เจ้าหน้าที่ภาษี: กระแสเงินสดที่ไหลผ่านบัญชีไม่ใช่ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี

เมื่อไม่นานมานี้ หลายคนในฟอรัมโซเชียลเน็ตเวิร์กแสดงความกังวลว่า “เงินจำนวนใดๆ ที่โอนเข้าบัญชีส่วนตัวอาจถูกตรวจสอบโดยหน่วยงานภาษีและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” ข้อมูลที่แพร่หลายเช่นนี้สร้างความสับสนอย่างมากในชุมชน

เฉพาะจำนวนเงินที่เป็นรายได้หลักจากการผลิต การค้าสินค้า และการให้บริการเท่านั้นที่จะก่อให้เกิดภาระภาษี (ภาพ: KHIEU MINH)

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีและกระแสเงินสดส่วนบุคคล

ตามที่ตัวแทนกรมสรรพากรกล่าวว่านี่เป็นความเข้าใจผิดและไม่เป็นไปตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องในปัจจุบัน

สหายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าวว่า “เฉพาะจำนวนเงินที่เป็นรายได้จากการผลิต การค้าขายสินค้า และการให้บริการเท่านั้นที่จะก่อให้เกิดภาระภาษี เงินโอนระหว่างบุคคล เช่น เงินบริจาค เงินช่วยเหลือญาติพี่น้อง เงินกู้เพื่อประชาชน หรือธุรกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ จะไม่นำมารวมเป็นรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี”

คุณเหงียน ถิ ทู จาง เจ้าหน้าที่ฝ่ายสื่อสารประจำ กรุงฮานอย เล่าว่า “ฉันมักจะได้รับเงินช่วยเหลือจากพ่อแม่และญาติๆ เมื่อฉันต้องการ พออ่านข่าวลือออนไลน์ว่า ‘การโอนทุกครั้งจะต้องเสียภาษี’ ฉันก็กังวลมาก แต่พอได้อ่านข้อมูลอย่างเป็นทางการจากกรมสรรพากร ฉันก็รู้สึกสบายใจขึ้นบ้าง”

ในทำนองเดียวกัน คุณตรัน วัน ฮุง ซึ่งเปิดร้านขายของชำที่บ้าน กล่าวว่า เขามักใช้บัญชีส่วนตัวรับเงินจากลูกค้าประจำ “ผมขายอาหารแห้ง น้ำปลา และขนมเล็กน้อย ลูกค้าโอนเงินให้เพราะสะดวก ผมได้ยินมาว่ากรมสรรพากรสามารถตรวจสอบบัญชีของผมได้ ผมจึงค่อนข้างกังวล” คุณฮุงกล่าว

ผู้แทนกรมสรรพากรกล่าวว่า ความกังวลดังกล่าวไม่จำเป็นหากประชาชนเข้าใจถึงธรรมชาติของนโยบายภาษี รองอธิบดีกรมสรรพากร ไม ซอน เน้นย้ำว่า “กฎระเบียบปัจจุบันกำหนดให้ครัวเรือนธุรกิจที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดต้องออกใบแจ้งหนี้เมื่อขายสินค้าและให้บริการแก่ผู้บริโภค แม้ว่าผู้ซื้อจะไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ก็ตาม การไม่ออกใบแจ้งหนี้จะส่งผลให้มีการเรียกเก็บเงินเพิ่ม มีโทษปรับ และอาจถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี อย่างไรก็ตาม ข้อนี้จะไม่มีผลบังคับใช้กับบุคคลที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจหรือการทำธุรกรรมทางแพ่งตามปกติ”

ดังนั้นการกำหนดภาระภาษีจึงไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินในบัญชี แต่ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรม

ปัจจุบัน การจัดการภาษีดำเนินการโดยการวิเคราะห์ข้อมูล ร่วมกับการติดตามกระแสเงินสดที่มีสัญญาณบ่งชี้ความผิดปกติ หากบุคคลใดแสดงสัญญาณของการปกปิดรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ เช่น ขอให้ลูกค้าโอนเงินแต่บันทึกข้อมูลไม่ถูกต้อง หรือรับเฉพาะเงินสดเพื่อหลีกเลี่ยงการออกใบแจ้งหนี้ กรมสรรพากรจะดำเนินการตรวจสอบและจัดการเรื่องดังกล่าว

แม้ว่าภาคภาษีจะไม่ได้รับอนุญาตให้เข้าถึงบัญชีธนาคารส่วนบุคคลโดยตรง แต่ตามกฎหมายแล้ว ข้อมูลธุรกรรมสามารถแบ่งปันระหว่างหน่วยงานของรัฐ สถาบันสินเชื่อ และหน่วยงานภาษีได้ เมื่อมีสัญญาณของการละเมิดหรือคำขอให้ตรวจสอบ ด้วยเหตุนี้ หน่วยงานภาษีจึงสามารถคำนวณรายได้จริงเพื่อคำนวณภาระภาษีได้อย่างถูกต้องและครบถ้วนในกรณีที่มีรายได้จากธุรกิจเกิดขึ้น

นักเศรษฐศาสตร์ กล่าวว่าหลักการพื้นฐานของนโยบายภาษีคือการสร้างหลักประกันความเป็นธรรม ความโปร่งใส และความเหมาะสมสำหรับธุรกรรมแต่ละประเภท เป็นไปไม่ได้ที่จะรวมกระแสเงินสดทั้งหมดให้เป็นมาตรฐานเดียวกัน

เก็บภาษีเฉพาะเมื่อมีสัญญาณของการหลีกเลี่ยงภาษีเท่านั้น

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและหนังสือเวียนที่ 111/2013/TT-BTC ของ กระทรวงการคลัง รายได้ของบุคคลและครัวเรือนหลายรายการได้รับการยกเว้นภาษีในกรณีเฉพาะ

รายได้ทั่วไปบางส่วนที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย ได้แก่ รายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ระหว่างญาติ เช่น สามีและภริยา พ่อแม่และบุตร ปู่ย่าตายายและหลาน พี่น้อง รายได้จากการแบ่งอสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นทรัพย์สินร่วมกันระหว่างสามีและภริยาในระหว่างการสมรสตามข้อตกลงหรือคำพิพากษาของศาลเมื่อมีการหย่าร้าง รายได้จากการโอนบ้านเพียงหลังเดียวหรือที่ดินหนึ่งแปลงที่บุคคลเป็นเจ้าของเป็นเวลา 183 วันขึ้นไปและโอนทรัพย์สินดังกล่าวทั้งหมด

นอกจากนี้ รายได้จากมรดกหรือของขวัญที่เป็นอสังหาริมทรัพย์ระหว่างญาติ หากผู้รับเป็นคู่สมรส พ่อ แม่ บุตร ปู่ ย่า ตา ยาย หลาน หรือพี่น้อง ก็ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นกัน

นอกจากนี้ ยังมีรายได้จากการผลิตทางการเกษตรและป่าไม้ การผลิตเกลือ และการประมงอาหารทะเลที่ยังไม่ผ่านการแปรรูป ค่าล่วงเวลาที่จ่ายสูงกว่าปกติ ดอกเบี้ยจากเงินฝากธนาคารและสัญญาประกันชีวิต เงินบำนาญ ทุนการศึกษา เงินโอน เงินชดเชยประกันภัย เงินชดเชยอุบัติเหตุจากการทำงาน เงินชดเชยของรัฐ และจำนวนเงินที่ได้รับจากกองทุนการกุศลหรือความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรม

อย่างไรก็ตาม การยกเว้นภาษีไม่ได้หมายความว่าไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้โอนหรือผู้รับทรัพย์สินยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี มีหน้าที่รับผิดชอบต่อความถูกต้องของข้อมูล และอาจต้องรับโทษหากยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท็จ

ตรงกันข้ามกับธุรกรรมทางแพ่งที่ได้รับการยกเว้นภาษีดังที่กล่าวข้างต้น การกระทำที่แสดงถึงการหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนาจะได้รับการจัดการอย่างเคร่งครัด

ตัวอย่างที่น่าสังเกตเมื่อเร็วๆ นี้ คือกรณีของคุณหวู นัม ฟอง (เกิดปี 2530 อาศัยอยู่ที่: ถนนเว้ ไฮ บา จุง ฮานอย หรือที่รู้จักกันทั่วไปในชื่อ หวู ฮอง ฟุก “คัน บอง”) เจ้าของช่องทางการขายออนไลน์บนแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียที่มีผู้ติดตามหลายแสนคน แม้ว่าเธอจะขายผลไม้และอาหารเพื่อสุขภาพในปริมาณมากเป็นประจำทั้งที่ร้านและผ่านช่องทางอีคอมเมิร์ซ แต่เพจโซเชียลมีเดียของคุณหวู นัม ฟองกลับมีรายได้เพียงเล็กน้อยและไม่ออกใบแจ้งหนี้ตามที่กำหนด

เจ้าหน้าที่ได้ตัดสินใจดำเนินคดีและดำเนินคดีกับนายหวู นัม ฟอง ในข้อหา "ละเมิดกฎระเบียบการบัญชีที่ก่อให้เกิดผลกระทบร้ายแรง" ดังนั้น คดีนี้จึงแสดงให้เห็นถึงกิจกรรมการผลิตและธุรกิจที่มีรายได้สูง แต่การยื่นแบบแสดงรายการภาษียังไม่สมบูรณ์ มีสัญญาณของการจงใจปกปิดรายได้และการออกใบแจ้งหนี้ตามที่กำหนด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2566 จนถึงปัจจุบัน นายหวูได้แจ้งรายได้ต่อเจ้าหน้าที่มากกว่า 5 พันล้านดอง อย่างไรก็ตาม สำนักงานตำรวจนครฮานอยได้ชี้แจงว่ารายได้ที่แท้จริงของนายหวู นัม ฟอง สูงกว่า 120 พันล้านดอง ซึ่งมีความแตกต่างกว่า 115 พันล้านดอง และคาดว่าจะมีการขาดทุนทางภาษีมากกว่า 10 พันล้านดอง

คดีนี้ได้ถูกดำเนินคดีแล้วและเป็นการเตือนใจสำหรับองค์กรธุรกิจและบุคคล โดยเฉพาะผู้มีอิทธิพลที่มีชื่อเสียงในโซเชียลเน็ตเวิร์ก (KOL) ที่ใช้แพลตฟอร์มดิจิทัลแต่ไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และใบแจ้งภาษี

ทนายความเหงียน ซวน ซุง (สมาคมทนายความฮานอย) แนะนำว่า ในบริบทของธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดที่เพิ่มมากขึ้น ประชาชนควรสร้างนิสัยในการเก็บเอกสารที่เกี่ยวข้อง เช่น ใบเสร็จรับเงิน การยืนยันการโอนเงิน สัญญาเงินกู้ ฯลฯ ไว้เพื่ออธิบายเมื่อจำเป็น ขณะเดียวกัน นักธุรกิจควรศึกษากฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และใบแจ้งภาษีอย่างละเอียด เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่ไม่จำเป็น

“นโยบายภาษีมุ่งเป้าไปที่การจัดเก็บภาษีในจำนวนที่ถูกต้อง ไม่ใช่การจัดเก็บภาษีทั้งหมด หน่วยงานภาษีไม่ได้จัดเก็บภาษีจำนวนมาก แต่จะจัดเก็บเฉพาะเมื่อมีหลักฐานที่ชัดเจนเท่านั้น ดังนั้น ประชาชนจึงไม่ควรวิตกกังวลมากเกินไป และไม่ควรเผยแพร่ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องซึ่งก่อให้เกิดความสับสนในสังคม” ทนายความเหงียน ซวน ซุง กล่าวเน้นย้ำ

ที่มา: https://baotuyenquang.com.vn/co-quan-thue-khong-phai-moi-dong-tien-qua-tai-khoan-deu-phai-chiu-thue-214050.html