ข้อเสนอภาษีล่าสุดสำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคล

Đề xuất mới nhất về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh- Ảnh 1. — กระทรวงการคลัง เสนอระเบียบว่าด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณ การหักลดหย่อน การชำระภาษี และการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคล

หลักการในการแจ้ง การคำนวณภาษี และการใช้ใบแจ้งหนี้

เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ตามร่างกฎหมาย ในกรณีที่ครัวเรือนผู้ประกอบธุรกิจและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลกำหนดรายได้ประจำปีจากการผลิตและจำหน่ายสินค้าและบริการไว้ที่ 500 ล้านดงหรือน้อยกว่านั้น พวกเขาจะต้องแจ้งรายได้ที่เกิดขึ้นจริงในระหว่างปีให้แก่หน่วยงานสรรพากรทราบภายในวันที่ 31 มกราคมของทุกปี

ในกรณีที่ธุรกิจครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลกำหนดว่ารายได้ประจำปีจากการผลิตและจำหน่ายสินค้าและบริการเกิน 500 ล้านดง ธุรกิจครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลดังกล่าวจะต้องกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามที่ระบุไว้ในมาตรา 3, 4, 5 และ 6 ของพระราชกฤษฎีกานี้

ในกรณีที่ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับระบบข้อมูลของหน่วยงานสรรพากร ระบบสารสนเทศการจัดการภาษีจะสร้างแบบแสดงรายการภาษีโดยอัตโนมัติ เพื่อสนับสนุนธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิงจากข้อมูลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลการจัดการภาษี และแหล่งข้อมูลอื่น ๆ ที่หน่วยงานสรรพากรได้รับจากหน่วยงานภาครัฐ องค์กร และบุคคลอื่น ๆ

ในกรณีที่ไม่ได้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระด้วยตนเองตามระเบียบข้อบังคับ

สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ:

ตามร่างกฎหมายดังกล่าว ครัวเรือนผู้ประกอบธุรกิจและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลจะเป็นผู้กำหนดจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ที่ต้องชำระตามกฎหมายภาษีและกฎหมายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

ธุรกิจในครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราว:

ร่างกฎหมายระบุไว้อย่างชัดเจนว่า สำหรับครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจซึ่งต้องจดทะเบียนธุรกิจกับหน่วยงานจดทะเบียนธุรกิจ ขั้นตอนการระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราวจะต้องดำเนินการตามบทบัญญัติของ พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 168/2025/ND-CP ว่าด้วยการจดทะเบียนสถานประกอบการ

สำหรับธุรกิจในครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ไม่ต้องจดทะเบียนธุรกิจกับหน่วยงานจดทะเบียนธุรกิจ พวกเขาต้องส่งหนังสือแจ้งไปยังหน่วยงานภาษีที่กำกับดูแลโดยตรงตามที่กฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษีกำหนด เพื่อปรับสถานะเป็น "ธุรกิจที่ถูกระงับชั่วคราว"

ในช่วงที่มีการระงับการดำเนินงานชั่วคราว ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ยกเว้นในกรณีที่การระงับนั้นมีระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งเดือนเต็มหากยื่นแบบรายเดือน หรือน้อยกว่าหนึ่งไตรมาสเต็มหากยื่นแบบรายไตรมาส

กำหนดเวลาในการยื่นภาษีและสถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กำหนดเวลาชำระภาษีคือวันสุดท้ายของกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี ในกรณีที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีฉบับแก้ไข กำหนดเวลาชำระภาษีจะเป็นวันเดียวกับกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับงวดภาษีที่เกิดข้อผิดพลาด

ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจส่วนบุคคลยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์หรือด้วยตนเอง (ในกรณีที่ไม่สามารถยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ได้) ต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ดูแลพื้นที่ที่ธุรกิจครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลดำเนินกิจกรรมการผลิตและธุรกิจอยู่โดยตรง

ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่มีสถานที่ประกอบธุรกิจหลายแห่ง (ร้านค้า) ซึ่งดำเนินงานในจังหวัดหรือเมืองเดียวกัน หรือในจังหวัดหรือเมืองที่แตกต่างกัน จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรวมสำหรับสถานที่ประกอบธุรกิจทั้งหมดในแบบแสดงรายการภาษีเดียว เพื่อส่งให้แก่หน่วยงานภาษีที่ดูแลสถานที่ประกอบธุรกิจหลักโดยตรง (ซึ่งระบุว่าเป็นสถานที่ที่ระบุไว้ในใบอนุญาตประกอบธุรกิจ)

ธุรกิจในครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลต้องแจ้งรายชื่อสถานที่ประกอบธุรกิจ (ที่อยู่ ชื่อร้าน หมายเลขโทรศัพท์) ให้แก่หน่วยงานภาษีที่ดูแลสถานที่ประกอบธุรกิจหลักโดยตรง (ซึ่งระบุว่าเป็นสถานที่ที่ระบุไว้ในใบอนุญาตประกอบธุรกิจ)

ธุรกิจในครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลต้องเสียภาษีสำหรับแต่ละสถานที่ประกอบธุรกิจ ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศของหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะช่วยในการจัดสรรเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากแต่ละสถานที่ประกอบธุรกิจไปยังรายได้รวมโดยอัตโนมัติ เพื่อกำหนดภาษีที่ต้องชำระสำหรับแต่ละสถานที่

ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ตามร่างกฎหมายดังกล่าว ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดองขึ้นไป จะต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานสรรพากร และใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับระบบข้อมูลของหน่วยงานสรรพากร ตามที่ระบุไว้ในวรรค 8 มาตรา 1 ของพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 70/2025/ND-CP ลงวันที่ 20 มีนาคม 2568

ในกรณีที่ธุรกิจในครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลมีสถานที่ประกอบธุรกิจหลายแห่ง จะต้องใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของธุรกิจในครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลนั้นสำหรับทุกสถานที่ และต้องระบุที่อยู่ของแต่ละสถานที่ประกอบธุรกิจอย่างชัดเจนในใบแจ้งหนี้

ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 500 ล้านดองและน้อยกว่า 1 พันล้านดอง ไม่จำเป็นต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ที่มีรหัสหน่วยงานสรรพากรหรือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานสรรพากร หากเป็นไปตามเงื่อนไขเกี่ยวกับโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและมีความจำเป็นต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ หน่วยงานสรรพากรสนับสนุนและส่งเสริมให้ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลลงทะเบียนเพื่อใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานสรรพากรหรือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานสรรพากร หากธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลไม่ลงทะเบียนเพื่อใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แต่มีความจำเป็นต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีก่อนที่หน่วยงานสรรพากรจะออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานสรรพากรให้สำหรับธุรกรรมการขายสินค้าหรือการให้บริการแต่ละครั้ง (1)

ขั้นตอนการลงทะเบียนเพื่อใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ และแบบฟอร์มลงทะเบียนสำหรับการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จะต้องดำเนินการตามแนวทางของกระทรวงการคลัง

ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2)

การยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม: ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาสตามข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี

การยื่นและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี จะต้องยื่นและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายไตรมาส พร้อมกับการยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (รายรับ – รายจ่าย) คูณด้วยอัตราภาษี จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีไม่เกินวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป

ธุรกิจครัวเรือนที่เพิ่งก่อตั้งใหม่และเจ้าของธุรกิจส่วนบุคคล

ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่เริ่มการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจจนกว่าจะมีรายได้ 500 ล้านดองเวียดนาม จะต้องยื่นภาษีไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไป การยื่นภาษีในภายหลังจะต้องดำเนินการตามระเบียบใน (2) ข้างต้น

ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่เริ่มการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงหกเดือนสุดท้ายของปี จะต้องแจ้งรายได้ที่แท้จริงของปีนั้นภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป

ในกรณีที่บุคคลดังกล่าวมีหน้าที่ต้องชำระภาษี ปีถัดไปจะต้องดำเนินการตามบทบัญญัติใน (2) ข้างต้น

ธุรกิจในครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่เริ่มการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจจะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามที่กำหนดไว้ในข้อ (1) ข้างต้น

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการหักลดหย่อนภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัล โดยธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล

หน่วยงานผู้บริหารจัดการแพลตฟอร์มการค้าอีคอมเมิร์ซหรือแพลตฟอร์มดิจิทัลที่มีฟังก์ชันการสั่งซื้อและการชำระเงินออนไลน์ มีหน้าที่หักและนำส่งภาษีในนามของผู้ซื้อสำหรับแต่ละธุรกรรมการจัดหาสินค้าและบริการ ตามที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 117/2025/ND-CP ลงวันที่ 9 มิถุนายน 2025

ครัวเรือนและบุคคลที่อาศัยอยู่ในเวียดนามซึ่งประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชันการสั่งซื้อออนไลน์แต่ไม่มีฟังก์ชันการชำระเงิน มีหน้าที่ต้องแจ้งและชำระภาษีด้วยตนเองตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 117/2025/NDCP ลงวันที่ 9 มิถุนายน 2568

โปรดอ่านร่างฉบับเต็มและให้ข้อเสนอแนะของคุณที่นี่/

ที่มา: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm