กระทรวงการคลังเสนอมาตรการภาษีใหม่สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้เกิน 500 ล้านดองเวียดนาม

กระทรวงการคลังเสนอให้ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีระหว่าง 500 ล้านถึง 3 พันล้านดอง สามารถเลือกวิธีการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้สองวิธี คือ วิธีคิดจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี หรือวิธีคิดจากรายรับที่ต้องเสียภาษี แทนที่จะใช้เพียงวิธีเดียวอย่างเคร่งครัดเหมือนในปัจจุบัน

กระทรวงการคลัง กำลังขอรับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาฉบับที่สองว่าด้วยการแจ้ง การคำนวณ การหัก การชำระภาษี และการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล หลังจากปรึกษาหารือกับกระทรวงและหน่วยงานที่เกี่ยวข้องแล้ว ร่างพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้ได้รับการปรับปรุงแก้ไขเพิ่มเติมรายละเอียดในหลายส่วนเมื่อเทียบกับฉบับแรก

ตามร่างกฎหมาย ครัวเรือน/บุคคลที่ประกอบกิจการผลิตและธุรกิจที่มีรายได้ต่อปี 500 ล้านดองเวียดนามหรือน้อยกว่า จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในกรณีที่รายได้เกิน 500 ล้านดองต่อปี ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้วิธีการคำนวณโดยตรงจากรายได้ โดยใช้เปอร์เซ็นต์ตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและเอกสารประกอบ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง จะคำนวณโดยการคูณรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง

กระทรวงการคลังกำลังขอความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาฉบับใหม่ที่จะแก้ไขเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีและวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาพ: ทัช เถา)

ในบริบทนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณโดยการหักต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงระยะเวลาภาษีออกจากรายได้จากการขายสินค้าและบริการ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สำหรับธุรกิจครัวเรือน/บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปีระหว่าง 500 ล้านถึง 3 พันล้านดอง อัตราภาษีคือ 15% สำหรับรายได้ต่อปีระหว่าง 3 พันล้านถึง 50 พันล้านดอง อัตราภาษีคือ 17% และสำหรับรายได้ต่อปีที่เกิน 50 พันล้านดอง อัตราภาษีคือ 20%

ธุรกิจครัวเรือน/บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง แต่ไม่เกิน 3 พันล้านดอง สามารถเลือกเสียภาษีได้สองวิธี คือ คำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี หรือคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี โดยรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณจากส่วนของรายได้ที่เกิน 500 ล้านดอง

ในกรณีที่ครัวเรือน/บุคคลมีสถานที่ประกอบธุรกิจหลายแห่งและกิจกรรมทางธุรกิจหลายประเภท พวกเขาสามารถหักลดหย่อนรายได้ของปีที่ผ่านมาได้ 500 ล้านดง เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับแต่ละสถานที่ประกอบธุรกิจและกิจกรรมที่เลือก แต่การหักลดหย่อนรวมทั้งหมดต้องไม่เกิน 500 ล้านดงสำหรับทุกกิจกรรมทางธุรกิจ

ที่สำคัญคือ วิธีการคำนวณภาษีที่เลือกใช้จะถูกนำมาใช้อย่างสม่ำเสมอเป็นเวลาสองปีติดต่อกัน โดยมีเป้าหมายเพื่อจำกัดการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งที่อาจส่งผลกระทบต่อภาระภาษีของครัวเรือนธุรกิจ

ในกรณีของธุรกิจครัวเรือน/บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง แต่ไม่เกิน 3 พันล้านดอง ซึ่งปัจจุบันใช้วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ หากในสองปีติดต่อกัน พวกเขาหรือหน่วยงานสรรพากรมีข้อมูลยืนยันว่าธุรกิจครัวเรือน/บุคคลธรรมดามีรายได้จริงเกิน 3 พันล้านดองแล้ว ตั้งแต่ปีถัดไปเป็นต้นไป พวกเขาจะต้องเปลี่ยนไปใช้วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคิดจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี

สำหรับครัวเรือน/บุคคลที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ยกเว้นธุรกิจที่พักอาศัย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยนำรายได้ที่เกิน 500 ล้านดองมาคูณด้วยอัตราภาษี 5%

ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนไม่ได้ในการคำนวณภาษี

ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังกล่าวถึงค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และหักลดหย่อนไม่ได้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้นั้นรวมถึงค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจ ซึ่งมีใบเสร็จและเอกสารประกอบที่ถูกต้อง และการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับการชำระเงินรายบุคคลตั้งแต่ 5 ล้านดองขึ้นไป

ค่าใช้จ่ายที่ครัวเรือน/ธุรกิจส่วนบุคคลไม่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคำนวณรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตหรือกิจกรรมทางธุรกิจ และค่าใช้จ่ายที่ไม่มีใบแจ้งหนี้หรือเอกสารทางกฎหมายที่เพียงพอ

เงินเดือน ค่าจ้าง และการชำระเงินอื่น ๆ ที่มีลักษณะเป็นเงินเดือนที่จ่ายให้กับเจ้าของธุรกิจรายบุคคล กลุ่มเจ้าของธุรกิจรายบุคคล และสมาชิกในครัวเรือน; เงินเดือน ค่าจ้าง และการชำระเงินอื่น ๆ ที่มีลักษณะเป็นเงินเดือนที่ได้บันทึกบัญชีไว้แล้วแต่ยังไม่ได้จ่ายจริง หรือไม่มีเอกสารหลักฐานการชำระเงิน

ส่วนของค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่เกินกว่าขีดจำกัดที่กำหนด หรือค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ในการผลิตหรือกิจกรรมทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายสำหรับค่าปรับทางปกครอง การละเมิดสัญญา และค่าชดเชยเนื่องจากความผิดของครัวเรือน/ธุรกิจส่วนบุคคล

ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัยและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ในชีวิตประจำวันบนที่ดินนั้น รถยนต์และทรัพย์สินที่จดทะเบียนในชื่อบุคคล ยกเว้นรถยนต์และทรัพย์สินที่จดทะเบียนเพื่อเป็นเจ้าของหรือใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการขนส่งหรือธุรกิจ การท่องเที่ยว

ค่าใช้จ่ายส่วนตัวและครอบครัว บุคคลที่ประกอบธุรกิจมีหน้าที่ต้องแยกบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจและค่าใช้จ่ายส่วนตัวและครอบครัวออกจากกัน

ในกรณีของครัวเรือน/ธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง แต่ไม่เกิน 3 พันล้านดอง หากเลือกวิธีการเสียภาษีตามรายได้ แต่มีค่าใช้จ่ายที่ไม่ตรงตามเงื่อนไขการหักลดหย่อน ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นจะไม่ถูกนำมาหักลดหย่อน ในกรณีนี้ สามารถเปลี่ยนไปใช้วิธีการเสียภาษีตามอัตราภาษีคูณด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้

เกณฑ์รายได้ปลอดภาษีกำหนดไว้ที่ 500 ล้านดง/ปี: เจ้าของธุรกิจต่างยินดีแต่ยังคงกังวล สภาแห่งชาติได้ผ่านร่างแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเพิ่มเกณฑ์รายได้ปลอดภาษีเป็น 500 ล้านดง/ปี เจ้าของธุรกิจต่างดีใจแต่ก็ยังคงกังวลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ บันทึกบัญชี และบทลงโทษ

ที่มา: https://vietnamnet.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-co-che-thue-moi-voi-ho-kinh-doanh-thu-tren-500-trieu-dong-2472270.html