ต้นทุนที่ซ่อนเร้น: การทดสอบการยื่นภาษีด้วยตนเองในปี 2026 สำหรับธุรกิจในครัวเรือน

VTV.vn - นโยบายการยื่นแบบแสดงรายได้ภาษีด้วยตนเองที่จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นมาตรการ "เฉพาะจุด" ที่โปร่งใส แต่ก็สร้างแรงกดดันต่อต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับธุรกิจครัวเรือน

ต้นทุนที่จับต้องไม่ได้นั้นสูงกว่าต้นทุนด้านภาษี

การเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษีจากอัตราคงที่แบบเหมาจ่ายไปเป็นการแจ้งรายได้และชำระภาษีด้วยตนเองตามรายได้จริง ซึ่งจะเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 นั้น ถือเป็นการปรับปรุงที่จำเป็นเพื่อยกระดับระบบการจัดการภาษีให้ทันสมัย ​​และสร้างความโปร่งใสและความเป็นธรรมให้กับธุรกิจครัวเรือนกว่า 5 ล้านแห่ง อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญและธุรกิจครัวเรือนเองต่างก็ให้ความสำคัญกับความเสี่ยงและผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงนี้

ตามที่ Tran Manh Hung ผู้เชี่ยวชาญ ด้านเศรษฐศาสตร์ ตลาดกล่าวไว้ เป้าหมายของนโยบายนี้คือความโปร่งใสและความเป็นธรรม แต่กรมสรรพากรจำเป็นต้องวัดต้นทุนที่จับต้องไม่ได้อย่างแม่นยำ ซึ่งก็คือต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ที่วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ต้องแบกรับ ต้นทุนเหล่านี้ รวมถึงเวลาที่ใช้ในการเรียนรู้กฎระเบียบ การจ้างบริการด้านบัญชี และความวิตกกังวลเกี่ยวกับการถูกตรวจสอบ อาจมากกว่าจำนวนภาษีที่เพิ่มขึ้นมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในตลาดดั้งเดิม

สำหรับเจ้าของธุรกิจครัวเรือนหลายล้านรายที่ดำเนินธุรกิจมายาวนานในตลาดดั้งเดิม ความจำเป็นในการเก็บรักษาบันทึกและเอกสารยังคงเป็นเรื่องที่น่ากังวล

เพื่อบรรเทาภาระเบื้องต้น รัฐสภา ได้เห็นชอบให้ปรับเพิ่มเกณฑ์รายได้ปลอดภาษีเป็น 500 ล้านดงต่อปี การตัดสินใจนี้เป็นการดำเนินการที่ยืดหยุ่น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจครัวเรือนขนาดเล็ก นอกจากนี้ สำหรับผู้ที่มีรายได้เกิน 3 พันล้านดงต่อปี การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีจากกำไร (รายได้หักค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล) คล้ายกับธุรกิจขนาดเล็ก ถือเป็นแรงจูงใจสำคัญที่จะช่วยให้พวกเขามีความโปร่งใสมากขึ้นเกี่ยวกับต้นทุนและพร้อมที่จะเปลี่ยนไปสู่รูปแบบธุรกิจที่เป็นทางการ

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดไม่ได้อยู่ที่อัตราภาษี ซึ่งถูกแบ่งออกเป็นสามกลุ่มการจัดการที่ละเอียดขึ้น แต่เป็นการเปลี่ยนแปลงต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ตามที่ตัวแทนจากสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ฮานอย (Hanoisme) กล่าวว่า ธุรกิจขนาดเล็กโดยทั่วไป และธุรกิจครัวเรือนโดยเฉพาะ ต้องแบกรับต้นทุนสามประเภท ได้แก่ ต้นทุนทางจิตวิทยา – ความกลัวที่จะฝ่าฝืนกฎระเบียบและถูกตรวจสอบ ต้นทุนโอกาส – เวลาที่เสียไปเนื่องจากการรอขั้นตอนทางปกครองหรือการเรียนรู้กฎระเบียบใหม่ และต้นทุนด้านข้อมูล – ความไม่สอดคล้องกันในการตีความและคำแนะนำระหว่างหน่วยงานต่างๆ

ในความเป็นจริง สำหรับธุรกิจครัวเรือนที่ดำเนินมาอย่างยาวนานหลายล้านแห่ง โดยเฉพาะคนรุ่นเก่าในตลาดดั้งเดิม ความจำเป็นในการเก็บรักษาบันทึก จัดเก็บเอกสาร และการเปลี่ยนมาใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 1 พันล้านดอง ถือเป็นอุปสรรคทางด้านการบริหารจัดการอย่างมาก ซึ่งสร้างแรงกดดันต่อต้นทุนการลงทุนเริ่มต้นและการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการดำเนินงาน

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ความท้าทายที่ใหญ่ที่สุดคือ "ความตกใจทางจิตวิทยา" จากใบแจ้งหนี้และบันทึกบัญชี ก่อนหน้านี้ ด้วยวิธีการเสียภาษีแบบเหมาจ่ายเฉลี่ย ธุรกิจครัวเรือนจำนวนมากไม่จำเป็นต้องมีบันทึกบัญชีที่ซับซ้อน แต่การเปลี่ยนมาเป็นการแจ้งรายได้ทำให้พวกเขาต้องมีหลักฐานการทำธุรกรรมที่ครบถ้วน ในการให้สัมภาษณ์กับสื่อ นางสาวบุย ถิ ตรัง ผู้อำนวยการฝ่ายโซลูชั่นค้าปลีก บริษัท เอ็มไอซ่า จำกัด (มหาชน) ชี้ให้เห็นว่า ธุรกิจครัวเรือนส่วนใหญ่เป็นผู้สูงอายุที่ไม่ค่อยคุ้นเคยกับการเก็บรักษาบันทึก และกังวลว่าความโปร่งใสของรายได้หมายความว่าการดำเนินงานทั้งหมดของพวกเขาจะถูก "มองเห็น" ทำให้พวกเขามีความเสี่ยงต่อการตรวจสอบมากขึ้น

ความคิดแบบนี้อาจนำไปสู่ความเสี่ยงสำคัญสองประการ ประการแรก ธุรกิจในครัวเรือนอาจเลือกที่จะปกปิดรายได้หรือหลีกเลี่ยงขั้นตอนต่างๆ ประการที่สอง หากไม่มีการเตรียมการอย่างละเอียดจากกรมสรรพากร การแจ้งข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเนื่องจากขาดความเข้าใจอาจทำให้ครัวเรือนเหล่านี้ตกใจเมื่ออัตราภาษีที่คำนวณจากรายได้จริงสูงกว่าอัตราภาษีคงที่แบบเดิมหลายเท่า

กลไกการ "กรอง" รายได้: นโยบายใหม่ช่วยลดภาระให้กับกลุ่มธุรกิจขนาดเล็กที่สุด

นโยบายภาษีใหม่นี้มีเป้าหมายไม่เพียงแต่จะจัดเก็บภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น แต่ยังทำหน้าที่เป็น "ตัวกรอง" เพื่อจำแนกและส่งเสริมธุรกิจครัวเรือนที่มีศักยภาพให้เปลี่ยนไปเป็นวิสาหกิจอย่างเป็นทางการ ซึ่งเป็นเส้นทางที่หลีกเลี่ยงไม่ได้หากเวียดนามต้องการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันและคุณภาพของภาคเอกชน

รัฐสภาเพิ่งเห็นชอบให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเป็น 500 ล้านดงต่อปี นี่เป็นการตัดสินใจที่ยืดหยุ่นเพื่อลดภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับกลุ่มธุรกิจครัวเรือนขนาดเล็ก นายเจื่อง คัก ลอง ตัวแทนจากธุรกิจวัสดุก่อสร้างที่มีรายได้เกิน 3 พันล้านดงต่อปีในฮานอย แสดงความเห็นด้วยว่า "การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบกำไร (รายได้หักค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล) เป็นแรงจูงใจที่สำคัญที่สุด มันช่วยให้เราบริหารจัดการต้นทุนได้อย่างโปร่งใส ดำเนินงานอย่างมืออาชีพมากขึ้น และเห็นประโยชน์ที่ชัดเจนของการเปลี่ยนไปเป็นนิติบุคคล เราพร้อมที่จะลงทุนในซอฟต์แวร์บัญชีหากขั้นตอนการยื่นภาษีได้รับการลดความซับซ้อนให้มากที่สุด"

เราจะป้องกันไม่ให้เงินหลายล้านดอลลาร์ฮ่องกงประสบกับ "ความตกใจทางจิตใจ" จากตัวเลขทางบัญชีได้อย่างไร?

ตามที่ตัวแทนจากสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมฮานอย (Hanoisme) ระบุ การเปลี่ยนมาใช้ระบบการยื่นภาษีด้วยตนเองกำลังสร้างต้นทุนที่มองไม่เห็น 3 ประเภทให้กับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ได้แก่ ต้นทุนทางจิตวิทยาที่เกิดจากความกลัวที่จะทำผิดกฎระเบียบ ต้นทุนค่าเสียโอกาสที่เกิดจากเวลาที่เสียไปในการเรียนรู้ขั้นตอนใหม่ และต้นทุนด้านข้อมูลเนื่องจากความไม่สอดคล้องกันของคำแนะนำระหว่างหน่วยงานต่างๆ ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าต้นทุนเหล่านี้อาจสูงกว่าภาษีที่เพิ่มขึ้นอย่างมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ดำเนินงานในตลาดดั้งเดิม

อย่างไรก็ตาม นายหลงยังเสนอแนะว่ากรมสรรพากรควรเน้นแนวทางที่ลงมือปฏิบัติจริงมากขึ้นและการเปลี่ยนแปลงสู่ระบบดิจิทัลที่แข็งแกร่งกว่าเดิม แทนที่จะออกกฎระเบียบเพียงอย่างเดียว ควรให้การสนับสนุนธุรกิจครัวเรือนในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และทำความเข้าใจกระบวนการยื่นภาษีออนไลน์ด้วย

สำหรับธุรกิจออนไลน์และการดำเนินงานอีคอมเมิร์ซ กฎระเบียบที่อนุญาตให้แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของธุรกิจต่างๆ ถือเป็นก้าวสำคัญในการเสริมสร้างการบริหารจัดการแหล่งรายได้นี้ และสร้างความเป็นธรรมระหว่างธุรกิจแบบดั้งเดิมและธุรกิจดิจิทัล

นโยบายภาษีใหม่สำหรับธุรกิจครัวเรือนถือเป็นก้าวสำคัญที่ปฏิวัติวงการอย่างชัดเจน โดยวางรากฐานสำหรับการยกระดับความเป็นมืออาชีพของภาคเศรษฐกิจนี้ อย่างไรก็ตาม "ปัญหา" ของนโยบายนี้อยู่ที่ความเร็วและคุณภาพของการเตรียมความพร้อมของสังคม ความท้าทายในปัจจุบันคือการป้องกันไม่ให้ธุรกิจครัวเรือนหลายล้านแห่งประสบกับ "ความตกใจทางจิตใจ" จากเอกสารทางการบัญชี และหันเหออกจากการเปิดเผยข้อมูลเนื่องจากความกลัวต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ความสำเร็จของนโยบายนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 จะขึ้นอยู่กับความสามารถของภาคภาษีในการเปลี่ยนแปลงจาก "ผู้จัดเก็บภาษี" ไปเป็น "พันธมิตรดิจิทัล" โดยการลดขั้นตอนการบริหารจัดการให้ง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ และเปลี่ยนเอกสารทางการบัญชีให้เป็นเครื่องมือสนับสนุนธุรกิจแทนที่จะเป็นแหล่งที่มาของความกลัว

ที่มา: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm