สิ้นสุดการเก็บภาษีแบบก้อนเดียว วิธีเก่าปิด วิธีใหม่เปิด

การยุติการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายจะนำมาซึ่งประโยชน์มากมายให้กับครัวเรือนธุรกิจ และเปิดโอกาสใหม่ ๆ ให้กับครัวเรือนธุรกิจในการเปลี่ยนเป็นองค์กรธุรกิจ

ยุติการเก็บภาษีแบบก้อนเดียว ครัวเรือนธุรกิจจะได้ประโยชน์อะไรบ้าง?

ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025/ND-CP ของ รัฐบาล ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่มีรายได้ประจำปีมากกว่า 1 พันล้านดองจากการขายสินค้า การให้บริการ การจัดเลี้ยง ร้านอาหาร โรงแรม บริการขนส่งผู้โดยสาร ฯลฯ จะต้องหยุดจ่ายภาษีก้อนเดียว ให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อเพื่อถ่ายโอนข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานด้านภาษีแทน

เพื่อชี้แจงประเด็นนี้ ผู้สื่อข่าวได้สัมภาษณ์ผู้เชี่ยวชาญ ด้านเศรษฐศาสตร์ ดร. Nguyen Quoc Viet จากมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยแห่งชาติเวียดนาม ฮานอย

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 1,000 ล้านดอง จะต้องเลิกจ่ายภาษีก้อนเดียวและจ่ายภาษีผ่านใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ คุณคิดอย่างไรกับกฎระเบียบนี้?

ดร.เหงียน กว็อก เวียด: ในความเห็นของผม การยุติการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 1 พันล้านดองต่อปีเป็นสิ่งจำเป็น ซึ่งจะนำมาซึ่งประโยชน์ในทางปฏิบัติ และส่งเสริมกิจกรรมของครัวเรือนธุรกิจ

นักเศรษฐศาสตร์ ดร. เหงียน กว๊อก เวียด - มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยแห่งชาติเวียดนาม ฮานอย

ประโยชน์ประการแรกคือการยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายและเปลี่ยนเป็นการยื่นภาษีด้วยตนเองจะช่วยให้ธุรกิจสามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างเป็นทางการและเป็นมืออาชีพมากขึ้น เนื่องจากด้วยกฎระเบียบใหม่นี้ ธุรกิจต่างๆ จะต้องทำให้การบันทึกบัญชีเป็นมาตรฐานและเก็บเอกสารและใบแจ้งหนี้ให้ครบถ้วน

ไม่ว่าจะชำระภาษีเป็นเงินก้อนหรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่แจ้งภาษีด้วยตนเอง ความรับผิดชอบของครัวเรือนธุรกิจก็ยังคงเป็นการพิสูจน์แหล่งที่มาของสินค้าและบริการ อย่างไรก็ตาม ในอดีต ความรับผิดชอบนี้ไม่ได้รับการปฏิบัติอย่างเต็มที่

เมื่อเปลี่ยนมาใช้การยื่นภาษีด้วยตนเอง ครัวเรือนธุรกิจจะต้อง "ยกระดับ" มาตรฐานจากภาษี การบัญชี การผลิต และกิจกรรมทางธุรกิจ เพื่อช่วยให้ครัวเรือนธุรกิจมีมาตรฐานการผลิตและการจัดการธุรกิจที่ดีขึ้น ซึ่งถือเป็นเรื่องสำคัญอย่างยิ่งต่อการพัฒนาครัวเรือนธุรกิจและนำมาซึ่งโอกาสในการพัฒนาใหม่ๆ

ประโยชน์ที่สองคือช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นได้ เนื่องจากหากแหล่งกำเนิดและแหล่งที่มาของสินค้ากึ่งสำเร็จรูปที่ธุรกิจใช้ไม่ได้จัดทำเอกสารอย่างครบถ้วน หากสินค้าเหล่านั้นละเมิดปัจจัยด้านคุณภาพและแหล่งกำเนิดสินค้า จะส่งผลโดยตรงต่อการดำเนินธุรกิจ อย่างไรก็ตาม หากมีเอกสารครบถ้วนและพิสูจน์แหล่งกำเนิดได้ชัดเจน เมื่อสินค้ามีปัญหา ธุรกิจก็สามารถหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นได้

ประโยชน์ประการที่สามเมื่อครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนจากการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายมาเป็นการเก็บภาษีด้วยตนเองก็คือ เมื่อเข้าร่วมในห่วงโซ่คุณค่า โดยเฉพาะห่วงโซ่คุณค่าการส่งออก ผู้ผลิตและบริษัทต่างๆ สามารถใช้ปัจจัยการผลิต เช่น ผลิตภัณฑ์หรือบริการจากครัวเรือนธุรกิจได้ นอกจากนี้ พวกเขายังกำหนดให้กระบวนการผลิตและธุรกิจทั้งหมดของครัวเรือนธุรกิจต้องมีเอกสารและแหล่งที่มาที่พิสูจน์ความถูกต้องตามกฎหมายของสินค้าได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้น หากนำกฎหมายภาษีใหม่มาใช้ ครัวเรือนธุรกิจจะมีโอกาสในการขยายการผลิต ธุรกิจ และมีส่วนร่วมในห่วงโซ่การผลิตของบริษัทขนาดใหญ่ หรือแม้แต่ห่วงโซ่คุณค่าระดับโลก

นี่คือผลประโยชน์ที่ครัวเรือนธุรกิจจะได้รับหากเปลี่ยนจากการชำระภาษีแบบก้อนเดียวมาเป็นการชำระเงินภาษีแบบแจ้งภาษี

การเปลี่ยนจากการจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายมาเป็นจ่ายภาษีด้วยใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะนำมาซึ่งโอกาสที่เป็นประโยชน์ต่อครัวเรือนธุรกิจ ภาพโดย: Thu Thuy

สร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใสและมีประสิทธิภาพ

- นอกจากประโยชน์ที่กล่าวไปข้างต้นแล้ว ผู้ประกอบการยังวิตกกังวลกับต้นทุนที่เพิ่มขึ้นและความยุ่งยากในกระบวนการยื่นเสียภาษีผ่านใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ คุณมองปัญหานี้อย่างไร

ดร.เหงียน ก๊วก เวียด : การเปลี่ยนแปลงจากรูปแบบเดิมไปสู่รูปแบบใหม่มักมีอุปสรรคเบื้องต้นเสมอ โดยเฉพาะตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ประจำปีเกิน 1 พันล้านดอง ที่ดำเนินการในหลากหลายสาขา จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อเพื่อถ่ายโอนข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานภาษี เพื่อให้แน่ใจว่าการแสดงรายการรายได้เข้าและออกในการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจทั้งหมดของครัวเรือนธุรกิจเป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ

ซึ่งอาจสร้างต้นทุนเพิ่มเติมให้กับธุรกิจ ตั้งแต่การลงทุนในอุปกรณ์ การมีซอฟต์แวร์ การซื้อลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ เป็นต้น ซึ่งธุรกิจจะต้องเสียค่าใช้จ่ายบางส่วนด้วย นอกจากนี้ การแปลงดังกล่าวยังกำหนดให้ธุรกิจต้องจัดทำบัญชีตามระเบียบข้อบังคับ แม้ว่าการแปลงดังกล่าวอาจมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่าข้อกำหนดของธุรกิจ แต่ก็ยังมีความซับซ้อนมากกว่าธุรกิจที่เคยใช้แบบฟอร์มภาษีแบบเหมาจ่ายมาก่อน

สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่ไม่คุ้นเคยกับวิธีการบัญชีทางธุรกิจ การมีสมุดบัญชีที่ครบถ้วนและชัดเจนก็ถือเป็นอุปสรรคสำหรับพวกเขาเช่นกัน

ในบริบทดังกล่าว หน่วยงานของรัฐ รวมถึงหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานท้องถิ่น จำเป็นต้องมีความยืดหยุ่นในการดำเนินการ ขณะเดียวกันก็ควรมีเวลาในการแนะนำและสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจให้คุ้นเคยกับการดำเนินการ หลีกเลี่ยงการบังคับใช้ และโดยเฉพาะอย่างยิ่ง หลีกเลี่ยงการใช้รูปแบบการลงโทษที่เข้มงวดเกินไป

เพราะหากเข้มงวดเกินไป จะทำให้ครัวเรือนและบุคคลหันไปทำกิจกรรมนอกระบบโดยสิ้นเชิง หรือมีปฏิกิริยาที่ไม่จำเป็น ทำให้ไม่สามารถบรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ได้ และสภาพแวดล้อมทางธุรกิจก็จะไม่ดีขึ้น อีกทั้งกิจกรรมด้านการจัดการภาษีก็ยากที่จะนำไปปฏิบัติได้อย่างมีประสิทธิภาพ

- ดูเหมือนว่าครัวเรือนธุรกิจจะได้รับประโยชน์ค่อนข้างมาก แล้วถ้าเราเปลี่ยนจากการจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายเป็นการจ่ายภาษีผ่านระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จะมีประโยชน์ต่อเศรษฐกิจและหน่วยงานของรัฐอย่างไรบ้างครับ

ดร. เหงียน ก๊วก เวียด: ในความเห็นของผม ประโยชน์ประการแรกที่เราเห็นสำหรับรัฐก็คือ กิจกรรมทั้งหมดของครัวเรือนธุรกิจได้รับการเปิดเผยอย่างครบถ้วน ซึ่งจะช่วยลดปัญหาต่างๆ เช่น การหลีกเลี่ยงภาษี หรือปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับการลักลอบขนของ สินค้าลอกเลียนแบบ สินค้าปลอม สินค้าคุณภาพต่ำ นี่เป็นประเด็นร้อนแรงในช่วงนี้

ประโยชน์ที่สองคือการสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใสและเท่าเทียมกันระหว่างภาคเศรษฐกิจต่างๆ เพราะหากไม่มีการใช้รูปแบบการชำระภาษีโดยการยื่นแบบแสดงรายการ ภาคธุรกิจจะอยู่ภายใต้การควบคุมมากขึ้น พวกเขาจะทำธุรกิจอย่างจริงจังมากขึ้นและเสียภาษีมากขึ้น ในขณะเดียวกันครัวเรือนธุรกิจจะไม่อยู่ภายใต้การควบคุมมากนัก

นอกจากนี้ ภาษีแบบเหมาจ่ายยังเป็นรูปแบบที่กระทบต่ออารมณ์ความรู้สึก บางครั้งไม่สมดุลกับกำไรและรายได้ของครัวเรือนธุรกิจ สภาพแวดล้อมที่ไม่เท่าเทียมกันดังกล่าวจะก่อให้เกิดปัญหาและอาจนำไปสู่ผลที่ตามมา เช่น การสมคบคิดกับหน่วยงานท้องถิ่นและหน่วยงานด้านภาษี การทุจริต และสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่ไม่ดีต่อสุขภาพ

หากคุณภาพการบริหารจัดการภาษีไม่ได้รับการปรับปรุง และไม่บังคับใช้นโยบายและกฎหมายของรัฐอย่างเคร่งครัด จะส่งผลกระทบเชิงลบต่อเศรษฐกิจโดยรวมของประเทศ

ขอบคุณ!

สำนักงานสถิติแห่งชาติ (กระทรวงการคลัง) ระบุว่า ภายในสิ้นปี 2567 ประเทศจะมีครัวเรือนธุรกิจ 3.6 ล้านครัวเรือนที่อยู่ภายใต้การจัดการภาษี ซึ่งคิดเป็นเงิน 25,953 พันล้านดองต่องบประมาณแผ่นดิน โดยในจำนวนนี้ ครัวเรือนเกือบ 2 ล้านครัวเรือนใช้ระบบจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย ปัจจุบัน ภาษีเหมาจ่ายเฉลี่ยต่อเดือนที่ครัวเรือนธุรกิจเหล่านี้ต้องจ่ายอยู่ที่ประมาณ 700,000 ดองต่อเดือนเท่านั้น

เหงียนฮัว (แสดง)

ที่มา: https://congthuong.vn/cham-dut-thue-khoan-loi-cu-khep-lai-duong-moi-mo-ra-390256.html