avdragsgilla posterna de räntekostnader som betalas till kreditinstitut vid köp av sociala bostäder eller det första och enda kommersiella huset. Det behövs en strikt kontrollmekanism (t.ex. bekräftelse från banker och fastighetsregistreringsmyndigheter genom användning av enkla elektroniska identifieringskoder) för att säkerställa att policyn tillämpas på rätt personer och för att undvika profitverksamhet. Detta är en politik som framgångsrikt har tillämpats av många länder för att stödja social trygghet och främja en sund utveckling av fastighetsmarknaden.

Sjukvårdskostnader bör få dras av med giltiga och rimliga dokument. Foto: Nhat Thinh

Dr. Nguyen Ngoc Tu, föreläsare vid Hanoi University of Business and Technology, delar samma åsikt och sa att den nuvarande lagen om personlig inkomstskatt föreskriver en momssats och även undantar personer med allvarliga sjukdomar från skatt, men definierar inte vad som utgör en allvarlig sjukdom. Lagförslaget om att lägga till avdrag för undervisningsavgifter och medicinska avgifter är ett steg framåt. Dessutom finns det två andra typer av utgifter som bör inkluderas: boende och transport. Dessa är två grundläggande rättigheter i mänskligt liv och är också relaterade till inkomstgenerering. Till exempel kommer en 22-23-årig student som tar examen och börjar arbeta utan föräldrastöd att ta cirka 10 år, det vill säga efter 30 års ålder, att spara tillräckligt för att köpa ett hus. När det gäller en ny bostadsköpare som har sparat en del av kapitalbeloppet, resten lånas från banken för att köpa, kapitalbeloppet och räntan, detta belopp bör också dras av innan den beskattningsbara inkomsten beräknas. Dessutom, för arbetare som inte har råd att köpa ett hus eller hyra ett hus, bör hyreskostnaden också exkluderas vid beräkning av skatt. Dessutom är transport också en kostnad som uppstår i det dagliga livet som skattebetalarna betalar. Här bör beredningskommittén inkludera transportkostnader innan den beräknar den beskattningsbara inkomsten, vilken kan beräknas till ett fast belopp eller beräknas som en procentandel av den beskattningsbara inkomsten.

"Det finns fyra grundläggande mänskliga utgifter, såsom utbildning, sjukvård, boende och resor, som måste dras av innan man beräknar personlig inkomstskatt. Dessa utgifter måste åtföljas av fakturor och dokument. Det är också anledningen till att konsumenter uppmuntras att ta emot fakturor när de använder varor och tjänster. När mottagande av fakturor och dokument ger fördelar för anställda, såsom skatteavdrag, kommer de att be säljaren att tillhandahålla dem. Detta bidrar också till att affärsmiljön blir tydligare och mer transparent, varor har ett tydligt ursprung och företag kan inte undvika skatter när de minskar intäkterna", sa Nguyen Ngoc Tu.

På liknande sätt föreslog advokaten Nguyen Duc Nghia, biträdande direktör för centret för stöd till små och medelstora företag, Ho Chi Minh City Business Association, att man skulle överväga att tillåta avdrag för hyreskostnader eller ränta på förstagångslån utöver sjukvårds- och utbildningskostnader eftersom detta är en enorm börda för många familjer. Denna förordning kommer också att tillgodose familjers behov av att etablera sig. Det är möjligt att fastställa ett maximalt lånebelopp, till exempel genom att dra av ränta på en maximal utestående skuld på 1 miljard VND. Detta är också förenligt med målet att uppmuntra utvecklingen av bostadsmarknaden som regeringen genomför. Särskilt för sjukvårds- och utbildningskostnader är det nödvändigt att överväga att tillåta avdrag på en lämplig nivå. Till exempel, när det gäller sjukvårdskostnader, finns det familjer som måste behandla allvarliga sjukdomar och använda speciella läkemedel som ordinerats av läkare, vilka vanligtvis är mycket stora och kan räcka i många år.

Omfattande reform för avancerad skattepolitik

Dr. Do Thien Anh Tuan, Fulbright School of Public Policy and Management, Vietnam, betonade att nödvändiga utgifter inkluderar studieavgifter, frivillig försäkring eller "familje"-utgifter såsom gravida kvinnor, förlossning, vård av sjuka äldre personer etc. Faktum är att många länder har tillåtit avdrag för dessa utgifter eftersom de återspeglar den verkliga ekonomiska kapaciteten efter att människor har täckt grundläggande behov eller behov av att uppmuntras (såsom utbildning, försäkring). Till exempel, en person med en inkomst på 20 miljoner VND/månad men måste spendera 8 miljoner VND på förskoleundervisning för sitt barn och sjukhusavgifter för sin äldre mor, motsvarar det återstående beloppet för faktiska utgifter endast en person med en inkomst på 12 miljoner. Regeringen kan sätta ett tak, såsom maximalt 30 % av den beskattningsbara inkomsten, för att människor ska kunna dra av nödvändiga utgifter, samtidigt som man säkerställer hanteringen av risken för budgetförluster.

Ännu viktigare är att Anh Tuan sa att det i denna revidering av lagen om personlig inkomstskatt finns några viktiga bestämmelser som behöver ändras. Det vill säga, att justera skattetabellen enligt den nya inkomstnivån (motsvarande den nya nivån för personlig inkomstskatt); att justera inflationstakten årligen och omvärdera vart femte år. Samtidigt måste tröskeln för personlig inkomstskatt tillämpas på fyra regioner baserat på levnadsstandard; att tillåta avdrag för nödvändiga utgifter inklusive utbildning, sjukvård, försäkringar och slutligen delvis decentralisera skattepolitikens utformning till lokala och regionala områden. Ett bra skattesystem samlar inte bara in korrekt utan ger också rätt stöd, uppmuntrar korrekt och reglerar korrekt. Om denna reform genomförs noggrant kommer personlig inkomstskatt inte bara att ge verklig rättvisa för människorna utan också vara ett stort steg framåt för att förbättra den nationella finanspolitiska potentialen.

Den personliga inkomstskattepolitiken, som tillåter avdrag för faktiska utgifter, är både enkel att tillämpa och uppmuntrar konsumenter att spendera pengar för att bidra till att främja ekonomisk utveckling. Samtidigt kommer unga familjer också djärvt att skaffa barn eftersom det är mycket dyrt att uppfostra ett barn. Att uppmuntra barnafödanden är för närvarande en stor nationell fråga och Vietnam behöver också genomföra denna politik. Om personlig inkomstskatt inte omfattar avdrag för nödvändiga utgifter måste momssatsen för skattebetalare och deras anhöriga höjas mycket högre än den gör nu för att säkerställa skattebetalarnas försörjning.

Advokat Tran Xoa

Skatteexperten och advokaten Tran Xoa betonade: Principen för personlig inkomstskatt är att tillåta avdrag för väsentliga utgifter i en individs liv, inklusive mat, kläder, boende, resor och till och med kulturella och underhållningsbehov. Det finns typer av utgifter som kan dras av fritt enligt rimliga och giltiga faktiska dokument, men med vissa villkor. Till exempel kommer medicinska utgifter att tillåtas avdrag i alla fall, men de är ordinerade av en läkare och inte tjänster på begäran. Samtidigt kan utbildningskostnader, eftersom det finns många typer av skolor och många olika behov, styra det takbelopp som kan dras av innan personlig inkomstskatt beräknas.

Herr Tran Xoa analyserade: "Många jämför ofta Vietnams skattesats på 35 % med vissa länders skattesats på 40–45 %. Denna jämförelse är dock inte sann. I många länder får skattebetalarna avdrag för de flesta faktiska konsumtionskostnaderna med fakturor (såsom hyra, resor, mat etc.). Den återstående inkomsten efter avdrag för alla utgifter, det vill säga besparingarna, beskattas. Därför, även om deras skattesats är hög, är den faktiska skatten som betalas rimlig. Därför bör regeringen gå mot en avancerad personlig inkomstskattepolitik, likt många länder, som går ut på att tillåta avdrag för viktiga utgifter i människors liv och endast beskatta den återstående inkomsten."

”Den personliga inkomstskattepolitiken, när den tillåter avdrag för faktiska utgifter, är både enkel att tillämpa och uppmuntrar konsumenter att spendera pengar för att bidra till att främja ekonomisk utveckling. Samtidigt kommer unga familjer också djärvt att skaffa barn eftersom det är mycket dyrt att uppfostra ett barn. Att uppmuntra barnafödanden är för närvarande en stor nationell fråga och Vietnam behöver också genomföra denna politik. Om personlig inkomstskatt inte omfattar avdrag för nödvändiga utgifter måste momssatsen för skattebetalare och deras anhöriga höjas mycket högre än nu för att säkerställa skattebetalarnas försörjning”, tillade advokat Tran Xoa.

Säkerställa rättvisa för skattebetalarna

Minskningen av skatteintäkter är inte en inkomstförlust utan en delning som staten gör med skattebetalarna. För mer än 10 år sedan var andelen personlig inkomstskatt av de totala budgetintäkterna endast 1–2 %, men nu har den ökat till 10 %. Med de policyförändringar som föreslås i utkastet, vem vet, andelen av denna skatt av budgetintäkterna kommer att öka till 20 % under de kommande åren när ekonomin växer med tvåsiffriga siffror, vilket innebär att människors liv och inkomster också kommer att öka. Att justera rimliga och förnuftiga regler innebär inte en inkomstförlust utan säkerställer rättvisa för skattebetalarna. För närvarande får företag dra av utgifter innan de fastställer den beskattningsbara inkomsten, och företag med förluster har också en policy att överföra förluster till följande år. Skattebetalare, eller anhöriga, måste dra av dessa utgifter innan de beräknar den beskattningsbara inkomsten.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , föreläsare vid Hanois handels- och teknologiuniversitet

Reformen av inkomstskatten för personliga personer behöver bli mer omfattande

Den nuvarande nivån på minimilönen tillämpas jämnt över hela landet, trots de stora skillnaderna i levnadskostnader mellan regionerna. Även om den kallas minimilön återspeglar den inte de verkliga familjeförhållandena. Även om lönepolitiken har delat upp minimilönen i fyra regioner är den personliga inkomstskatten fortfarande lika stor. Människor i Ho Chi Minh-staden eller Hanoi – där bostadspriser, studieavgifter och mat är höga – har bara rätt till samma avdrag som människor i avlägsna områden. Detta gör den personliga inkomstskatten snedvriden och orealistisk. Att reformera den personliga inkomstskatten kan inte bara kretsa kring ett fåtal avdrag. En ny, mer omfattande strategi behövs, som tar hänsyn till regionala skillnader, förändringar över tid, utgiftskaraktäristik och lokala myndigheters allt viktigare roll.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Fulbright School of Public Policy and Management Vietnam

Källa: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm