เงินเดือน 11 ล้านไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สูงหรือต่ำเมื่อเทียบกับต่างประเทศ?

กระทรวงการคลัง เพิ่งเสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในปัจจุบัน จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีครัวเรือน 11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีในเวียดนาม สูงหรือต่ำเมื่อเทียบกับประเทศอย่างจีนและไทย

ตามบทบัญญัติแห่งกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ปัจจุบันการหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวผู้เสียภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) ส่วนการหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนอยู่ที่ 4.4 ล้านดอง/เดือน

บุคคลยังถูกหักเงินประกันสังคม ประกัน สุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับบางอาชีพที่ต้องมีประกันภาคบังคับ... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โดยการหักลดหย่อนนี้ ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 16 ล้านดองต่อเดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน) หรือ 20 ล้านดองต่อเดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... แล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างในเวียดนามในปัจจุบัน แบ่งออกเป็น 7 อัตราภาษี ได้แก่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%

ในประเทศอื่นๆ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักลดหย่อน และอัตราภาษีแบบก้าวหน้าก็มีความซับซ้อนมากเช่นกัน

ดังนั้น หากคำนวณเฉพาะระดับเริ่มต้นของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว ระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่เวียดนามใช้ในปัจจุบันที่ 11 ล้าน ถือว่าต่ำหรือสูงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค?

ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านแนะนำให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาพ: KFC

ในเวียดนาม รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 132 ล้านดองเวียดนามต่อปี (เทียบเท่า 5,175 ดอลลาร์สหรัฐ) ซึ่งสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวของเวียดนามในปี พ.ศ. 2566 (4,347 ดอลลาร์สหรัฐต่อคน) เกือบ 1.2 เท่า หากรวมการหักลดหย่อนอื่นๆ เข้าไปด้วย อาจสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวของเวียดนามถึงสองเท่า

ใน ในประเทศจีน รายได้ส่วนบุคคลแบ่งออกเป็นหลายประเภท หากคำนวณรายได้จากค่าจ้าง ระดับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 60,000 หยวน (ประมาณ 8,288 ดอลลาร์สหรัฐ) ซึ่งเทียบเท่ากับเกือบ 210 ล้านดองต่อปี (ประมาณ 0.66 เท่าของรายได้เฉลี่ยต่อหัวของประเทศ ซึ่งอยู่ที่ 12,614 ดอลลาร์สหรัฐ ในปี พ.ศ. 2566)

ประเทศจีนยังมีการหักลดหย่อนอื่นๆ เช่น ค่าเลี้ยงดูบุตร (1,000 หยวน/เดือน) ค่าดูแลผู้สูงอายุ (2,000 หยวน/เดือน)...

รายได้จากค่าจ้างในประเทศจีนใช้อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 7 ระดับ ตั้งแต่ 3% ถึง 45% กล่าวคือ อัตราภาษีเริ่มต้นจะต่ำกว่า (เวียดนามจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระดับ 1 ที่ 5%) แต่ระดับสูงสุดจะสูงกว่า (45% เทียบกับ 35%)

ใน ในมาเลเซีย รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 5,000 ริงกิตแรก (เทียบเท่าประมาณ 1,150 ดอลลาร์สหรัฐ) ตัวเลขนี้ค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับรายได้ต่อหัวเกือบ 11,649 ดอลลาร์สหรัฐในปี 2566 มาเลเซียใช้การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีสำหรับบุคคลที่อยู่ในอุปการะเมื่อคำนวณภาษี 9,000 ริงกิตต่อปี

นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีในมาเลเซียยังได้รับการหักลดหย่อนอื่นๆ อีกกว่า 20 รายการ เช่น ค่าใช้จ่ายในการดูแลพ่อแม่ ค่าเล่าเรียน ค่ารักษาพยาบาล เงินซื้ออุปกรณ์ช่วยเหลือญาติที่พิการ อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 1-30%

ระหว่างนั้นที่ ประเทศไทย มีรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 150,000 บาท (ประมาณ 4,330 เหรียญสหรัฐ) ซึ่งเทียบเท่ากับมากกว่า 0.6 เท่าของรายได้ต่อหัวของประเทศ (7,172 เหรียญสหรัฐ ในปี 2566)

นอกจากนี้ ประเทศไทยยังใช้การหักลดหย่อนและการช่วยเหลือต่างๆ มากมายในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น การหักลดหย่อนรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ การประกอบอาชีพอิสระ การหักลดหย่อนส่วนบุคคล 30,000 บาท/ปี การหักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ประกันชีวิต ค่าเล่าเรียนบุตร เงินการกุศล...

ประเทศไทยมีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 7 อัตรา ตั้งแต่ 5% ถึง 35% โดยอัตราสูงสุดจะกำหนดสำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 4 ล้านบาทต่อปี

แม้ว่าจุดเริ่มต้นของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกกำหนดไว้ที่ระดับที่ค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับอัตราส่วนของ GDP ต่อหัว แต่ก็จะเห็นได้ว่าหลายประเทศมีการหักลดหย่อนเพิ่มเติมที่คำนวณได้ครอบคลุมมากขึ้น เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ค่าเล่าเรียนบุตร ค่ารักษาพยาบาล เงินซื้ออุปกรณ์ช่วยเหลือญาติผู้พิการ เงินการกุศล...

นอกจากนี้ อัตราภาษีแบบก้าวหน้าในบางประเทศสำหรับกลุ่มรายได้ต่ำสุดยังค่อนข้างต่ำ อาจจะอยู่ที่ 1-3%

ในเวียดนาม มีข้อเท็จจริงที่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนยอมรับว่า รายได้เฉลี่ยอยู่ในระดับต่ำเมื่อเทียบกับมาตรฐานการครองชีพที่แท้จริง ในขณะที่ค่าใช้จ่ายหลายอย่างสูงมาก เช่น ค่าเล่าเรียน และค่ารักษาพยาบาล...

ผู้เชี่ยวชาญบางคนเชื่อว่าการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในเวียดนามควรเพิ่มเป็น 16-18 ล้านดอง/เดือน สำหรับผู้พึ่งพาควรเพิ่มเป็นอย่างน้อย 5-7 ล้านดอง/เดือน

แหล่งที่มา