ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 800 ล้านบาท/ปี ขึ้นไป สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2570 หรือไม่?

โดยมีแนวโน้มว่าตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป วิธีการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายจะไม่ใช้กับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา กระทรวงการคลังจึงเสนอให้ปรับปรุงวิธีการจัดการภาษีให้เหมาะสม

เพิ่งมีการประกาศเอกสารประกอบการพิจารณาร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับทดแทน) เป็นที่ทราบกันดีว่า กระทรวงการคลัง เสนอให้ปรับปรุงวิธีการจัดเก็บภาษีให้เหมาะสมกับการดำเนินงานเฉพาะของวิสาหกิจขนาดเล็ก ครัวเรือน และธุรกิจรายบุคคล

โดยมีแนวโน้มว่าตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป จะไม่มีการนำวิธีการคำนวณภาษีแบบเหมาจ่ายไปใช้กับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา กระทรวงการคลังจึงเสนอให้เพิ่มกฎเกณฑ์ให้ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาใช้วิธีการคำนวณภาษีตรง (ร้อยละของรายได้)

การเพิ่มเติมหลักเกณฑ์การคิดอัตราร้อยละของรายได้เพื่อการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้เทียบเท่าวิสาหกิจขนาดย่อมหรือไมโคร

การกำหนดหลักเกณฑ์เพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราร้อยละของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจที่มีอัตรารายได้เทียบเท่าวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมในกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ค้นคว้าและเพิ่มเติมกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับกรมสรรพากร เพื่อสนับสนุนการสร้างแบบแสดงรายการภาษีที่กรอกข้อมูลไว้ล่วงหน้าจากแอปพลิเคชันระบบของกรมสรรพากร และส่งแบบแสดงรายการภาษีที่กรอกข้อมูลไว้ล่วงหน้าให้ผู้เสียภาษีเพื่อตรวจสอบและยืนยันภาระผูกพันด้านภาษี

กระทรวงการคลังระบุว่า จำเป็นต้องยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย และเปลี่ยนให้ครัวเรือนธุรกิจแสดงรายได้ด้วยตนเองและชำระภาษีด้วยตนเองตามรายได้ที่แท้จริง ภาพ: เหงียน เล

กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้เพิ่มเติมกฎระเบียบเกี่ยวกับระบบบัญชีและใบแจ้งหนี้ โดยมอบหมายให้ รัฐบาล กำหนดรายละเอียดในทิศทางต่อไปนี้: สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีขึ้นไป ให้ใช้ระบบบัญชีที่เรียบง่าย เช่น วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ตามหนังสือเวียนที่ 88/2564 ของกระทรวงนี้

ครัวเรือนต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของกรมสรรพากร (ครัวเรือนธุรกิจที่ขายสินค้าและให้บริการโดยตรงแก่ผู้บริโภคต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อเพื่อถ่ายโอนข้อมูลไปยังกรมสรรพากรตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568) หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสของกรมสรรพากร

สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตั้งแต่ 200 ล้านดองต่อปี แต่ไม่ถึง 1,000 ล้านดองต่อปี) ในปี 2569 จะมีการใช้ใบแจ้งหนี้ในรูปแบบต่อไปนี้: ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีหรือไม่มีรหัสจากกรมสรรพากร (กรมสรรพากรสนับสนุนการออกใบแจ้งหนี้รายบุคคลทางออนไลน์หรือให้ซอฟต์แวร์ฟรี); ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับครัวเรือนพร้อมเงื่อนไขในการดำเนินการ; ใบแจ้งหนี้ที่ตรงตามเงื่อนไขของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์; ใบแจ้งหนี้แบบง่ายหรือใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างผ่านแอปพลิเคชัน (แอป), Zalo, SMS; ใบแจ้งหนี้ที่มีรหัส QR ตามกฎระเบียบของรัฐบาล

พร้อมกันนี้ ให้จัดทำบัญชีรายรับจริงในรูปแบบที่เรียบง่ายแต่มีข้อมูลเพียงพอที่จะกำหนดภาระภาษีที่ต้องเสียให้กับรัฐได้อย่างแม่นยำ (รัฐบาลและกระทรวงการคลังจะให้คำแนะนำที่ชัดเจนเกี่ยวกับบัญชี และกระทรวงการคลังจะแก้ไขและเพิ่มเติมหนังสือเวียนที่ 88 เพื่อทำให้แบบฟอร์มง่ายขึ้น)

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2570 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่มีรายได้ต่อปี 800 ล้านดองขึ้นไป เมื่อขายสินค้าและบริการโดยตรงแก่ผู้บริโภค จะต้องยื่นใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2571 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 800 ล้านดอง เมื่อขายสินค้าหรือให้บริการโดยตรงแก่ผู้บริโภค จะต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษีเพื่อสร้างใบแจ้งหนี้

จากข้อมูลการจัดการภาษีของครัวเรือนธุรกิจ ณ สิ้นเดือนธันวาคม พ.ศ. 2567 พบว่าทั้งประเทศมีครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลอยู่ภายใต้การจัดการภาษีประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน โดยจำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงทั้งหมดอยู่ที่ 2.2 ล้านครัวเรือน

อัตราภาษีก้อนเฉลี่ยในปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 672,000-700,000 ดอง/เดือน/ครัวเรือน ขณะที่อัตราภาษีเฉลี่ยตามวิธีการแจ้งภาษีอยู่ที่ประมาณ 4.6 ล้านดอง/เดือน/ครัวเรือน ซึ่งสูงกว่าเกือบ 7 เท่า

รายได้งบประมาณแผ่นดินรวมจากครัวเรือนธุรกิจและบุคคลในช่วง 3 เดือนแรกของปี 2568 ประมาณการอยู่ที่ 8,695 พันล้านดอง เพิ่มขึ้นร้อยละ 25.7 เมื่อเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันในปี 2567 ส่วนเงินสนับสนุนรวมของครัวเรือนธุรกิจต่องบประมาณแผ่นดินในปี 2567 อยู่ที่ประมาณ 25,953 พันล้านดอง

ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงจำเป็นต้องยกเลิกระบบภาษีแบบเหมาจ่าย และเปลี่ยนผู้ประกอบการครัวเรือนให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีเองตามรายได้จริง เพื่อให้สามารถจัดเก็บภาษีได้อย่างถูกต้องและเพียงพอ ลดการสูญเสียงบประมาณ

“การบังคับใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และระบบบัญชีที่เรียบง่ายจะเป็นแรงผลักดันที่สำคัญ ส่งเสริมกระบวนการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล และสร้างพื้นฐานให้ภาคธุรกิจคุ้นเคยกับการจัดการทางการเงิน ซึ่งจะค่อยๆ พัฒนาไปสู่การเป็นองค์กรธุรกิจ อย่างไรก็ตาม ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบรายปีของภาคธุรกิจจะเพิ่มขึ้นอย่างมาก ซึ่งจะก่อให้เกิดแรงกดดันทางการเงินในเบื้องต้น” กระทรวงการคลังประเมิน

คาดว่าร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับทดแทน) รัฐบาลจะนำเสนอต่อ รัฐสภา ในการประชุมรัฐสภา สมัยที่ 10 ของ รัฐสภา ชุด ที่ 15 (ตุลาคม 2568)

ที่มา: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-thu-tu-800-trieu-nam-phai-xuat-hoa-don-tu-may-tinh-tien-2425196.html