Instruktioner för hantering och anmälningsblankett för felaktiga elektroniska fakturor (blankett nr 04/SS-HDDT)

Hur hanterar man fel i elektroniska fakturor? Vilket formulär används för att meddela fel i elektroniska fakturor? Se artikeln nedan.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Anmälningsblankett för felaktiga elektroniska fakturor (blankett nr 04/SS-HDDT)

Blanketten för att anmäla fel i elektroniska fakturor är blankett nr 04/SS-HDDT utfärdad med dekret 123/2020/ND-CP.

Ladda ner - Blankett nr. 04/SS-HĐĐT

Instruktioner för hantering av felaktiga elektroniska fakturor

(i) Om säljaren upptäcker att den elektroniska fakturan som har tilldelats en kod av skattemyndigheten och inte har skickats till köparen är felaktig, ska säljaren meddela skattemyndigheten i enlighet med blankett nr 04/SS-HDDT om annulleringen av den elektroniska fakturan med den skapade koden som är felaktig och skapa en ny elektronisk faktura, signera den digitalt och skicka den till skattemyndigheten för att utfärda en ny fakturakod som ersätter den skapade fakturan och skicka den till köparen.

Skattemyndigheterna ska annullera elektroniska fakturor som har utfärdats med felaktiga koder och lagrats i skattemyndighetens system.

(ii) Om en elektronisk faktura med skattemyndighetskod eller en elektronisk faktura utan skattemyndighetskod har skickats till köparen och köparen eller säljaren upptäcker ett fel, ska den hanteras enligt följande:

- Om det finns ett fel i köparens namn eller adress men skattekoden inte är felaktig, och övrigt innehåll inte är felaktigt, ska säljaren meddela köparen om felet i fakturan och behöver inte utfärda fakturan på nytt. Säljaren ska meddela skattemyndigheten om felet i den elektroniska fakturan enligt blankett nr 04/SS-HDDT, förutom i fallet med en elektronisk faktura utan skattemyndighetskod med ovanstående fel och fakturauppgifterna inte har skickats till skattemyndigheten.

- Vid fel: skattekod; fel i beloppet som anges på fakturan, fel i skattesatsen, skattebeloppet eller om varor som anges på fakturan inte har rätt specifikationer eller kvalitet, kan du välja ett av följande två sätt att använda elektroniska fakturor:

+ Säljaren utfärdar en elektronisk faktura för att korrigera en felaktig faktura. Om säljaren och köparen kommer överens om att upprätta ett skriftligt avtal innan en korrigeringsfaktura utfärdas för en felaktig faktura, ska säljaren och köparen upprätta ett skriftligt avtal som tydligt anger felet, varefter säljaren ska utfärda en elektronisk faktura för att korrigera den felaktiga fakturan.

En elektronisk faktura som korrigerar en felaktig elektronisk faktura måste ha raden "Justering för fakturablankett nr... symbol... nummer... datum... månad... år".

+ Säljaren ska utfärda en ny elektronisk faktura för att ersätta den felaktiga elektroniska fakturan, såvida inte säljaren och köparen har kommit överens om att ingå ett skriftligt avtal innan en ersättningsfaktura utfärdas för den felaktiga fakturan. I detta fall ska säljaren och köparen ingå ett skriftligt avtal som tydligt anger felet, och sedan ska säljaren utfärda en elektronisk faktura för att ersätta den felaktiga fakturan.

En ny elektronisk faktura som ersätter en felaktig elektronisk faktura måste ha raden "Ersätter fakturaformulär nr... symbol... nummer... datum... månad... år".

Säljaren signerar den nya elektroniska fakturan för att justera eller ersätta den felaktiga elektroniska fakturan, sedan skickar säljaren den till köparen (vid användning av elektroniska fakturor utan skattemyndighetskoder) eller skickar den till skattemyndigheten så att skattemyndigheten kan utfärda en kod för den nya elektroniska fakturan att skicka till köparen (vid användning av elektroniska fakturor med skattemyndighetskoder).

- För flygbranschen betraktas fakturor för utbyte eller återbetalning av flygtransportdokument som justerade fakturor utan behov av informationen "Ökning/minskning justering för fakturablankett nr.... symbol... datum... månad... år". Flygtransportföretag får utfärda egna fakturor för återbetalning eller utbyte av transportdokument utfärdade av ombud.

(iii) Om skattemyndigheten upptäcker fel i e-fakturan med skattemyndighetens kod eller e-fakturan utan skattemyndighetens kod, ska skattemyndigheten underrätta säljaren i enlighet med blankett nr 01/TB-RSĐT så att säljaren kan kontrollera felen.

Enligt den anmälningsperiod som anges i blankett nr 01/TB-RSĐT ska säljaren anmäla till skattemyndigheten enligt blankett nr 04/SS-HDĐT om kontrollen av den utfärdade elektroniska fakturan som innehåller fel.

Om säljaren inte underrättar skattemyndigheten inom den anmälningsperiod som anges i blankett nr 01/TB-RSĐT, ska skattemyndigheten fortsätta att underrätta säljaren en andra gång enligt blankett nr 01/TB-RSĐT. Om säljaren inte underrättar efter den anmälningsperiod som anges i blankett nr 01/TB-RSĐT, ska skattemyndigheten överväga att överföra ärendet till en inspektion av användningen av elektroniska fakturor.

(iv) Inom 1 arbetsdag ska skattemyndigheten meddela mottagandet och behandlingsresultatet enligt blankett nr 01/TB-HDSS. Annullerade e-fakturor är inte längre giltiga men lagras fortfarande som referens.

Ladda ner: - Blankett nr 01/TB-RSĐT

(Artikel 19 i dekret 123/2020/ND-CP)

[annons_2]
Källa