ไม่มีประเทศใดที่ไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากปุ๋ย

ขณะที่เวียดนามบูรณาการกับภูมิภาคและโลก นโยบายภาษีจำเป็นต้องสอดคล้องกับประเทศอื่นๆ เพื่อส่งเสริมอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยที่สามารถพึ่งพาตนเอง

ขณะที่เวียดนามบูรณาการกับภูมิภาคและโลก นโยบายภาษีจำเป็นต้องสอดคล้องกับประเทศอื่นๆ เพื่อส่งเสริมอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยที่สามารถพึ่งพาตนเอง

จีน รัสเซีย และอินเดีย เป็นสามประเทศผู้ผลิตและส่งออกปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดในโลก

ภายใต้นโยบายภาษีปัจจุบันในประเทศจีน ปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอัตรา 13% จีนมีแผนปรับนโยบายภาษีและเงินอุดหนุนบางส่วนสำหรับปุ๋ย เพื่อสนับสนุนโครงการ ทางการเกษตร ที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและยั่งยืน ในรัสเซียภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 20% และในอินเดียคือ 13%

“ปุ๋ยที่ผลิตจากเชื้อเพลิงฟอสซิล เช่น ปิโตรเลียม น้ำมันดิบ และก๊าซธรรมชาติ จะต้องผ่านกระบวนการแปรรูปที่ซับซ้อน ดังนั้นการจัดเก็บภาษีจึงเกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมทั้งหมดที่อยู่เบื้องหลัง ประเทศไทย มาเลเซีย และสิงคโปร์ ต่างก็เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ย และไม่มีประเทศใดที่ไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยเช่นเดียวกับเวียดนาม” นายเหงียน ตรี ง็อก เลขาธิการสมาคมเกษตรกรรมทั่วไปแห่งเวียดนามกล่าว

ประเทศเวียดนามได้เริ่มก่อตั้งอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ย จนถึงปัจจุบันนี้ ประเทศเวียดนามมีโรงงานผลิตปุ๋ยชนิดต่างๆ หลายร้อยแห่ง และผลิตปุ๋ยได้หลายร้อยล้านตัน ในแต่ละปีภาคการเกษตรใช้ปุ๋ยทุกชนิดประมาณ 11-12 ล้านตัน นี่แสดงให้เห็นว่าปุ๋ยเป็นผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร และการเกษตรในนโยบายของประเทศต่างๆ ถือเป็นสินค้าที่ต้องได้รับการให้ความสำคัญแตกต่างจากสินค้าประเภทอื่น

“อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต่ำปานกลางนั้นมีประโยชน์มากกว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ประกอบการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม” นายเหงียน วัน ฟุง อดีตผู้อำนวยการแผนกบริหารจัดการภาษีวิสาหกิจขนาดใหญ่ กรมสรรพากร กล่าว

นายเหงียน วัน ฟุง วิเคราะห์ว่า ใน เศรษฐกิจ เปิด การค้าขายกับต่างประเทศ การนำเข้าปุ๋ยปลอดภาษีส่งผลกระทบอย่างมากต่อการดำเนินธุรกิจและราคาปุ๋ย ในปี 2014 ไม่มีข้อมูลพิสูจน์ว่าการจ่ายภาษี 5% ดีกว่าไม่จ่ายภาษี แต่หลังจากผ่านไป 10 ปี ภาพรวมทั้งหมดก็ปรากฏให้เห็น

โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้เชี่ยวชาญระบุว่า ประการแรก งบประมาณแผ่นดินสูญเสียรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้า (คาดว่าจะสูญเสียมากกว่า 1,000 พันล้านดองต่อปี) เนื่องจากปุ๋ยที่นำเข้ามาจะถูกนำมาใช้เป็นสินค้าที่ผลิตในประเทศตามพันธกรณีในการเข้าร่วมองค์การการค้าโลก (WTO)

ประการที่สอง ราคาปุ๋ยในประเทศเพิ่มขึ้น (ผลกระทบจากราคาผลักดัน) เพราะ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ขาเข้าทุกประเภทไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ทำให้ธุรกิจต้องนำไปรวมไว้ในราคาต้นทุน และเพิ่มราคาขาย ตามรายงานของสมาคมปุ๋ย หลังจากที่กฎหมาย 71/2014 มีผลบังคับใช้ ราคาปุ๋ยไนโตรเจนในประเทศก็เพิ่มขึ้น 7.2 - 7.6% ปุ๋ย DAP เพิ่มขึ้น 7.3 - 7.8%, ปุ๋ยซุปเปอร์ฟอสเฟตเพิ่มขึ้น 6.5 - 6.8% ปุ๋ย NPK และปุ๋ยอินทรีย์ เพิ่มขึ้น 5.2 – 6.1%

ประการที่สาม นอกจากการสูญเสียรายได้งบประมาณแผ่นดินจากการนำเข้าแล้ว ยังสร้างความยากลำบากมากมายให้กับอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยในประเทศอีกด้วย เนื่องจากปุ๋ยที่นำเข้าไม่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ได้รับการคืนจากประเทศผู้ส่งออกด้วย (เช่น จีน 13% รัสเซีย 20% อินเดีย 13%)

“ปุ๋ยถูกโอนไปอยู่ในประเภทที่ไม่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม เวียดนามต้องประสบกับความสูญเสียทั้งสามด้าน รัฐสูญเสียรายได้และยังไม่สามารถดำเนินการตามกลไกสนับสนุนทางกฎหมายสำหรับภาคเกษตรเพื่อลดราคาในประเทศเมื่อราคาปุ๋ยในตลาดโลกเพิ่มขึ้น เกษตรกรไม่ได้รับประโยชน์จากการลดราคาหรือต้นทุนปัจจัยการผลิตที่ลดลงไม่ว่าราคาปุ๋ยจะเพิ่มขึ้นหรือลดลงก็ตาม เนื่องจากธุรกิจต้องคำนึงถึง ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปัจจัยการผลิตที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ในต้นทุนและรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเข้ากับราคาขายเพื่อรักษาเงินทุนไว้ ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศมักจะเสียเปรียบในการแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้าในทั้งสองกรณีเมื่อราคาปุ๋ยในตลาดโลกเพิ่มขึ้นหรือลดลง” นายฟุงกล่าวในประเด็นนี้

เนื่องด้วยมีการกำหนดกฎหมายว่าปุ๋ยไม่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้ในหลายกรณีผู้ประกอบการปุ๋ยเพิ่งจะส่งออก (เพื่อหัก ภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ ของสินค้าส่งออกตามกฎหมาย) ในขณะเดียวกันปุ๋ยก็ต้องนำเข้าจากต่างประเทศ เหตุการณ์เช่นนี้จะยังคงเกิดขึ้นต่อไปในอนาคต หากยังคงใช้มาตรการ ภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับผลิตภัณฑ์ปุ๋ยในปัจจุบัน ซึ่งอาจก่อให้เกิดความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นในการบริหารจัดการในระดับมหภาคได้

นอกจากข้อเสนอให้รวมปุ๋ยไว้ใน ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% แล้ว นายฟุง ยังเสนอให้แก้ไขมาตรา 15 ในโครงการแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย รายงานของกระทรวงการคลังที่ส่งถึงรัฐบาลในโครงการแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 15 วรรคสาม แห่งร่างกฎหมายว่าด้วยการขอคืนภาษี ระบุว่า “...สถานประกอบการที่ผลิตเฉพาะสินค้าและบริการที่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ร้อยละ 5 หากมีภาษีมูลค่าเพิ่ม ซื้อ ที่หักออกไม่ครบจำนวนตั้งแต่ 300 ล้านดองขึ้นไปภายใน 12 เดือนหรือ 4 ไตรมาส จะมีสิทธิขอคืน ภาษีมูลค่าเพิ่ม ”

“ในความเห็นของฉัน คำว่า “เท่านั้น” ควรจะถูกลบออกจากวลีข้างต้น ตามกฎระเบียบแล้ว สามารถเข้าใจได้ว่าธุรกิจที่มี อัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงอัตราเดียวคือ 5% มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี ธุรกิจที่มี อัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่มสองอัตราขึ้นไปไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี สิ่งนี้ไม่ยุติธรรมสำหรับธุรกิจที่มี อัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่มสองอัตราขึ้นไป” ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีวิเคราะห์

ในความเป็นจริงแล้ว ธุรกิจต่างๆ มีอิสระในการทำธุรกิจ ดังนั้น ธุรกิจส่วนใหญ่จึงดำเนินการในหลายอุตสาหกรรม แต่มีธุรกิจเพียงไม่กี่แห่งเท่านั้นที่ผลิตเฉพาะในสาขาเดียว ซึ่งต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ร้อยละ 5 ดังนั้นการแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม จำเป็นต้องให้เกิดความเป็นธรรมแก่กิจการในอุตสาหกรรมเดียวกันที่ผลิตสินค้าและบริการที่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%...

ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจเป็นผู้ผลิตปุ๋ยและผู้ค้าสารเคมี หากสินค้าปุ๋ยต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% และสารเคมีต้องเสียภาษี 10% ธุรกิจนั้นจะไม่ได้รับการคืนเงิน ดังนั้นคำว่า “เฉพาะ” จึงจำกัดเฉพาะผู้มีสิทธิ์ขอคืนภาษีเท่านั้น และไม่รับประกันความเป็นธรรมให้กับธุรกิจในอุตสาหกรรมเดียวกันที่ผลิตสินค้าและบริการที่ต้อง เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

นายเหงียน ตรี หง็อก ยังหวังว่าผู้แทนรัฐสภาจะเข้าใจด้วย “ผมเข้าใจว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้หลักจากภาษีและเป็นหนึ่งในเสาหลักของระบบภาษี แต่เราต้องทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มมีความยั่งยืนและมีประสิทธิผล ดังนั้นการปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจากกลุ่มที่ไม่ต้องเสียภาษีเป็นกลุ่มที่ต้องเสียภาษีและมีอัตราภาษี 5% จึงมีความจำเป็นอย่างยิ่ง”

นายฟุง เสนอว่าสมาคมปุ๋ยเวียดนามควรจัดการประชุมร่วมกับภาคธุรกิจ หากมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จากภาคธุรกิจปุ๋ย ภาคธุรกิจสามารถหักภาษีซื้อและลดราคาขายสำหรับประชาชน แสดงให้เห็นถึงประโยชน์ของการปรับภาษี และมีส่วนสนับสนุนเศรษฐกิจการเกษตรอย่างมีประสิทธิภาพ

“เราต้องอธิบายให้เกษตรกรทราบว่าการขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% นั้นเป็นไปเพื่อประโยชน์ของประชาชน ไม่ใช่ว่าราคาปุ๋ยจะเพิ่มขึ้น 5% เพราะราคาปัจจัยการผลิตถูกหักออกไปแล้ว จึงไม่มีเหตุผลใดที่ราคาขายจะต้องเพิ่มขึ้น”

นักวิทยาศาสตร์ต้องให้ข้อมูลว่าการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% มีประโยชน์มากกว่าการยกเว้นภาษี “เมื่อ 10 ปีก่อนไม่มีโอกาสได้ทำ แต่ตอนนี้โอกาสดีกว่าแล้ว” อดีตอธิบดีกรมสรรพากร กรมสรรพากร กล่าวเน้นย้ำ

ที่มา: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html