การลดภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% และการลดภาษีแบบซิงโครนัสจะช่วยขจัดปัญหาคอขวดทางเศรษฐกิจ

รัฐบาลเพิ่งออกมติที่ 72 ลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2566 เกี่ยวกับร่างมติสภานิติบัญญัติแห่งชาติว่าด้วยการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ดังนั้น รัฐบาลจึงเห็นด้วยกับข้อเสนอของ กระทรวงการคลัง ในการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 10% เป็น 8% สำหรับกลุ่มสินค้าและบริการที่ปัจจุบันจัดเก็บภาษีในอัตรา 10% แล้วนำเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่ออนุมัติ ระยะเวลาการยื่นขอคือตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม ผู้เชี่ยวชาญและภาคธุรกิจเห็นว่ามีความจำเป็นที่จะต้องขยายระยะเวลาการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้เกิดผลในทางปฏิบัติในการสนับสนุนประชาชนและภาคธุรกิจ ส่งเสริมการบริโภคและการผลิต เมื่อวันที่ 1 มิถุนายน สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้หารือกันในห้องประชุมเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT - VAT) ลง 2% อย่างต่อเนื่อง ก่อนหน้านี้ สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติหลายคนได้ออกมาสนับสนุนการขยายระยะเวลาการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการทั้งหมดที่ปัจจุบันจัดเก็บภาษีจาก 10% เป็น 8% เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการดำเนินนโยบาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของกำลังซื้อที่ลดลงในปัจจุบัน

การสนับสนุนที่มีประสิทธิผล

ในปลายปี 2565 นโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้พระราชกฤษฎีกา 15/2022/ND-CP ของรัฐบาลจะสิ้นสุดลง ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่ธุรกิจและสมาคมอุตสาหกรรมจำนวนมากได้เสนอให้ดำเนินการลดหย่อนภาษีต่อไปจนถึงสิ้นปี 2566 ธุรกิจในเวียดนามยังคงเผชิญกับความยากลำบาก เนื่องจากได้รับผลกระทบจาก เศรษฐกิจ โลก โดยอุปสงค์ในการส่งออกและการบริโภคภายในประเทศมีแนวโน้มลดลง

เมื่อพิจารณาข้อดีข้อเสียของการลดภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% อย่างต่อเนื่องในบริบทข้างต้น คำตอบก็ค่อนข้างชัดเจน การลดภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้ทั้งภาคธุรกิจและประชาชนลดต้นทุนสินค้า ลดแรงกดดันด้านปัจจัยการผลิต กระตุ้นการบริโภคอย่างมีประสิทธิภาพ และส่งเสริมการผลิต โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับภาคธุรกิจ ในปี 2566 ซึ่งเป็นช่วงที่ "ร่างกาย" กำลังฟื้นตัวจากการระบาดของโควิด-19 และคาดว่าจะยังคงได้รับผลกระทบจาก "อุปสรรค" อย่างต่อเนื่อง นโยบายการคลังที่เอื้ออำนวย โดยเฉพาะการสนับสนุนจากนโยบายภาษี ถือเป็นยาที่ช่วยให้ภาคธุรกิจมีภูมิต้านทานที่แข็งแกร่งขึ้นในอนาคต ธุรกิจที่สามารถเอาชนะความยากลำบาก มีสุขภาพที่ดีขึ้น มีรายได้ที่มั่นคง สามารถรักษางาน สร้างรายได้ให้กับแรงงาน และมีส่วนช่วยสนับสนุนงบประมาณจากภาษีทางอ้อมอื่นๆ เศรษฐกิจก็จะมีความแข็งแกร่งขึ้นเช่นกัน

2. การลดภาษีมูลค่าเพิ่ม การลดภาษีแบบประสานกันจะขจัดแก่นแท้ของเศรษฐกิจ รูปที่ 1

ในปี พ.ศ. 2565 จากการประเมินผลกระทบของการลดภาษีมูลค่าเพิ่มต่อรายได้งบประมาณ ณ เวลาที่ออกนโยบาย กระทรวงการคลังประเมินว่างบประมาณดังกล่าวอาจทำให้รายได้ลดลงประมาณ 49,400 พันล้านดอง อย่างไรก็ตาม ตัวเลขที่แท้จริงต่ำกว่านี้มาก เนื่องจาก รัฐบาล ใช้เครื่องมือบริหารจัดการภาษีที่มีประสิทธิภาพและได้ผลดี ขณะเดียวกัน รายได้งบประมาณก็เติบโตได้ดี แสดงให้เห็นว่าการลดภาษียังเป็นอีกวิธีหนึ่งในการเพิ่มแหล่งรายได้และเพิ่มรายได้งบประมาณอีกด้วย

ไทย เพื่อตอบสนองต่อความคิดเห็นของคณะกรรมาธิการประจำสภาแห่งชาติ ในคำร้องล่าสุด รัฐบาลเสนอให้ดำเนินนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ลงร้อยละ 2 ต่อไปตามที่กำหนดไว้ในข้อ ก ข้อ 1.1 มาตรา 3 แห่งมติที่ 43/2022/QH15 ลงวันที่ 11 มกราคม 2565 เกี่ยวกับนโยบายการคลังและการเงินเพื่อสนับสนุนโครงการฟื้นฟูและพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม (มติที่ 43) ในช่วงระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม 2566 โดยลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลงร้อยละ 2 สำหรับกลุ่มสินค้าและบริการที่ใช้อัตราภาษีร้อยละ 10 ในปัจจุบัน (คงเดิมที่ร้อยละ 8)

ดังนั้นการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% จะยังคงเท่ากับที่บังคับใช้ในปีที่แล้ว และจะไม่ใช้กับกลุ่มสินค้า เช่น โทรคมนาคม เทคโนโลยีสารสนเทศ การเงิน การธนาคาร หลักทรัพย์ ประกันภัย ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ โลหะ ผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูป ผลิตภัณฑ์เหมืองแร่ น้ำมันกลั่น ผลิตภัณฑ์เคมี และสินค้าที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ

ตามที่รัฐบาลได้กล่าวไว้ การดำเนินการตามแผนดังกล่าว มีวัตถุประสงค์เพื่อให้บรรลุเป้าหมายในการกระตุ้นการบริโภคให้สอดคล้องกับบริบทเศรษฐกิจในปัจจุบัน เพื่อส่งเสริมให้การผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจฟื้นตัวและพัฒนาในเร็วๆ นี้ เพื่อส่งกลับเข้าสู่งบประมาณแผ่นดินและเศรษฐกิจต่อไป

ก่อนหน้านี้ ในการประชุมเพื่อแสดงความคิดเห็นต่อร่างมติลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อวันที่ 13 พฤษภาคม ที่ผ่านมา เนื่องจากความกังวลว่าการขยายนโยบายลดหย่อนภาษีจะส่งผลกระทบต่อรายได้งบประมาณ ในขณะที่สถานการณ์รายได้งบประมาณปี 2566 อยู่ในภาวะยากลำบาก อุปสงค์รวมอ่อนแอ และภาวะเศรษฐกิจถดถอย คณะกรรมาธิการสามัญประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ (ก.ล.ต.) ได้มีคำสั่งให้คงนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 2 ตามที่กำหนดไว้ในมติที่ 43 ไว้ แทนที่จะขยายขอบเขตการใช้บังคับไปยังสินค้าและบริการทุกประเภทตามที่รัฐบาลเสนอ เนื่องจากในสถานการณ์ที่ยากลำบากจากการระบาดของโควิด-19 ในช่วงต้นปี 2565 เมื่อออกมติที่ 43 สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้พิจารณาและยกเว้นบางประเด็นที่ไม่จำเป็นออกจากขอบเขตการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ คาดว่าในปัจจุบันรายได้งบประมาณปี 2566 จะยังคงประสบปัญหาอีกมาก

ข้อมูลล่าสุดแสดงให้เห็นว่าการเติบโตของ GDP ในไตรมาสแรกเพิ่มขึ้น 3.32% ซึ่งต่ำกว่าเป้าหมายและสถานการณ์ที่คาดการณ์ไว้ (5.6%) อย่างมาก ปัจจัยหลักที่ส่งผลต่อการเติบโตคือภาคบริการและภาคเกษตรกรรม ขณะที่ภาคอุตสาหกรรมซึ่งเป็นแรงขับเคลื่อนการเติบโตกลับลดลง นอกจากนี้ ธุรกิจหลายแห่งยังเลิกจ้างหรือพักงานพนักงานจำนวนมากเนื่องจากคำสั่งซื้อที่ลดลงหรือไม่มีคำสั่งซื้อ ทำให้ชีวิตของพนักงานยากลำบากยิ่งขึ้น

ในบริบทของการคาดการณ์สถานการณ์ที่ซับซ้อนในโลกและในประเทศ ความยากลำบากที่เพิ่มมากขึ้นสำหรับเศรษฐกิจและธุรกิจ สร้างแรงกดดันอย่างมากต่อเสถียรภาพมหภาค การฟื้นตัวและการพัฒนาของอุตสาหกรรมและสาขาต่างๆ มากมาย รัฐบาลยืนยันว่าการลดภาษีมูลค่าเพิ่มลงร้อยละ 2 อย่างต่อเนื่อง นอกเหนือไปจากแนวทางแก้ไขที่ได้ดำเนินการและกำลังดำเนินการอยู่ในปี 2566 เป็นสิ่งที่จำเป็น โดยให้เหมาะสมกับบริบทเศรษฐกิจปัจจุบัน เพื่อช่วยเหลือประชาชนและธุรกิจได้อย่างรวดเร็ว ส่งเสริมให้การผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจฟื้นตัวและพัฒนาในเร็วๆ นี้ เพื่อส่งกลับเข้าสู่งบประมาณแผ่นดินและเศรษฐกิจ

ในส่วนของรายรับจากงบประมาณแผ่นดินในปี 2566 คาดว่าจะลดลง 20,000 ล้านดอง เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระเดือนธันวาคม 2566 จะต้องชำระในเดือนมกราคม 2567

พร้อมกันนี้ กรรมาธิการสามัญประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้ขอความร่วมมือไม่ลดรายรับงบประมาณตามประมาณการที่ได้รับอนุมัติ และขอให้ไม่เพิ่มการขาดดุลงบประมาณปี 2566 อีกด้วย

เพื่อแก้ไขและชดเชยผลกระทบระยะสั้นต่อรายได้งบประมาณแผ่นดิน ตลอดจนให้มั่นใจว่ามีการบริหารจัดการเชิงรุกของการประมาณงบประมาณแผ่นดิน รัฐบาลจะสั่งการให้กระทรวงการคลังประสานงานกับกระทรวง สาขา และท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง เพื่อมุ่งเน้นการกำกับดูแลการบังคับใช้และการใช้กฎหมายภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ

ขณะเดียวกัน ควรปฏิรูปและปรับปรุงระบบภาษีให้ทันสมัยอยู่เสมอ ลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหารภาษี ควบคู่กับการบริหารจัดการการจัดเก็บงบประมาณแผ่นดินอย่างมุ่งมั่น มุ่งเน้นการนำแนวทางการจัดการการจัดเก็บงบประมาณ การแก้ไขปัญหาการสูญเสียรายได้ การกำหนดราคาโอน และการหลีกเลี่ยงภาษีไปปฏิบัติอย่างทันท่วงทีและมีประสิทธิภาพ

พิจารณาขยายขอบเขตการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ครอบคลุมทุกกลุ่มสินค้า

การลดภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นนโยบายการคลังที่ได้ผลจริงและมีประสิทธิผลประการหนึ่งในการสนับสนุนธุรกิจให้ฟื้นตัวและรักษาการเติบโต

รายงานการตรวจสอบของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณ ระบุว่า ผู้แทนบางท่านเสนอให้พิจารณาขยายขอบเขตของรายการสินค้าที่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ครอบคลุมทุกกลุ่มสินค้าที่ปัจจุบันอยู่ในอัตราภาษี 10% เนื่องจากทุกภาคการผลิตและภาคธุรกิจกำลังประสบปัญหา ผู้แทนบางท่านยังเสนอให้พิจารณาเพิ่มอัตราลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 4% เพื่อ "บรรเทา" ภาระของประชาชนและสร้างรายได้

2. การลดภาษีมูลค่าเพิ่ม การลดภาษีแบบประสานกันจะขจัดแก่นแท้ของเศรษฐกิจออกไป รูปที่ 2

คณะกรรมการการคลังและงบประมาณได้ทบทวนการดำเนินนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% อย่างต่อเนื่องตามมติที่ 43/2022/QH15 นายเล แถ่ง วัน สมาชิกคณะกรรมการประจำ กล่าวว่า การลดหย่อนภาษีที่นำไปสู่การลดราคาสินค้าจะช่วยเพิ่มยอดขาย ดังนั้น แม้ว่ารายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มจะลดลง แต่รายได้จากภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีนำเข้าและส่งออก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายอื่นๆ อาจเพิ่มขึ้น นอกจากนี้ จะเสริมสร้างการตรวจสอบและกำกับดูแลเพื่อป้องกันการขาดทุนทางภาษี ซึ่งจะช่วยให้งบประมาณมีความสมดุล

ศาสตราจารย์ ดร. เจิ่น ฮวง งาน ผู้แทนรัฐสภานครโฮจิมินห์ กล่าวว่า ในบริบทของปัญหาเศรษฐกิจและการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ถดถอย เราจำเป็นต้องมีนโยบายการคลังแบบขยายตัว อุตสาหกรรมและสาขาต่างๆ ล้วนเชื่อมโยงกัน ดังนั้น การเลือกสิ่งที่บริหารจัดการและดำเนินการได้ง่ายจึงจะมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องลดภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับประชาชน ไม่ใช่จำกัดเฉพาะบางพื้นที่ และสามารถลดภาษีนี้ลงได้ลึกยิ่งขึ้น คุณงานวิเคราะห์ว่าในช่วงสามปีที่ผ่านมา ธุรกิจต่างๆ ต้องเผชิญกับความยากลำบากอย่างต่อเนื่อง ปัจจุบัน นโยบายต่างๆ จำเป็นต้องสงบนิ่งเพื่อแก้ไขปัญหา "โดยพื้นฐาน" และแก้ไขปัญหาอย่างครอบคลุม ดังนั้น คุณงานจึงเปรียบเทียบว่า "ไม่สามารถแก้ไขด้วยการดับเพลิงได้ เพราะไฟนี้จะลุกลามไปยังไฟอื่น"

กระตุ้นเอฟเฟกต์ระลอกคลื่น

จากมุมมองด้านการบังคับใช้ ภาคธุรกิจประเมินว่าในบรรดานโยบายการคลัง การลดภาษีมูลค่าเพิ่มส่งผลกระทบโดยตรงต่อเศรษฐกิจ ก่อให้เกิดผลกระทบแบบล้น (spillover effect) และง่ายต่อการนำไปปฏิบัติ เมื่อนโยบายมีผลบังคับใช้ ภาคธุรกิจและประชาชนจะได้รับประโยชน์จากการลดภาษีทันที ธุรกิจลดต้นทุนการดำเนินการ ไม่จำเป็นต้องผ่านขั้นตอนการตรวจสอบเอกสารหรือเงื่อนไขที่เข้มงวด ไม่เพียงแต่ธุรกิจค้าปลีก ธุรกิจการผลิต และธุรกิจบริการเท่านั้นที่ได้รับประโยชน์โดยตรง การลดภาษียังส่งผลแบบล้นไปยังธุรกิจในสาขาที่เกี่ยวข้อง ซึ่งคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามวิธีการหักลดหย่อน และให้บริการสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หากสินค้าและบริการนั้นไม่อยู่ในรายการสินค้าและบริการควบคุม นอกจากนี้ เมื่อเศรษฐกิจดีขึ้น ประชาชนที่มีเงินออมจะบริโภคและลงทุนมากขึ้น ซึ่งเปิดโอกาสในการพัฒนาให้กับธุรกิจในสาขาอื่นๆ อีกมากมายที่อาจไม่ได้รับหรืออาจได้รับประโยชน์น้อยกว่าจากการลดภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในขั้นตอนการดำเนินการของวิสาหกิจ ในระยะแรกพบปัญหาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณภาษี หรือปัญหาในการบริหารจัดการและติดตามการชำระภาษี เนื่องจากความสับสนในการกำหนดสินค้าหรือบริการที่เข้าข่ายลดหย่อนภาษี ต่อมาข้อบกพร่องเหล่านี้ได้รับการแก้ไข และการนำนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มไปปฏิบัติมีความมั่นคงมากขึ้น นับเป็นพื้นฐานและประสบการณ์ที่ดีในการนำนโยบายลดหย่อนภาษีไปปฏิบัติในวิสาหกิจได้รวดเร็วและมีประสิทธิภาพมากขึ้น หลีกเลี่ยงผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์ที่ทำให้สูญเสียเวลาและความพยายามอันเนื่องมาจากขั้นตอนการบริหารจัดการที่เกี่ยวข้องกับภาษี

ประเด็นที่ภาคธุรกิจต้องการจากการคำนวณอย่างรอบคอบ คือ หน่วยงานที่เกี่ยวข้องมีแผนการลดหย่อนภาษีควบคู่กันไปในอุตสาหกรรมและสาขาที่เกี่ยวข้องกับห่วงโซ่อุปทาน เพื่ออำนวยความสะดวกในการดำเนินการของภาคธุรกิจ เนื่องจากในห่วงโซ่อุปทานมีสินค้าที่ไม่ได้ลดหย่อนภาษี แต่ใช้วัตถุดิบที่ต้องลดหย่อนภาษี ทำให้ภาคธุรกิจที่ขายสินค้าได้รับการลดหย่อนภาษี แต่ภาคธุรกิจที่ซื้อสินค้ากลับต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น... นอกจากนี้ ในกรณีที่ลดหย่อนภาษีเฉพาะสินค้าและบริการบางประเภท ควรมีคำแนะนำและการจัดประเภทที่ชัดเจน เพื่อให้ภาคธุรกิจสามารถนำไปปฏิบัติได้ง่าย ไม่ทำให้เกิดความสับสน เพราะระยะเวลาในการลดหย่อนภาษีไม่ได้ยาวนานเกินไป อยู่ในช่วงครึ่งปีหลังของปีนี้

ข่าน อัน

แหล่งที่มา