กระทรวงการคลัง เสนอสองทางเลือกในการแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า โดยลดจำนวนขั้นบันไดและเพิ่มช่องว่างรายได้ ทั้งสองทางเลือก อัตราภาษีขั้นต่ำ 5% สำหรับผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือน 10 ล้านดอง (หลังหักค่าใช้จ่ายด้านครอบครัวและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษี) อัตราภาษีสูงสุด 35% สำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 80 ล้านดอง (ทางเลือกที่ 1) และ 100 ล้านดองขึ้นไป (ทางเลือกที่ 2)
รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาม ธี อันห์ (มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ) กล่าวว่า อัตราภาษีสูงสุดถึงร้อยละ 35 จะไม่กระตุ้นให้คนที่มีความสามารถและคุณสมบัติสูงเข้ามาทำงาน หรือธุรกิจต่างๆ จ้างคนประเภทนี้เพราะต้นทุนที่แพงเกินไป
เขากล่าวว่าอัตราภาษี 30-35% ควรใช้เฉพาะในประเทศที่มีนโยบายสวัสดิการสังคมที่พัฒนาแล้ว ซึ่งมีบริการด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา และประกันสังคมอย่างครบครันและมีคุณภาพดี ผู้เชี่ยวชาญท่านนี้ได้ยกตัวอย่างกรณีของสิงคโปร์ ซึ่งเป็นประเทศที่มีรายได้เฉลี่ยต่อหัวมากกว่า 87,000 ดอลลาร์สหรัฐในปีที่แล้ว ซึ่งปัจจุบันอัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 24%
“หากเวียดนามต้องการพัฒนาเหมือนสิงคโปร์ ก็ต้องทำแบบเดียวกับสิงคโปร์ อย่ามองประเทศที่พัฒนาน้อยกว่าหรือพัฒนาเท่ากันมาเปรียบเทียบ” เขากล่าว
นายดิ อันห์ เสนอให้ใช้อัตราภาษีสูงสุดที่ 20% แทนที่จะเป็น 35% ในปัจจุบัน อัตรานี้เทียบเท่ากับภาษีเงินได้นิติบุคคลในปัจจุบัน ภายใต้เจตนารมณ์ที่ว่า “พลเมืองแต่ละคนคือวิสาหกิจ ผู้ใหญ่ 50 ล้านคนคือวิสาหกิจ 50 แห่ง เพื่อการเติบโตสองหลัก”
ในการประชุมเชิงปฏิบัติการเมื่อเร็วๆ นี้ รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน (มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ) ได้กล่าวเพิ่มเติมว่า อัตราภาษีสูงสุดควรอยู่ที่ 25% เท่านั้น เมื่อเวียดนามมีรายได้เฉลี่ยต่ำ เศรษฐกิจจำเป็นต้องสะสมและลงทุน นอกจากนี้ เขายังกล่าวอีกว่านโยบายต่างๆ จำเป็นต้องกระตุ้นแรงงาน ขณะที่ปัจจุบันภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 20%
“ในอนาคต เมื่อรายได้ต่อหัวถึงเกณฑ์สูง เวียดนามจะสามารถเพิ่มอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้” เขากล่าวความเห็นของเขา
ในความเป็นจริง ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยแตะระดับ 4,700 ดอลลาร์สหรัฐในปีที่แล้ว เวียดนามตั้งเป้าการเติบโตทางเศรษฐกิจสูงถึง 8% หรือมากกว่าในปีนี้ และเติบโตเป็นเลขสองหลักในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า เพื่อก้าวเข้าสู่กลุ่มประเทศรายได้สูงภายในปี 2588
ศาสตราจารย์ ดร. หวู มินห์ เคอง จากคณะนโยบายสาธารณะลีกวนยู มหาวิทยาลัยแห่งชาติสิงคโปร์ คาดการณ์ว่า หาก GDP ต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้น 6.5% อย่างต่อเนื่องเป็นเวลา 20 ปี ภายในปี พ.ศ. 2588 ดัชนีนี้จะสูงถึง 15,000 ดอลลาร์สหรัฐ ซึ่งเป็นเกณฑ์ต่ำสุดในกลุ่มผู้มีรายได้สูง หากสามารถรักษาระดับนี้ไว้ได้ เวียดนามจะมีรายได้เฉลี่ยต่อหัวประมาณ 20,000 ดอลลาร์สหรัฐ ภายในปี พ.ศ. 2593
ตารางภาษีแบบก้าวหน้าตั้งอยู่บนหลักการที่ว่าผู้มีรายได้สูงควรจ่ายภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ซึ่งเป็นหลักการของความเสมอภาคในแนวนอน อย่างไรก็ตาม ตารางภาษีนี้ถูกนำมาใช้เป็นเวลา 15 ปีแล้ว นับตั้งแต่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ดังนั้น อัตราภาษีสูงสุด (35%) ที่ใช้กับผู้มีรายได้มากกว่า 960 ล้านดองต่อปี (80 ล้านดองต่อเดือน) จึงไม่เหมาะสมอีกต่อไป เนื่องจากภาวะเงินเฟ้อ รายได้เฉลี่ย และค่าครองชีพที่สูงขึ้น
คุณเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษี เคยชี้ให้เห็นว่าอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% ทำให้บางคนต้องจ่ายภาษีสูงถึง 30% ของรายได้ กล่าวคือ หลายคนที่มีรายได้ดีแต่ไม่ได้รวยมาก ก็ยังต้องจ่ายภาษีในอัตราสูงสุดอยู่ดี
กระทรวงการคลังเสนอปรับอัตราภาษี:
| ระดับภาษี | ปัจจุบัน | ตัวเลือกที่ 1 | ตัวเลือกที่ 2 | |||
| รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน) | อัตราภาษี (%) | รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน) | อัตราภาษี (%) | รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน) | อัตราภาษี (%) | |
| 1 | ถึง 5 | 5 | ถึง 10 | 5 | ถึง 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | มากกว่า 80 | 35 | มากกว่า 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | มากกว่า 80 | 35 |
ส่วนอัตราภาษีสูงสุด 35% นั้น นายเหงียน กวาง ฮุย ผู้อำนวยการคณะการเงินการธนาคาร มหาวิทยาลัยเหงียน ไทร กล่าวว่า ผู้ประกอบการควรใช้อัตราภาษีนี้กับเฉพาะผู้ที่มีรายได้เกิน 100 ล้านดองต่อเดือนเท่านั้น เช่น ทางเลือกที่ 2 ของกระทรวงการคลัง ซึ่งระดับนี้สอดคล้องกับกลุ่มคนรวยที่สุด 2%
“นี่เป็นการสร้างหลักประกันความเป็นธรรมทางสังคมและลดผลกระทบเชิงลบต่อกลุ่มชนชั้นกลางซึ่งมีบทบาทนำในระบบเศรษฐกิจ” นายฮุยเสนอแนะ
นอกจากนี้ ตารางภาษีที่หนาแน่นและการสะสมภาษีตั้งแต่ขั้นรายได้แรกเริ่ม ถือเป็นข้อบกพร่อง ที่ผู้เชี่ยวชาญได้เสนอแนะซ้ำแล้วซ้ำเล่าให้แก้ไข รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี กล่าวว่า นี่คือเหตุผลที่อัตราภาษีและจำนวนภาษีเพิ่มขึ้น แม้ว่ารายได้จะปรับเพียงเล็กน้อยก็ตาม
“คนที่มีรายได้เฉลี่ยเพิ่มขึ้นก็ถูกผลักดันให้เข้าไปอยู่ในกลุ่มที่ต้องเสียภาษีสูงอย่างรวดเร็ว ทำให้เกิดแรงกดดันทางการเงินอย่างมากและลดแรงจูงใจในการทำงาน” เขากล่าว
ตามแผนที่กระทรวงการคลังเสนอ จำนวนระดับในตารางคำนวณภาษีจะลดลงจาก 7 เหลือ 5 คุณ Nghi กล่าวว่าวิธีนี้จะทำให้ระบบการคำนวณภาษีง่ายขึ้น แต่ยังคงมั่นใจได้ว่าจะมีรายได้ที่เหมาะสมกับงบประมาณเมื่อลดจำนวนระดับในตารางภาษีลง
“นี่เป็นการสร้างความยุติธรรม ส่งเสริมให้คนงานเพิ่มรายได้โดยไม่ต้องกังวลเรื่องการเสียภาษีมากเกินไป” เขากล่าว
เกี่ยวกับช่องว่างระหว่างระดับภาษี นายเหงียน กวาง ฮุย เสนอแนะว่าหน่วยงานบริหารจัดการควรหลีกเลี่ยงการเพิ่มอัตราภาษีแบบฉับพลันระหว่างระดับภาษี กล่าวคือ ช่องว่างระหว่างระดับภาษีไม่ควรกว้างเกินไป เพื่อป้องกันไม่ให้รายได้ของแรงงานที่สูงกว่าเพียงไม่กี่ล้านดองถูก "เพิ่ม" ไปสู่อัตราภาษีที่สูงขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งอาจนำไปสู่ทัศนคติที่หลีกเลี่ยงหรือโกงรายได้ได้ง่าย
คุณ Nghi เชื่อว่าการขยายช่องว่างระหว่างฐานภาษีด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม (เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ 2) จะช่วยให้ระบบภาษีมีเสถียรภาพมากขึ้น เปิดกว้างมากขึ้น และสร้างแรงจูงใจในการเพิ่มรายได้ นอกจากนี้ยังช่วยหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ผู้มีรายได้ปานกลางยังคงต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงเกินสมควร
นายเหงียน วัน ดึ๊ก กรรมการผู้จัดการใหญ่บริษัท Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company ได้กล่าวถึงข้อเสนอนี้เช่นกัน โดยเขาสนับสนุนทางเลือกที่ 2 เนื่องจากการปรับเปลี่ยนนี้จะเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีจำนวนมาก รวมถึงผู้ที่มีรายได้ตั้งแต่ 30 ถึง 100 ล้านดอง นายดึ๊กกล่าวว่า การขยายช่องว่างรายได้ในระดับ 3 และ 4 จะช่วยให้แรงงานจำนวนมากได้รับประโยชน์จากตารางภาษีใหม่
อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญท่านนี้ยังคงแนะนำให้ออกแบบทางเลือกอื่น โดยเฉพาะการขยายช่องว่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีในระดับ 1 และ 2 เช่น ระดับ 1 สามารถขยายได้ถึง 15 ล้านดอง ผู้จัดการจะต้องคำนวณอย่างละเอียดว่าจะต้องขยายเท่าใดเพื่อให้การสนับสนุนผู้ที่มีรายได้ปานกลางและดีมากขึ้น และเพื่อชดเชยรายได้ที่เพิ่มขึ้นในกลุ่มรายได้สูง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแหล่งรายได้ที่ใหญ่เป็นอันดับสามของระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีที่แล้ว รายได้งบประมาณแผ่นดินรวมทะลุ 2 พันล้านล้านดองเป็นครั้งแรก โดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประมาณ 189 ล้านล้านดอง เพิ่มขึ้น 20% จากปีก่อนหน้า สัดส่วนของภาษีประเภทนี้คิดเป็นมากกว่า 9.3% ของรายได้งบประมาณทั้งหมด เพิ่มขึ้นจาก 5.3% ในปี 2554
จากมุมมองมหภาค รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาม ดิ อันห์ เชื่อว่าการแก้ไขและลดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรได้รับการนำไปปฏิบัติเพื่อช่วยให้เวียดนามกระตุ้นการบริโภคภายในประเทศ ซึ่งจะส่งผลให้สนับสนุนการเติบโตทางเศรษฐกิจ
“การลดภาษีนี้จะช่วยเพิ่มรายได้ที่ใช้จ่ายได้ของประชาชน กระตุ้นให้พวกเขาใช้จ่ายกับสินค้าและบริการในประเทศมากขึ้น” เขากล่าว และเสริมว่าการทำเช่นนี้จะสร้างแรงผลักดันการเติบโตใหม่ให้กับเศรษฐกิจจากอุปสงค์ในประเทศ และช่วยให้เวียดนามลดความเสี่ยงจากการพึ่งพาการส่งออกมากเกินไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อตลาดหลักอาจสร้างอุปสรรคทางการค้า
วีเอ็นเอ็กซ์เพรสที่มา: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html
การแสดงความคิดเห็น (0)