เสนอแก้ไข พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพิ่มระดับลดหย่อนภาษีครัวเรือน ลดจำนวนขั้นภาษี

ในเอกสารยื่น กระทรวงการคลัง กล่าวว่า กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ฉบับปัจจุบันประกาศใช้เมื่อปี 2550 และมีส่วนสนับสนุนสำคัญหลายประการในการบริหารจัดการรายได้งบประมาณแผ่นดิน อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติ กฎหมายได้เปิดเผยข้อจำกัดบางประการที่ไม่เหมาะสมกับสถานการณ์การพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมในปัจจุบัน และพันธกรณีระหว่างประเทศที่เวียดนามได้ลงนามไว้ ดังนั้น กระทรวงจึงได้เสนอให้จัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน)

ที่น่าสังเกตคือ กระทรวงการคลังได้เสนอให้ศึกษาและปรับปรุงกฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาและผู้ติดตามให้เหมาะสมกับสถานการณ์การพัฒนา เศรษฐกิจและสังคม ในช่วงที่ผ่านมาและแนวโน้มการพัฒนา พร้อมกันนี้ยังช่วยลดภาระภาษีของผู้เสียภาษีอีกด้วย โดยส่งเสริมบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการบรรลุเป้าหมายการกระจายรายได้อย่างต่อเนื่อง

กระทรวงการคลังเสนอให้จัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) (ภาพประกอบ)

กระทรวงการคลังเปิดเผยว่า พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552) กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องหักลดหย่อนภาษีได้เดือนละ 4 ล้านดอง (48 ล้านดองต่อปี) เงินหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนคือ 1.6 ล้านดอง/เดือน กฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ หลายมาตราของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับที่ 26/2012/QH13 (มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2556) กำหนดระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีไว้ที่ 9 ล้านดอง/เดือน (108 ล้านดอง/ปี) เงินหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนคือ 3.6 ล้านดอง/เดือน

เมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2563 คณะกรรมการถาวรแห่งรัฐสภาได้ออกมติเกี่ยวกับการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครอบครัว (ใช้บังคับตั้งแต่ช่วงภาษีปี 2563 เป็นต้นไป) ทั้งนี้ ระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีจึงเพิ่มเป็น 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) เงินหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนคือ 4.4 ล้านดอง/เดือน การปรับตัวเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครอบครัว ส่งผลให้ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีลดลง โดยจำนวนภาษีที่ต้องชำระจะลดลงสำหรับผู้ที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกคน

โดยในปัจจุบันผู้เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายแล้วอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน และผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะคนละ 4.4 ล้านดอง/เดือน ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะ 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกัน สุขภาพ ประกันการว่างงาน... ปัจจุบันไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามรายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพของประชากรปี 2023 ของสำนักงานสถิติแห่งชาติ (กระทรวงการวางแผนและการลงทุน) รายได้เฉลี่ยต่อเดือนต่อหัวของประเทศเวียดนามในปี 2023 (ในราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงที่สุด (กลุ่มที่ร่ำรวยที่สุด 20% ของประชากร - กลุ่มที่ 5) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดอง/เดือน/คน ทั้งนี้ การหักลดหย่อนภาษีของผู้เสียภาษีในปัจจุบัน (11 ล้านดอง/เดือน) สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวถึง 2.21 เท่า (สูงกว่าระดับเฉลี่ยที่ใช้ในประเทศอื่นๆ มาก) ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของประชากร 20% ที่รวยที่สุด

กระทรวงการคลังกล่าวว่า ในช่วงที่ผ่านมามีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังต่ำอยู่ แต่ก็มีความเห็นเช่นกันว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบันไม่ถือว่าต่ำเมื่อเทียบกับระดับความเป็นอยู่และรายได้ทั่วไปของประชาชนในปัจจุบัน คนงานจำนวนมากในปัจจุบันมีรายได้ที่ยังไม่ถึงระดับที่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ยังมีความเห็นว่าจำเป็นต้องควบคุมระดับการหักเงินครัวเรือนให้สอดคล้องกับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักเงินครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงกว่า ยังมีความเห็นอีกว่าควรมีนโยบายภาษีที่สูงขึ้นสำหรับบุคคลในเขตเมืองและเมืองใหญ่เพื่อจำกัดการย้ายถิ่นฐานเข้าสู่เมืองใหญ่...

โดยพื้นฐานแล้ว การกำหนดเงื่อนไขการหักลดหย่อนก่อนคำนวณภาษีเป็นการกำหนดหลักการว่าบุคคลต้องมีรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อให้เพียงพอต่อความต้องการพื้นฐานในการดำรงชีวิต เช่น อาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การรักษาพยาบาล... ดังนั้น รายได้ที่เกินเกณฑ์นี้ต้องเสียภาษี การใช้การหักลดหย่อนยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อยกเว้นผู้มีรายได้น้อยจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนของผู้เสียภาษีและบุคคลในความอุปการะของผู้เสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ถือเป็นระดับเฉพาะตามระดับทั่วไปของสังคม โดยไม่คำนึงว่าประชาชนมีรายได้สูงหรือต่ำ หรือมีความต้องการบริโภคแตกต่างกัน

“ สำหรับประเทศของเรา ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวปัจจุบันได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2020 ดังนั้นจึงจำเป็นต้องทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอแก้ไขและเพิ่มเติมให้เหมาะสมกับเงื่อนไขใหม่ ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวที่เฉพาะเจาะจงจำเป็นต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบโดยให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคา ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในช่วงที่ผ่านมา ตลอดจนการคาดการณ์สำหรับช่วงเวลาข้างหน้า โดยไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระบบภาษี

ระดับการหักลดหย่อนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการปฏิบัติหน้าที่ของภาษีนี้ (การรับประกันความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) ไม่ชัดเจน และจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” อีกครั้งโดยไม่ปรากฏแก่สายตา เช่นเดียวกับในช่วงก่อนหน้า พร้อมกันนี้ กระทรวงการคลังยังได้เน้นย้ำถึงทางเลือกในการมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้มีความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนได้อย่างรอบด้านให้เหมาะสมกับความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศในแต่ละช่วง ”

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอีกประการหนึ่งที่กระทรวงการคลังเสนอ คือ การลดจำนวนระดับในตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มาตรา 22 วรรค 2 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กำหนดตารางอัตราภาษีก้าวหน้าสำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง โดยมีอัตราภาษี 7 อัตรา คือ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%

“ จากกระบวนการปฏิบัติจริง มีความเห็นว่าอัตราภาษีก้าวหน้าในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล มีระดับมากเกินไป และช่องว่างระหว่างระดับแคบเกินไป ซึ่งอาจนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของระดับภาษีเมื่อรวมรายได้ตอนสิ้นปี ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น และจำนวนการชำระภาษีเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ขณะที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมกลับไม่มากนัก ” กระทรวงการคลังกล่าว

แนวโน้มทั่วไปที่บางประเทศได้นำมาใช้เมื่อเร็ว ๆ นี้คือการทำให้ตารางภาษีศุลกากรเรียบง่ายขึ้นโดยลดจำนวนขั้นตอนในตารางภาษีศุลกากร เวียดนามสามารถศึกษาเพื่อลดจำนวนอัตราภาษีศุลกากรในปัจจุบันจาก 7 อัตราให้เหลือในระดับที่เหมาะสม ในเวลาเดียวกัน ควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในกลุ่มภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่ามีการควบคุมดูแลในระดับสูงขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้ในกลุ่มภาษีสูง การดำเนินการตามแนวทางนี้จะช่วยลดความยุ่งยากและลดจำนวนระดับภาษีเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นและชำระภาษีได้ง่ายขึ้น

กงเฮี่ยว

ที่มา: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html