ธุรกิจส่วนบุคคลมีอัตราภาษี 17% ฉันควรเป็นธุรกิจหรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านสนับสนุนข้อเสนอที่จะจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 17% จากกำไรของธุรกิจส่วนบุคคลบางประเภท ซึ่งถือเป็นก้าวสำคัญในการ “ผลักดัน” ให้ธุรกิจส่วนบุคคลกลายเป็นวิสาหกิจ

รายได้ตั้งแต่ 200 ล้านดองต่อปีหรือต่ำกว่าไม่ต้องเสียภาษี

ในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับล่าสุด (แก้ไข) กระทรวงการคลัง เสนอให้แก้ไขและปรับปรุงกฎระเบียบเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีสำหรับรายได้จากธุรกิจของบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ

ตามร่างกฎหมาย บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 200 ล้านดอง ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาพ: NGOC THANG

เพื่อบังคับใช้นโยบายยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 จึงได้กำหนดร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการประกอบกิจการ ดังนี้

ประการแรก บุคคลที่ประกอบกิจการผลิตและดำเนินธุรกิจที่มีรายได้ประจำปีไม่เกิน 200 ล้านดอง ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประการที่สอง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ธุรกิจของผู้มีถิ่นพำนักถาวรที่มีรายได้ต่อปีเกินกว่าที่ รัฐบาล กำหนด คำนวณโดยการคูณรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษี 17% โดยรายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากรายได้จากสินค้าและบริการที่ขาย ลบด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงระยะเวลาภาษี

“กฎระเบียบนี้เทียบเท่ากับกฎระเบียบภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมตามที่กำหนดไว้ในปัจจุบันในพระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับที่ 67/2025/QH15 โดยกำหนดให้จัดเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 17 แก่วิสาหกิจที่มีรายได้รวมต่อปีตั้งแต่เกิน 3,000 ล้านดอง แต่ไม่เกิน 50,000 ล้านดอง” กระทรวงการคลังชี้แจง

ประการที่สาม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการประกอบธุรกิจของบุคคลธรรมดาผู้มีถิ่นฐานในประเทศที่มีรายได้ต่อปีถึงระดับที่กำหนดไว้ในเนื้อหาที่สองข้างต้น จะคำนวณโดยการคูณรายได้ด้วยอัตราภาษีที่กำหนดดังต่อไปนี้

การจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า 0.5%; การบริการและการก่อสร้างโดยไม่ใช้วัสดุตามสัญญา 2% (ยกเว้นการให้เช่าทรัพย์สิน ตัวแทนประกันภัย ตัวแทนลอตเตอรี ตัวแทนการตลาดแบบหลายชั้น 5%); การผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้างโดยใช้วัสดุตามสัญญา 1.5%; กิจกรรมการให้บริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัล และบริการด้านความบันเทิง เกมวิดีโอ ภาพยนตร์ดิจิทัล ภาพถ่ายดิจิทัล เพลงดิจิทัล การโฆษณาดิจิทัล 5%; กิจกรรมอื่นๆ 1%

รัฐบาลจะควบคุมและปรับระดับรายได้ให้เหมาะสมกับสภาพเศรษฐกิจและ สังคม ในแต่ละช่วงเวลา

“เปลี่ยนเป็นธุรกิจดีกว่า”

ในการพูดคุยกับ Thanh Nien ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Nguyen Ngoc Tu (มหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย) ได้วิเคราะห์ว่า ปัจจุบัน บุคคลธุรกิจที่ใช้ภาษีแบบเหมาจ่ายจะต้องจ่ายภาษี 2 ประเภท คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งทั้งสองประเภทเป็นภาษีแบบเหมาจ่ายตามรายได้

ปัจจุบันมีนโยบายจูงใจมากมายที่ส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลเปลี่ยนมาเป็นองค์กรธุรกิจ ภาพโดย: DAN THANH

การแก้ไขระเบียบที่กระทรวงการคลังเสนอมีความสมเหตุสมผล เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บจากกำไร ประเด็นสำคัญคือวิธีการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างถูกต้องแม่นยำ

“ธุรกิจแต่ละรายจำเป็นต้องเปลี่ยนพฤติกรรม ซื้อสินค้าโดยใช้ใบแจ้งหนี้ แยกค่าใช้จ่ายในชีวิตประจำวันและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ เช่น ค่าเช่าร้าน ค่าไฟ ค่าน้ำ ค่าแก๊ส ฯลฯ และคิดหาวิธีที่จะนำค่าใช้จ่ายเหล่านี้มาคำนวณ”

แทนที่จะซื้อสินค้าจากแหล่งที่ไม่ออกใบแจ้งหนี้ ธุรกิจแต่ละรายต้องค่อยๆ เปลี่ยนไปซื้อสินค้าจากธุรกิจอื่นๆ ซึ่งมีต้นทุนสูงกว่าแต่มีความโปร่งใส ราคาขายสินค้าสามารถปรับขึ้นเพื่อชดเชยได้ ตราบใดที่ธุรกิจยังมีกำไร นี่เป็นก้าวใหม่ แต่จำเป็นต้องมีแนวทางและแผนงานที่ชัดเจนเพื่อให้ธุรกิจแต่ละรายค่อยๆ ปรับตัว” คุณตูกล่าวเน้นย้ำ

นายเหงียน วัน ดัวค หัวหน้าฝ่ายนโยบายสมาคมที่ปรึกษาและตัวแทนด้านภาษีนครโฮจิมินห์ และกรรมการผู้จัดการบริษัท Trong Tin Accounting and Tax Consulting จำกัด ให้การสนับสนุนข้อเสนอของกระทรวงการคลัง โดยวิเคราะห์ว่า ไม่ว่าจะเป็นธุรกิจรายบุคคลหรือองค์กร จำเป็นต้องสร้างความเท่าเทียมกันในการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษี

“เมื่อนำการแปลงตามที่กระทรวงการคลังเสนอมาใช้แล้ว โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจแต่ละแห่งจะต้องดำเนินการเหมือนเป็นองค์กร มีข้อมูลอินพุตและเอาต์พุตที่ชัดเจน และมีการออกใบแจ้งหนี้ เอกสาร และระบบบัญชี”

ปัจจุบัน ธุรกิจต่างๆ ได้รับสิทธิประโยชน์มากมาย อาทิ การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมเป็นเวลา 3 ปี นับจากวันที่ออกหนังสือรับรองการจดทะเบียนธุรกิจฉบับแรก ดังนั้น ในกรณีนี้ การเปลี่ยนผู้ประกอบการเป็นวิสาหกิจจึงเป็นทางเลือกที่ดีที่สุด” นายดูออค กล่าวเน้นย้ำ

เมื่อกล่าวถึงข้อดีของการเปลี่ยนเป็นองค์กร คุณทู กล่าวว่าองค์กรต่างๆ จ่ายภาษีจากกำไร สามารถนำผลขาดทุนไปหักลบกันได้ภายใน 5 ปี ชื่อเสียงและตราสินค้าก็ดีขึ้น สะดวกต่อการทำธุรกิจอีกด้วย

อย่างไรก็ตาม นอกเหนือจากข้อดีแล้ว รูปแบบธุรกิจยังต้องการเหรัญญิกและนักบัญชีแยกกัน ไม่มีเรื่องที่สามีเป็นกรรมการและภรรยาเป็นเหรัญญิก จำเป็นต้องจ้างบุคคลภายนอก ต้องจัดทำรายงานภาษีและจ่ายค่าประกันสังคมให้กับพนักงาน ปัจจัยเหล่านี้จะเพิ่มต้นทุน ดังนั้นธุรกิจแต่ละแห่งจึงต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ เมื่อธุรกิจพึงพอใจแล้วจึงค่อย ๆ ขยายกิจการและปรับเปลี่ยนรูปแบบธุรกิจ ผู้เชี่ยวชาญกล่าว

ตามรายงานของหนังสือพิมพ์ Thanh Nien

ที่มา: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

ที่มา: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html