คำแนะนำสำหรับการจัดการและแบบฟอร์มแจ้งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผิดพลาด (แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT)

จะจัดการกับข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อย่างไร? แบบฟอร์มแจ้งข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีอะไรบ้าง? โปรดดูบทความด้านล่าง

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

แบบฟอร์มแจ้งข้อผิดพลาดใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (แบบที่ 04/SS-HDDT)

แบบฟอร์มแจ้งข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ คือ แบบเลขที่ 04/SS-HDDT ออกตามพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP

ดาวน์โหลด - แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT

คำแนะนำในการจัดการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด

(i) ในกรณีที่ผู้ขายตรวจพบว่าใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่กรมสรรพากรกำหนดรหัสและยังไม่ได้ส่งให้ผู้ซื้อนั้นไม่ถูกต้อง ผู้ขายต้องแจ้งกรมสรรพากรตามแบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT เกี่ยวกับการยกเลิกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสที่ได้สร้างขึ้นและไม่ถูกต้อง และสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใหม่ ลงชื่อดิจิทัลและส่งให้กรมสรรพากรเพื่อออกรหัสใบแจ้งหนี้ใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่ได้สร้างขึ้นและส่งให้ผู้ซื้อ

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรจะยกเลิกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ออกด้วยรหัสไม่ถูกต้องและจัดเก็บไว้ในระบบของเจ้าหน้าที่กรมสรรพากร

(ii) ในกรณีที่มีการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรหรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากรให้แก่ผู้ซื้อและผู้ซื้อหรือผู้ขายพบข้อผิดพลาด จะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

- ในกรณีที่ชื่อหรือที่อยู่ของผู้ซื้อไม่ถูกต้อง แต่ไม่ได้อยู่ในรหัสภาษี และเนื้อหาอื่นๆ ไม่ถูกต้อง ผู้ขายต้องแจ้งให้ผู้ซื้อทราบถึงข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ และไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ใหม่ ผู้ขายต้องแจ้งข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์ม 04/SS-HDDT ต่อกรมสรรพากร เว้นแต่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสภาษี และข้อผิดพลาดดังกล่าวข้างต้นยังไม่ได้ส่งไปยังกรมสรรพากร

- ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาด: รหัสภาษี; ข้อผิดพลาดในจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งหนี้, ข้อผิดพลาดในอัตราภาษี, จำนวนภาษี หรือสินค้าที่ระบุในใบแจ้งหนี้ไม่มีคุณสมบัติหรือคุณภาพที่ถูกต้อง คุณสามารถเลือกใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้ 2 วิธีดังต่อไปนี้:

+ ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วซึ่งมีข้อผิดพลาด ในกรณีที่ผู้ขายและผู้ซื้อตกลงที่จะจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนออกใบแจ้งหนี้เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วซึ่งมีข้อผิดพลาด ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรที่ระบุข้อผิดพลาดอย่างชัดเจน จากนั้นผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วซึ่งมีข้อผิดพลาด

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ปรับปรุงใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาดจะต้องมีบรรทัด "การปรับปรุงสำหรับแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ หมายเลข... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี"

+ ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด ยกเว้นในกรณีที่ผู้ขายและผู้ซื้อตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนออกใบแจ้งหนี้ฉบับใหม่แทนใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด ในกรณีนี้ ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยระบุข้อผิดพลาดอย่างชัดเจน จากนั้นผู้ขายจึงจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาดได้

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่ที่จะนำมาใช้แทนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาดจะต้องมีข้อความ “แทนที่ใบแจ้งหนี้ เลขที่แบบฟอร์ม... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี”

ผู้ขายลงนามในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อแก้ไขหรือเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จากนั้นผู้ขายจะส่งใบแจ้งหนี้ดังกล่าวให้กับผู้ซื้อ (กรณีใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากร) หรือส่งไปยังกรมสรรพากรเพื่อให้กรมสรรพากรสามารถออกรหัสสำหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อส่งให้กับผู้ซื้อ (กรณีใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร)

- สำหรับอุตสาหกรรมการบิน ใบแจ้งหนี้สำหรับการแลกเปลี่ยนหรือคืนเงินเอกสารการขนส่งทางอากาศถือเป็นใบแจ้งหนี้ที่ปรับปรุงแล้ว โดยไม่ต้องมีข้อมูล "เพิ่ม/ลดการปรับปรุงสำหรับใบแจ้งหนี้ เลขที่แบบฟอร์ม... สัญลักษณ์... วันที่... เดือน... ปี" ผู้ประกอบการขนส่งทางอากาศสามารถออกใบแจ้งหนี้ของตนเองได้ในกรณีที่มีการคืนเงินหรือแลกเปลี่ยนเอกสารการขนส่งที่ออกโดยตัวแทน

(iii) ในกรณีที่กรมสรรพากรตรวจพบข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากร กรมสรรพากรจะแจ้งให้ผู้ขายทราบตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT เพื่อให้ผู้ขายสามารถตรวจสอบข้อผิดพลาดได้

ตามระยะเวลาแจ้งเตือนที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT ผู้ขายจะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีตามแบบฟอร์มหมายเลข 04/SS-HDĐT ทราบเกี่ยวกับการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกให้ซึ่งมีข้อผิดพลาด

หากผู้ขายไม่แจ้งต่อกรมสรรพากรภายในระยะเวลาแจ้งที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT กรมสรรพากรจะดำเนินการแจ้งต่อผู้ขายเป็นครั้งที่สองตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT หากผู้ขายไม่แจ้งหลังจากระยะเวลาแจ้งที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT กรมสรรพากรจะพิจารณาเปลี่ยนมาใช้การตรวจสอบการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

(iv) ภายใน 1 วันทำการ กรมสรรพากรจะแจ้งผลการรับและการดำเนินการตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-HDSS ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกยกเลิกจะไม่สามารถใช้งานได้อีกต่อไป แต่ยังคงเก็บไว้เพื่อใช้อ้างอิง

ดาวน์โหลด: - แบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT

(มาตรา 19 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP)

แหล่งที่มา