ไม่มีประเทศใดที่ไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากปุ๋ย

ขณะที่เวียดนามบูรณาการกับภูมิภาคและโลก นโยบายภาษีจะต้องสอดคล้องกับประเทศอื่นๆ เพื่อส่งเสริมอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยที่สามารถพึ่งพาตนเอง

ขณะที่เวียดนามบูรณาการกับภูมิภาคและโลก นโยบายภาษีจะต้องสอดคล้องกับประเทศอื่นๆ เพื่อส่งเสริมอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยที่สามารถพึ่งพาตนเองได้

จีน รัสเซีย และอินเดีย เป็นผู้ผลิตและส่งออกปุ๋ยรายใหญ่สามอันดับแรกของโลก

ภายใต้นโยบายภาษีปัจจุบันของจีน ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอัตรา 13% จีนมีแผนจะปรับนโยบายภาษีและเงินอุดหนุนปุ๋ยบางส่วนเพื่อสนับสนุนโครงการ เกษตรกรรม สีเขียวและยั่งยืน ในรัสเซีย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 20% ขณะที่ในอินเดียอยู่ที่ 13%

“ปุ๋ยที่ผลิตจากเชื้อเพลิงฟอสซิล เช่น ปิโตรเลียม น้ำมันดิบ และก๊าซธรรมชาติ ล้วนผ่านกระบวนการแปรรูปที่ซับซ้อน ดังนั้นการจัดเก็บภาษีจึงเกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมทั้งหมดที่อยู่เบื้องหลัง ประเทศไทย มาเลเซีย และสิงคโปร์ ล้วนใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ย และไม่มีประเทศใดที่ไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยเหมือนเวียดนาม” นายเหงียน จี หง็อก เลขาธิการสมาคมเกษตรกรรมเวียดนาม กล่าว

เวียดนามได้เริ่มก่อตั้งอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ย จนถึงปัจจุบัน เวียดนามมีโรงงานผลิตปุ๋ยหลายร้อยแห่งทุกประเภท ผลผลิตปุ๋ยหลายร้อยล้านตัน ในแต่ละปี ภาคเกษตรกรรมใช้ปุ๋ยทุกชนิดประมาณ 11-12 ล้านตัน แสดงให้เห็นว่าปุ๋ยเป็นผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร และนโยบายด้านการเกษตรของประเทศต่างๆ ถือเป็นสินค้าโภคภัณฑ์ที่ต้องให้ความสำคัญแตกต่างจากสินค้าอื่นๆ

“อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต่ำปานกลางนั้นมีประโยชน์มากกว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม” นายเหงียน วัน ฟุง อดีตผู้อำนวยการแผนกบริหารจัดการภาษีวิสาหกิจขนาดใหญ่ กรมสรรพากร กล่าวยืนยัน

คุณเหงียน วัน ฟุง วิเคราะห์ว่าใน ระบบเศรษฐกิจ แบบเปิดที่มีการค้าขายกับต่างประเทศ การนำเข้าปุ๋ยปลอดภาษีมีผลกระทบอย่างมากต่อการดำเนินธุรกิจและราคาปุ๋ย ในปี 2557 ยังไม่มีข้อมูลใดที่พิสูจน์ได้ว่าการจ่ายภาษี 5% จะดีกว่าการไม่จ่ายภาษี แต่หลังจากผ่านไป 10 ปี ภาพรวมก็ปรากฏชัดเจนขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า ประการแรก งบประมาณแผ่นดินสูญเสียรายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้า (คาดว่าจะสูญเสียมากกว่า 1,000 พันล้านดองต่อปี) เนื่องจากปุ๋ยนำเข้าถูกนำมาใช้เป็นสินค้าผลิตในประเทศอย่างสม่ำเสมอตามพันธกรณีในการเข้าร่วมองค์การการค้าโลก (WTO)

ประการที่สอง ราคาปุ๋ยในประเทศปรับตัวสูงขึ้น (ผลกระทบจากแรงผลักดันราคา) เนื่องจาก ภาษีมูลค่าเพิ่ม นำเข้าทั้งหมดไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ทำให้ภาคธุรกิจต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในราคาต้นทุนและดันราคาขายให้สูงขึ้น รายงานของสมาคมปุ๋ยระบุว่า หลังจากกฎหมายฉบับที่ 71/2014 มีผลบังคับใช้ ราคาปุ๋ยไนโตรเจนในประเทศเพิ่มขึ้น 7.2-7.6% ปุ๋ย DAP เพิ่มขึ้น 7.3-7.8% ปุ๋ยซุปเปอร์ฟอสเฟตเพิ่มขึ้น 6.5-6.8% ปุ๋ย NPK และปุ๋ยอินทรีย์เพิ่มขึ้น 5.2-6.1%

ประการที่สาม นอกจากการสูญเสียรายได้งบประมาณแผ่นดินจากการนำเข้าแล้ว ยังสร้างความยากลำบากมากมายให้กับอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยในประเทศอีกด้วย เนื่องจากปุ๋ยที่นำเข้าไม่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะได้รับเงินคืนจากประเทศผู้ส่งออกด้วย (เช่น จีน 13% รัสเซีย 20% อินเดีย 13%)

“ปุ๋ยถูกโอนไปอยู่ในประเภทปลอด ภาษีมูลค่าเพิ่ม เวียดนามจึงประสบความสูญเสียทั้งสามด้าน ได้แก่ รัฐสูญเสียรายได้และยังคงไม่สามารถดำเนินกลไกทางกฎหมายเพื่อสนับสนุนภาคเกษตรกรรมเพื่อลดราคาในประเทศเมื่อราคาปุ๋ยโลกสูงขึ้น เกษตรกรไม่ได้รับประโยชน์จากการลดราคาหรือลดต้นทุนปัจจัยการผลิต ไม่ว่าราคาปุ๋ยจะเพิ่มขึ้นหรือลดลง เนื่องจากธุรกิจต้องคำนึงถึง ภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ในต้นทุน และนำไปรวมกับราคาขายเพื่อรักษาเงินทุนไว้ ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศมักจะเสียเปรียบในการแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้าในทั้งสองกรณีเมื่อราคาปุ๋ยโลกเพิ่มขึ้นหรือลดลง” คุณฟุง ยกประเด็นนี้ขึ้นมา

เนื่องจากมีกฎระเบียบว่าปุ๋ยไม่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในหลายกรณี ผู้ประกอบการปุ๋ยจึงต้องทั้งส่งออก (เพื่อหัก ภาษีมูลค่าเพิ่ม ของสินค้าส่งออกตามกฎระเบียบ) และในขณะเดียวกันก็ต้องนำเข้าปุ๋ยจากต่างประเทศ สถานการณ์เช่นนี้จะยังคงเกิดขึ้นต่อไปในอนาคต หากยังคงใช้กฎระเบียบ ภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับปุ๋ยในปัจจุบัน ซึ่งอาจนำไปสู่ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นในการบริหารจัดการในระดับมหภาค

นอกจากข้อเสนอให้รวมปุ๋ยไว้ใน ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% แล้ว นายฟุงยังเสนอให้แก้ไขมาตรา 15 ในโครงการแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย ในรายงานของกระทรวงการคลังที่ส่งถึงรัฐบาลในโครงการแก้ไขกฎหมาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 15 วรรค 3 แห่งร่างพระราชบัญญัติการขอคืนภาษี ระบุว่า “...สถานประกอบการที่ผลิตเฉพาะสินค้าและบริการที่อยู่ภายใต้ อัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% หาก ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า ที่ยังหักไม่ครบจำนวนตั้งแต่ 300 ล้านดองขึ้นไปหลังจาก 12 เดือนหรือ 4 ไตรมาส จะมีสิทธิ์ได้รับ คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ”

ในความเห็นของผม ควรตัดคำว่า “เท่านั้น” ออกจากวลีข้างต้น ตามกฎระเบียบแล้ว เข้าใจได้ว่าธุรกิจที่มี อัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงอัตราเดียวคือ 5% มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี ส่วนธุรกิจที่มี อัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่มสองอัตราขึ้นไปจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี เรื่องนี้ไม่เป็นธรรมต่อธุรกิจที่มี อัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่มสองอัตราขึ้นไป” ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีวิเคราะห์

ในความเป็นจริง วิสาหกิจมีอิสระในการดำเนินธุรกิจ ดังนั้นวิสาหกิจส่วนใหญ่จึงดำเนินธุรกิจในหลายอุตสาหกรรม มีเพียงไม่กี่แห่งเท่านั้นที่ผลิตสินค้าเพียงประเภทเดียวที่ต้อง เสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ดังนั้น การแก้ไขกฎหมาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงจำเป็นต้องสร้างความเป็นธรรมให้กับวิสาหกิจในอุตสาหกรรมเดียวกันที่ผลิตสินค้าและบริการที่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%...

ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจเป็นผู้ผลิตปุ๋ยและผู้ค้าสารเคมี หากสินค้าปุ๋ยต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% และสารเคมีต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ธุรกิจนั้นจะไม่ได้รับเงินคืน ดังนั้น คำว่า “เฉพาะ” จึงจำกัดเฉพาะผู้มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี และไม่ได้รับประกันความเป็นธรรมสำหรับธุรกิจในอุตสาหกรรมเดียวกันที่ผลิตสินค้าและบริการ ที่ต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

นายเหงียน จี หง็อก ยังหวังว่าผู้แทนรัฐสภาจะได้รับความเข้าใจเช่นกัน “ผมเข้าใจว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้หลัก ซึ่งเป็นหนึ่งในเสาหลักของระบบภาษี แต่เราต้องทำให้ยั่งยืนและมีประสิทธิภาพ ดังนั้น การปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจากกลุ่มที่ไม่ต้องเสียภาษีเป็นกลุ่มที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 5% จึงมีความจำเป็นอย่างยิ่ง”

นายฟุง เสนอว่าสมาคมปุ๋ยเวียดนามควรจัดการประชุมกับภาคธุรกิจ หากธุรกิจปุ๋ยใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ผู้ประกอบการสามารถหักภาษีซื้อและลดราคาขายสำหรับประชาชน แสดงให้เห็นถึงประโยชน์ของการปรับภาษี และมีส่วนสนับสนุนเศรษฐกิจการเกษตรอย่างมีประสิทธิภาพ

“เราต้องอธิบายให้เกษตรกรทราบว่าการขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% นั้นเป็นไปเพื่อประโยชน์ของประชาชน ไม่ใช่ว่าราคาปุ๋ยจะเพิ่มขึ้น 5% เพราะได้หักราคาปัจจัยการผลิตออกไปแล้ว จึงไม่มีเหตุผลใดที่ราคาขายจะเพิ่มขึ้น”

นักวิทยาศาสตร์ต้องให้ข้อมูลว่าการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% มีประโยชน์มากกว่าการยกเว้นภาษี เมื่อ 10 ปีก่อนไม่มีโอกาสได้ทำ แต่ตอนนี้มีโอกาสที่ดีกว่า” อดีตอธิบดีกรมสรรพากร กรมสรรพากร กล่าวเน้นย้ำ

ที่มา: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html