ผู้เชี่ยวชาญแนะนำว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรจำกัดไว้ที่ 20-25%

พนักงานบริษัท 29/3 Textile and Garment Joint Stock Company เมืองดานัง เดือนมิถุนายน ปี 2024 ภาพถ่าย: Nguyen Dong — พนักงานบริษัท 29/3 Textile and Garment Joint Stock Company เมืองดานัง เดือนมิถุนายน ปี 2024 ภาพถ่าย: NGUYEN DONG

กระทรวงการคลัง เสนอสองทางเลือกสำหรับการแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า โดยมีเป้าหมายเพื่อลดจำนวนขั้นภาษีและขยายช่องว่างรายได้ ในทั้งสองทางเลือก อัตราภาษีขั้นต่ำคือ 5% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือน 10 ล้านดง (หลังหักค่าลดหย่อนส่วนบุคคลและค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ) อัตราภาษีขั้นสูงสุดคือ 35% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 80 ล้านดง (ทางเลือกที่ 1) และ 100 ล้านดงขึ้นไป (ทางเลือกที่ 2)

รองศาสตราจารย์ ฟาม เท อัญ (มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ) ให้เหตุผลว่า อัตราภาษีที่สูงถึง 35% จะทำให้บุคคลที่มีทักษะและความสามารถสูงไม่กล้ามาทำงาน หรืออาจกระตุ้นให้ธุรกิจจ้างคนเหล่านั้นมากขึ้น เนื่องจากต้นทุนที่สูงเกินไป

เขากล่าวว่า อัตราภาษี 30-35% ควรใช้เฉพาะในประเทศที่มีนโยบายสวัสดิการสังคมที่พัฒนาแล้ว ซึ่งมีการให้บริการด้านสุขภาพ การศึกษา และประกันสังคมอย่างครบถ้วนและเพียงพอ ผู้เชี่ยวชาญยกตัวอย่างสิงคโปร์ ซึ่งเป็นประเทศที่มีรายได้ต่อหัวเกิน 87,000 ดอลลาร์สหรัฐเมื่อปีที่แล้ว และมีอัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 24%

เขากล่าวว่า "หากเวียดนามต้องการพัฒนาเหมือนสิงคโปร์ ก็ต้องทำอย่างที่สิงคโปร์ทำ และไม่ควรเอาประเทศที่ด้อยพัฒนาหรือประเทศที่พัฒนาในระดับใกล้เคียงกันมาเปรียบเทียบ"

นายเธ่ อันห์ เสนอให้ใช้อัตราภาษีสูงสุดที่ 20% แทนที่จะเป็น 35% ในปัจจุบัน อัตรานี้จะเทียบเท่ากับภาษีเงินได้นิติบุคคลในปัจจุบัน ซึ่งสะท้อนถึงเจตนารมณ์ที่ว่า "พลเมืองทุกคนคือธุรกิจ พลเมืองผู้ใหญ่ 50 ล้านคนคือธุรกิจ 50 แห่งที่ร่วมกันสร้างการเติบโตสองหลัก"

ในการสัมมนาครั้งล่าสุด รองศาสตราจารย์ ฟาน ฮู เหงีย รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน (มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ) ได้กล่าวว่า อัตราภาษีสูงสุดควรอยู่ที่ 25% เท่านั้น เนื่องจากรายได้เฉลี่ยของเวียดนามค่อนข้างต่ำ และมีความจำเป็นในการสะสมทุนและการลงทุนทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้ เขายังเสนอแนะว่าควรมีนโยบายสร้างแรงจูงใจให้แก่แรงงาน ในขณะที่ภาษีเงินได้นิติบุคคลปัจจุบันอยู่ที่ 20%

เขากล่าวว่า "ในอนาคต เมื่อรายได้ต่อหัวเพิ่มสูงขึ้น เวียดนามอาจปรับเพิ่มอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

ในความเป็นจริง ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยแตะระดับ 4,700 ดอลลาร์สหรัฐเมื่อปีที่แล้ว เวียดนามตั้งเป้าหมายการเติบโตที่สูงถึง 8% หรือมากกว่านั้นในปีนี้ และอัตราการเติบโตสองหลักในอนาคต เพื่อก้าวเข้าสู่กลุ่มประเทศที่มีรายได้สูงภายในปี 2045

ศาสตราจารย์วู มินห์ ควง จากโรงเรียนนโยบายสาธารณะลี กวน ยู มหาวิทยาลัยแห่งชาติสิงคโปร์ ประเมินว่า หากผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องที่ 6.5% เป็นเวลา 20 ปี จะแตะระดับ 15,000 ดอลลาร์สหรัฐในปี 2045 ซึ่งเป็นเกณฑ์ต่ำสุดในกลุ่มประเทศรายได้สูง หากรักษาระดับนี้ไว้ เวียดนามอาจมีรายได้เฉลี่ยต่อหัวประมาณ 20,000 ดอลลาร์สหรัฐในปี 2050

ระบบภาษีแบบก้าวหน้าตั้งอยู่บนหลักการที่ว่ารายได้สูงควรเสียภาษีสูงกว่า ซึ่งเป็นหลักการของความเสมอภาค อย่างไรก็ตาม ระบบภาษีนี้มีผลบังคับใช้มาแล้ว 15 ปี นับตั้งแต่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ดังนั้น อัตราภาษีสูงสุด (35%) ที่ใช้กับรายได้ที่เกิน 960 ล้านดงต่อปี (80 ล้านดงต่อเดือน) จึงไม่เหมาะสมอีกต่อไปแล้ว เนื่องจากภาวะเงินเฟ้อ รายได้เฉลี่ยที่เพิ่มสูงขึ้น และค่าครองชีพที่สูงขึ้น

นางเหงียน ถิ กุก ประธานสภาที่ปรึกษาด้านภาษี เคยชี้ให้เห็นว่า อัตราภาษีสูงสุดที่ 35% ทำให้บางคนต้องจ่ายภาษีมากกว่า 30% ของรายได้ นั่นหมายความว่า หลายคนที่มีรายได้ดี แต่ไม่ใช่คนรวยมหาศาล ก็ยังต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุดอยู่ดี

กระทรวงการคลังเสนอการปรับเปลี่ยนอัตราภาษี:

อัตราภาษี	ปัจจุบัน	ตัวเลือกที่ 1	ตัวเลือกที่ 2
	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)
1	สูงสุด 5	5	มากถึง 10	5	มากถึง 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	มากกว่า 80	35	มากกว่า 100	35
6	> 52-80	30
7	มากกว่า 80	35

เกี่ยวกับอัตราภาษีสูงสุดที่เสนอไว้ที่ 35% นายเหงียน กวาง ฮุย ซีอีโอ คณะการเงินและการธนาคาร (มหาวิทยาลัยเหงียนไตร) แนะนำว่าทางการควรใช้อัตรานี้เฉพาะกับบุคคลที่มีรายได้มากกว่า 100 ล้านดงต่อเดือน ตามที่กระทรวงการคลังเสนอไว้ในทางเลือกที่ 2 ซึ่งอัตรานี้สอดคล้องกับกลุ่มบุคคลที่ร่ำรวยที่สุด 2% แรก

นายฮุยกล่าวว่า "นี่เป็นการเพื่อให้เกิดความเท่าเทียมทางสังคมและลดผลกระทบเชิงลบต่อชนชั้นกลาง ซึ่งมีบทบาทสำคัญในระบบเศรษฐกิจ"

นอกจากนี้ โครงสร้างภาษีที่หนาแน่นและกระจุกตัวอยู่ในช่วงรายได้เริ่มต้นยังเป็นข้อเสีย ที่ผู้เชี่ยวชาญเสนอแนะให้แก้ไขมาโดยตลอด ตามที่รองศาสตราจารย์ ฟาน ฮู เหงีย กล่าว นี่คือเหตุผลที่อัตราภาษีและจำนวนภาษีเพิ่มขึ้นแม้ว่ารายได้จะปรับเพียงเล็กน้อยก็ตาม

เขากล่าวว่า "ผู้ที่มีรายได้ปานกลางก็ถูกผลักดันเข้าสู่กลุ่มผู้เสียภาษีสูงอย่างรวดเร็ว ซึ่งสร้างแรงกดดันทางการเงินอย่างมากและลดแรงจูงใจในการทำงาน"

ตามแผนที่กระทรวงการคลังเสนอ จำนวนขั้นภาษีจะลดลงจาก 7 ขั้น เหลือ 5 ขั้น นายเหงียนกล่าวว่า แนวทางนี้จะทำให้ระบบการคำนวณภาษีง่ายขึ้น ในขณะเดียวกันก็ยังคงรักษารายได้ที่เหมาะสมให้กับงบประมาณโดยการลดจำนวนขั้นภาษีลง

"สิ่งนี้สร้างความเป็นธรรม ส่งเสริมให้คนงานเพิ่มรายได้โดยไม่ต้องกังวลเรื่องการถูกเก็บภาษีมากเกินไป" เขากล่าว

ในส่วนของช่องว่างระหว่างช่วงอัตราภาษี นายเหงียน กวาง ฮุย แนะนำว่าหน่วยงานบริหารควรหลีกเลี่ยงการสร้างการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีอย่างกะทันหันระหว่างช่วงอัตราภาษี กล่าวคือ ช่องว่างระหว่างช่วงอัตราภาษีไม่ควรมากเกินไป เพื่อป้องกันไม่ให้แรงงานที่มีรายได้สูงกว่าเพียงเล็กน้อยไม่กี่ล้านดองต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นอย่างมาก ซึ่งอาจนำไปสู่การหลีกเลี่ยงภาษีหรือการฉ้อโกงรายได้ได้ง่าย

นาย Nghi แย้งว่าการขยายช่องว่างระหว่างช่วงอัตราภาษีด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม (เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ 2) จะช่วยสร้างเสถียรภาพให้กับระบบภาษี เพิ่มความเปิดกว้าง และสร้างแรงจูงใจในการเติบโตของรายได้ นอกจากนี้ยังจะช่วยป้องกันสถานการณ์ที่แรงงานที่มีรายได้ปานกลางยังคงต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงเกินสมควร

ข้อเสนอนี้ได้รับการกล่าวถึงโดยนายเหงียน วัน ดุ๊ก กรรมการผู้จัดการบริษัท ตรอง ทิน ที่ปรึกษาด้านบัญชีและภาษี ด้วยเช่นกัน โดยเขาสนับสนุนตัวเลือกที่ 2 เนื่องจากเห็นว่าการปรับปรุงดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีมากขึ้น รวมถึงผู้ที่มีรายได้ระหว่าง 30 ถึง 100 ล้านดอง ตามที่นายดุ๊กกล่าว การขยายช่องว่างรายได้ระหว่างช่วงภาษีที่ 3 และ 4 จะทำให้คนงานจำนวนมากขึ้นได้รับประโยชน์จากตารางภาษีใหม่

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญท่านนี้ยังคงแนะนำให้พิจารณาทางเลือกอื่น โดยเฉพาะการขยายช่วงอัตราภาษีระหว่างระดับ 1 และ 2 ตัวอย่างเช่น ระดับ 1 อาจขยายเป็น 15 ล้านดองเวียดนาม เขาเชื่อว่าขอบเขตที่แน่นอนของการขยายนี้จะต้องคำนวณโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้การสนับสนุนเพิ่มเติมแก่ผู้ที่มีรายได้ปานกลางและสูงกว่าปานกลาง และเพื่อชดเชยรายได้ที่เพิ่มขึ้นในกลุ่มผู้มีรายได้สูง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแหล่งรายได้อันดับสามของระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีที่แล้ว รายได้รวมของงบประมาณแผ่นดินเกิน 2 ล้านล้านดองเป็นครั้งแรก โดยในจำนวนนี้ รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคาดการณ์ไว้ที่ 189,000 ล้านดอง เพิ่มขึ้น 20% เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า ภาษีประเภทนี้คิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 9.3% ของรายได้รวมของงบประมาณแผ่นดิน เพิ่มขึ้นจาก 5.3% ในปี 2554

จากมุมมองทางเศรษฐศาสตร์มหภาค รองศาสตราจารย์ ฟาม เถะ อานห์ เชื่อว่า การแก้ไขและลดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรดำเนินการเพื่อกระตุ้นการบริโภคภายในประเทศเวียดนาม ซึ่งจะส่งผลต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ

เขากล่าวว่า "การลดภาษีครั้งนี้จะเพิ่มรายได้สุทธิของประชาชน กระตุ้นให้พวกเขาใช้จ่ายมากขึ้นกับสินค้าและบริการภายในประเทศ" พร้อมเสริมว่ามันจะสร้างแรงผลักดันการเติบโตใหม่ให้กับเศรษฐกิจจากด้านอุปสงค์ภายในประเทศ และช่วยให้เวียดนามลดความเสี่ยงจากการพึ่งพาการส่งออกมากเกินไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อตลาดหลักอาจกำหนดมาตรการกีดขวางทางการค้า

วีเอ็นเอ็กซ์เพรส

ที่มา: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html