การลดอุปสรรคด้านภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าเกษตรและอาหารสัตว์

กระทรวงการคลังกำลังร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568) ซึ่งจะขจัดอุปสรรคในการหักภาษีซื้อสำหรับสินค้าเกษตรและอาหารสัตว์ รวมถึงยกเลิกกฎระเบียบการคืนภาษีที่กำลังสร้างความเสี่ยงให้กับผู้ประกอบการส่งออก

วิสาหกิจ “ทุนหยุดนิ่ง” ลดการแข่งขันจากปัญหาภาษี

กระทรวงการคลังระบุว่ากฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 อย่างไรก็ตาม หลังจากบังคับใช้ได้ไม่นาน กระทรวงฯ ได้รับคำร้องหลายฉบับจาก กระทรวงเกษตรและสิ่งแวดล้อม สภาที่ปรึกษานโยบายของนายกรัฐมนตรี สมาคมและธุรกิจต่างๆ ซึ่งสะท้อนถึงความยากลำบากหลายประการในกระบวนการบังคับใช้ ปัญหาเหล่านี้ส่วนใหญ่มุ่งเน้นไปที่ภาคเกษตรกรรมและอาหารสัตว์ ซึ่งส่งผลกระทบต่อประสิทธิภาพและความสามารถในการแข่งขันของธุรกิจภายในประเทศ

ข้อเสนอแก้ไขกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มในสาขา เกษตรกรรม และอาหารสัตว์ ภาพประกอบ

จากผลตอบรับ กฎระเบียบในปัจจุบันก่อให้เกิดข้อบกพร่องร้ายแรงหลายประการ สำหรับสินค้าเกษตร (เช่น ปลาดุก พริกไทย กาแฟ ฯลฯ) ที่ซื้อขายในเชิงพาณิชย์ ธุรกิจต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับสินค้าส่งออกเป็นหลัก กระบวนการนี้นำไปสู่ ​​"การจัดเก็บภาษีและขอคืนภาษี" สิ้นเปลืองเวลา เสียเงิน และเงินทุนธุรกิจที่ซบเซา ที่น่าสังเกตคือ สถาบันสินเชื่อมักไม่จ่ายภาษีนี้เมื่อนำไปใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งยิ่งเพิ่มแรงกดดันทางการเงินให้กับธุรกิจ

กฎระเบียบนี้ยังก่อให้เกิดความเหลื่อมล้ำเมื่อสินค้าเกษตรและสัตว์น้ำนำเข้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการนำเข้า ขณะเดียวกัน เมื่อผู้ประกอบการส่งออกซื้อสินค้าเกษตรและสัตว์น้ำที่ผลิตในประเทศ พวกเขาต้องกู้ยืมเงินจากธนาคารเพื่อชำระภาษีนี้ก่อนจึงจะได้รับเงินคืน

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการผลิตอาหารสัตว์กำลังเผชิญกับต้นทุนที่สูงขึ้น ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ ทำให้ผู้ประกอบการต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ไว้ในต้นทุนการผลิต ส่งผลให้ราคาขายสูงขึ้น และส่งผลโดยตรงต่อเกษตรกรผู้เลี้ยงสัตว์ สถานการณ์เช่นนี้ทำให้ความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ในประเทศลดลงเมื่อเทียบกับอาหารสัตว์นำเข้า (ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ปัญหาอีกประการหนึ่งเกิดจากข้อบังคับตามข้อ c ข้อ 9 มาตรา 15 ของกฎหมายปัจจุบัน ดังนั้น เมื่อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า ผู้ประกอบการส่งออกจะต้องรอการยืนยันว่าผู้ขาย (ซัพพลายเออร์) ได้แจ้งและชำระภาษีแล้ว

ในความเป็นจริง ผู้ประกอบการจัดซื้อไม่มีเครื่องมือทางกฎหมายหรือทางเทคนิคใด ๆ ในการตรวจสอบสถานะการปฏิบัติตามภาษีของซัพพลายเออร์ หากผู้ขายยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าหรือยังคงค้างชำระภาษี ผู้ประกอบการจัดซื้อ (แม้ว่าจะได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีครบถ้วน มีเอกสารที่ถูกต้อง และชำระเงินผ่านธนาคารแล้ว) ก็ยังไม่ได้รับการอนุมัติให้ขอคืนภาษี การปฏิเสธการคืนภาษีด้วยเหตุผลเชิงวัตถุนี้ส่งผลกระทบอย่างร้ายแรงต่อกระแสเงินสด การผลิต และความก้าวหน้าทางธุรกิจ และสร้างความเสียหายอย่างใหญ่หลวงแก่ผู้ประกอบการ

ข้อเสนอเพื่อขจัดปัญหาให้กับธุรกิจ

เมื่อเผชิญกับข้อบกพร่องดังกล่าว กระทรวงการคลัง ยืนยันว่าการแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นสิ่งจำเป็น ร่างกฎหมายที่แก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มมุ่งเน้นไปที่แนวทางแก้ไขปัญหาหลักเพื่อขจัดอุปสรรคในปัจจุบัน

ทางออกที่สำคัญที่สุดคือการแก้ไขมาตรา 5 (นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษี) ข้อ 1 ร่างกฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่มบทบัญญัติที่อนุญาตให้วิสาหกิจและสหกรณ์ซื้อสินค้าเกษตรและสัตว์น้ำที่ยังไม่ผ่านการแปรรูปเพื่อจำหน่ายให้กับวิสาหกิจและสหกรณ์อื่น ๆ โดยไม่ต้องสำแดงและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ บทบัญญัตินี้คาดว่าจะช่วยแก้ไขปัญหาการชะงักงันของเงินทุนและต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สูญเปล่าอันเนื่องมาจากกระบวนการ "รับคืนแล้วคืนเงิน" สำหรับสินค้าเกษตรส่งออกได้อย่างสมบูรณ์

ขณะเดียวกัน ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังขจัดอุปสรรคสำหรับอุตสาหกรรมอาหารสัตว์ด้วยการแก้ไขเพิ่มเติมมาตรา 5 มาตรา 9 (อัตราภาษี) โดยเสนอให้ยกเลิกกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับการใช้อัตราภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่ใช้เป็นอาหารสัตว์ เพื่อช่วยให้ผู้ผลิตสามารถหักภาษีนำเข้า ลดต้นทุนการผลิต ลดราคาสินค้า และเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันกับสินค้านำเข้า

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เพื่อขจัดความเสี่ยงที่เงินทุนจะถูก "ระงับ" สำหรับผู้ประกอบการส่งออก ร่างกฎหมายฉบับนี้จึงเสนอให้ยกเลิกข้อ c ข้อ 9 มาตรา 15 โดยสมบูรณ์ ซึ่งเป็นข้อบังคับที่กำหนดให้ผู้ขาย (ซัพพลายเออร์) ต้องสำแดงและชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการจัดซื้อเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี การยกเลิกข้อบังคับนี้จะช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถดำเนินการเชิงรุกด้านกระแสเงินสดและไม่ต้องแบกรับความเสี่ยงจากซัพพลายเออร์อีกต่อไป

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/go-vuong-thue-gia-tri-gia-tang-cho-nong-san-thuc-an-chan-nuoi-10393589.html