ในรายงานนโยบายโครงการกฎหมายการจัดเก็บภาษี (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลัง ได้เสนอกลุ่มนโยบายเพื่อสร้างสรรค์วิธีการบริหารจัดการสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม ทั้งครัวเรือนและรายบุคคล
กระทรวงการคลังเสนอหลักเกณฑ์ใหม่สำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล (ภาพประกอบ)
สำหรับแนวทางแก้ไขนโยบาย กระทรวงการคลังระบุชัดเจนว่า จะยกเลิกกฎเกณฑ์การจัดเก็บภาษีก้อนเดียวสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา และจะเสริมกฎเกณฑ์ที่ให้ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาใช้กลไกการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีตนเองตามวิธีคำนวณภาษีตรง (ร้อยละของรายได้) ให้สอดคล้องกับบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)
หน่วยงานร่างกฎหมายเสนอให้เสริมกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและระบบใบแจ้งหนี้ โดยมอบหมายให้ รัฐบาล จัดทำกฎระเบียบโดยละเอียดในทิศทางที่ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ 1,000 ล้านดอง/ปีขึ้นไป ให้ใช้ระบบบัญชีที่เรียบง่าย เช่น วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ตามมาตรฐานเลขที่ 88/2021/TT-BTC
การนำใบกำกับภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานภาษีไปใช้ (สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่ขายสินค้าและให้บริการโดยตรงกับผู้บริโภค ต้องใช้ใบกำกับภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อเพื่อถ่ายโอนข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน ตามข้อกำหนดในพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 70/2025/ND-CP หรือใบกำกับภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสหน่วยงานภาษี)
สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตั้งแต่ 200 ล้านดองต่อปี แต่ไม่ถึง 1 พันล้านดองต่อปี) จะมีการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีหรือไม่มีรหัสจากหน่วยงานภาษี หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดหากครัวเรือนธุรกิจมีเงื่อนไขที่จะทำเช่นนั้น หรือใบแจ้งหนี้ชำระเงินที่ตรงตามเงื่อนไขสำหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หรือใบแจ้งหนี้แบบง่ายที่ให้ครัวเรือนธุรกิจสร้าง "ใบเสร็จรับเงินทางอิเล็กทรอนิกส์" ได้ผ่านแอป Zalo, SMS หรือแบบฟอร์มที่มีรหัส QR ตามระเบียบข้อบังคับของรัฐบาล
กฎเกณฑ์ข้างต้นมีไว้ใช้บังคับในช่วงวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม โดยครัวเรือนธุรกิจจะต้องดำเนินการตามแผนงานในการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมการเชื่อมต่อข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีด้วย
กระทรวงการคลังเสนอให้แก้ไขและเพิ่มเติมระเบียบเกี่ยวกับหลักการในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น ตั้งแต่ต้นปี 2570 ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ประจำปี 800 ล้านดองขึ้นไปเมื่อขายสินค้าและบริการโดยตรงแก่ผู้บริโภค จะต้องยื่นใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี
ภายในต้นปี 2571 ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสูงถึง 800 ล้านดอง เมื่อขายสินค้าและบริการโดยตรงแก่ผู้บริโภค จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี
กระทรวงการคลังเผยว่าวิธีการจัดเก็บภาษีดังกล่าวจะส่งผลดีต่อรายรับงบประมาณ โดยภายในสิ้นเดือนธันวาคม 2567 ประเทศไทยจะมีครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลภายใต้การจัดการภาษีประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน ซึ่งจำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงทั้งหมดอยู่ที่ 2.2 ล้านครัวเรือน
อัตราภาษีก้อนเฉลี่ยในปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 672,000 - 700,000 บาท/เดือน/ครัวเรือน ขณะที่อัตราภาษีเฉลี่ยตามวิธีการยื่นภาษีอยู่ที่ประมาณ 4.6 ล้านบาท/เดือน/ครัวเรือน ซึ่งสูงกว่าเกือบ 7 เท่า
ครัวเรือนธุรกิจมีส่วนสนับสนุนงบประมาณแผ่นดินในปี 2024 ประมาณ 25,953 พันล้านดอง ดังนั้น การเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายจึงยังคงเป็นวิธีการที่นิยมใช้กันมากที่สุดสำหรับครัวเรือนธุรกิจแต่ละราย แต่ภาษีที่จัดเก็บจากวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีนั้นสูงกว่าการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายหลายเท่า ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความแตกต่างอย่างมากในการแสดงรายได้จริงและภาระภาษีระหว่างสองรูปแบบนี้
กระทรวงการคลังเปิดเผยว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีขึ้นไป จะต้องเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบภาษีและใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แทน ขณะเดียวกัน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป แบบฟอร์มภาษีแบบเหมาจ่ายจะถูกยกเลิกอย่างเป็นทางการ และแทนที่ด้วยวิธียื่นแบบภาษี เพื่อให้กิจกรรมทางธุรกิจมีความโปร่งใสและเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการภาษี
“ การยกเลิกการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายและเปลี่ยนให้ครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดแสดงภาษีและชำระภาษีเองตามรายได้ที่แท้จริงนั้น มีความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าสามารถจัดเก็บภาษีได้อย่างถูกต้องและครบถ้วน จำกัดการสูญเสียงบประมาณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับครัวเรือนที่มีรายได้มากแต่เคยเสียภาษีน้อยเนื่องจากใช้ภาษีแบบเหมาจ่ายในอัตราคงที่ ” กระทรวงการคลังกล่าว
ครัวเรือนธุรกิจจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการยื่นแบบภาษีตามกฎระเบียบปัจจุบัน ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในการทำธุรกรรมการขายและการบริการ และใช้สมุดบัญชีง่ายๆ ในการบันทึกรายรับและรายจ่ายเพื่อการคำนวณภาษี
ตามรายงานของหน่วยงานร่างกฎหมาย การยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายไม่เพียงแต่เพิ่มความโปร่งใสเท่านั้น แต่ยังเปิดโอกาสให้ครัวเรือนธุรกิจยกระดับเป็นองค์กรธุรกิจอีกด้วย เมื่อจำเป็นต้องปฏิบัติตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการ ครัวเรือนธุรกิจจะค่อยๆ คุ้นเคยกับการจัดการทางการเงินอย่างเป็นระบบ ซึ่งเป็นหลักการสำคัญในการพัฒนาเป็นวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋ว จึงสามารถเข้าถึงนโยบายสนับสนุนธุรกิจตามมติ 198/2025/QH15 ได้
กระทรวงการคลังเผยว่า การยกเลิกภาษีก้อนทั้งหมดจะช่วยยุติปัญหาความอยุติธรรมร้ายแรงที่อัตราภาษีของครัวเรือนที่ประกาศไว้จะสูงกว่าภาษีก้อนถึง 7 เท่า โดยสามารถป้องกันการสูญเสียงบประมาณจากธุรกิจขนาดใหญ่ได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ที่มา: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
การแสดงความคิดเห็น (0)