ประเด็นที่ควรพิจารณาเกี่ยวกับการบริหารจัดการและการใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์และการผลิตและการค้าไวน์ฝีมือ

(แนบพร้อมเลขที่ใบส่งของราชการ /CTLDO-TTHT ลงวันที่ / /2024 ของกรมสรรพากรจังหวัด ลำดง )

• คำถามที่ 1: การผลิตไวน์ฝีมือทำงานอย่างไร?

- ตอบ: การผลิตไวน์ฝีมือ คือ กิจกรรมการผลิตไวน์โดยใช้เครื่องมือแบบดั้งเดิม โดยไม่ใช้เครื่องมือหรืออุปกรณ์ในอุตสาหกรรม

(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 3 วรรค 3 แห่งพระราชกฤษฎีกา 105/2017/ND-CP)

• คำถามที่ 2: เงื่อนไขในการอนุญาตให้ผลิตไวน์ฝีมือมีอะไรบ้าง?

- ตอบ : เพื่อจะได้รับใบอนุญาตผลิตแอลกอฮอล์คราฟต์ โรงงานผลิตจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

เงื่อนไขการผลิตไวน์คราฟต์เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ:

- คือ วิสาหกิจ สหกรณ์ สหภาพแรงงาน หรือครัวเรือนธุรกิจ ที่จัดตั้งขึ้นตามบทบัญญัติของกฎหมาย

- ดูแลความปลอดภัยด้านอาหารและติดฉลากผลิตภัณฑ์ไวน์ให้เป็นไปตามข้อกำหนด

เงื่อนไขการผลิตไวน์ทำมือและจำหน่ายให้กับสถานประกอบการที่ได้รับใบอนุญาตผลิตไวน์เพื่อนำไปแปรรูป:

- มีสัญญาซื้อขายกับสถานประกอบการที่มีใบอนุญาตผลิตแอลกอฮอล์อุตสาหกรรม

- กรณีไม่จำหน่ายสุราให้แก่สถานประกอบการที่ได้รับใบอนุญาตผลิตสุราเพื่ออุตสาหกรรม องค์กรและบุคคลที่ผลิตสุราแปรรูปต้องดำเนินการขอใบอนุญาตผลิตสุราแปรรูปเพื่อประกอบกิจการตามระเบียบที่กำหนด

(ตามบทบัญญัติมาตรา 9 และมาตรา 10 แห่งพระราชกฤษฎีกา 105/2017/ND-CP)

• คำถามที่ 3: ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนธุรกิจ?

- ตอบ: องค์กรในประเทศและบุคคล; องค์กรและบุคคลต่างประเทศดำเนินการจดทะเบียนธุรกิจตามบทบัญญัติของกฎหมายเวียดนาม

บุคคลและสมาชิกครัวเรือนต้องจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกานี้

องค์กรและบุคคลอื่นที่เกี่ยวข้องกับการจดทะเบียนธุรกิจและการจดทะเบียนธุรกิจครัวเรือน

(ตามมาตรา 2 แห่งพระราชกฤษฎีกา 01/2021/ND-CP)

• คำถามที่ 4: ลงทะเบียนครัวเรือนธุรกิจ (HKD) ได้ที่ไหน

- ตอบ : การจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจ จะดำเนินการที่สำนักงานทะเบียนพาณิชย์ระดับอำเภอ ซึ่งเป็นที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของครัวเรือนธุรกิจ

(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 2 วรรค 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 01/2021/ND-CP)

• คำถามที่ 5 : ไฟล์การจดทะเบียนธุรกิจครัวเรือน (HKD) ประกอบด้วยอะไรบ้าง?

- ตอบ:

1. การยื่นคำขอจดทะเบียนธุรกิจ;

2. เอกสารทางกฎหมายของบุคคลธรรมดา สำหรับเจ้าของกิจการ สมาชิกในครัวเรือนที่จดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจ กรณีสมาชิกในครัวเรือนที่จดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจ;

3. สำเนารายงานการประชุมสมาชิกครัวเรือนเรื่องการจัดตั้งครัวเรือนธุรกิจ กรณีสมาชิกครัวเรือนจดทะเบียนจัดตั้งครัวเรือนธุรกิจ ;

4. สำเนาหนังสือมอบอำนาจของสมาชิกในครัวเรือนให้สมาชิกเป็นเจ้าของกิจการ กรณีสมาชิกในครัวเรือนจดทะเบียนกิจการ

(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 87 วรรค 2 แห่งพระราชกฤษฎีกา 01/2021/ND-CP)

• คำถามที่ 6: การจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจผ่านระบบสารสนเทศอิเล็กทรอนิกส์?

- ตอบ:

1. การจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจผ่านระบบสารสนเทศอิเล็กทรอนิกส์ คือ เมื่อผู้ก่อตั้งครัวเรือนธุรกิจหรือครัวเรือนธุรกิจดำเนินการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 01/2021/ND-CP ว่าด้วยระบบสารสนเทศการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจของระบบสารสนเทศการจดทะเบียนธุรกิจแห่งชาติ ผ่านทางพอร์ทัลข้อมูลการจดทะเบียนธุรกิจแห่งชาติ

2. ผู้ยื่นคำขอจดทะเบียนพาณิชย์ แจ้งข้อมูล ดาวน์โหลดเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ และใช้ลายเซ็นดิจิทัลเพื่อยืนยันคำขอจดทะเบียนพาณิชย์ตามกระบวนการบนระบบสารสนเทศการจดทะเบียนพาณิชย์

3. สำนักงานทะเบียนธุรกิจระดับอำเภอจะส่งคืนใบรับคำขอและผลการดำเนินการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจให้แก่ผู้ยื่นคำขอผ่านระบบสารสนเทศอิเล็กทรอนิกส์ ตามขั้นตอนในระบบสารสนเทศทะเบียนครัวเรือนธุรกิจ

(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 1 ข้อ 2 แห่งหนังสือเวียนที่ 02/2023/TT-BKHĐT)

- คำถามที่ 7 : การจัดทำเอกสารจดทะเบียนธุรกิจผ่านระบบสารสนเทศอิเล็กทรอนิกส์ ?

- ตอบ:

1. เอกสารประกอบการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจผ่านเครือข่ายข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ประกอบด้วยเอกสารตามที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 01/2021/ND-CP และนำเสนอในรูปแบบเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ เอกสารประกอบการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจผ่านเครือข่ายข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ มีมูลค่าทางกฎหมายเช่นเดียวกับเอกสารประกอบการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจ

2. เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ คือ เอกสารที่อยู่ในรูปของข้อความข้อมูลที่สร้างหรือแปลงเป็นดิจิทัลจากเอกสารกระดาษ และแสดงเนื้อหาของเอกสารกระดาษได้อย่างถูกต้องและครบถ้วน เอกสารอิเล็กทรอนิกส์อาจอยู่ในรูปแบบ ".doc", ".docx" หรือ ".pdf"

3. การรับสมัครจดทะเบียนธุรกิจผ่านระบบเครือข่ายสารสนเทศอิเล็กทรอนิกส์ จะรับได้ต่อเมื่อมีคุณสมบัติครบถ้วน ดังนี้

ก) ให้เอกสารและเนื้อหาของเอกสารทั้งหมดได้รับการเปิดเผยอย่างครบถ้วนตามระเบียบปฏิบัติในเอกสารจดทะเบียนธุรกิจแบบกระดาษ และนำเสนอในรูปแบบเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ชื่อของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ต้องตรงกับชื่อประเภทเอกสารในเอกสารจดทะเบียนธุรกิจแบบกระดาษ เจ้าของธุรกิจ สมาชิกในครัวเรือน หรือบุคคลอื่นที่ลงนามในเอกสารจดทะเบียนธุรกิจสามารถใช้ลายเซ็นดิจิทัลเพื่อลงนามโดยตรงบนเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ หรือลงนามโดยตรงบนเอกสารกระดาษและสแกนเอกสารกระดาษตามรูปแบบที่กำหนดไว้ในข้อ 2 ของข้อนี้

ข) ข้อมูลการจดทะเบียนธุรกิจที่แจ้งไว้ในระบบข้อมูลการจดทะเบียนธุรกิจ จะต้องกรอกให้ครบถ้วนและถูกต้องตามข้อมูลในใบสมัครจดทะเบียนธุรกิจแบบกระดาษ ได้แก่ ข้อมูลหมายเลขโทรศัพท์และอีเมลของผู้สมัคร

ค) การยื่นคำขอจดทะเบียนธุรกิจผ่านเครือข่ายข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ต้องได้รับการรับรองความถูกต้องด้วยลายเซ็นดิจิทัลของเจ้าของธุรกิจหรือบุคคลที่เจ้าของธุรกิจมอบอำนาจให้ดำเนินการจดทะเบียนธุรกิจ ในกรณีที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการจดทะเบียนธุรกิจ คำขอจดทะเบียนธุรกิจผ่านเครือข่ายข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ต้องแนบเอกสารและหลักฐานตามที่กำหนดไว้ในข้อ 4 มาตรา 84 แห่งพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 01/2021/ND-CP

4. กำหนดเวลาสิ้นสุดสำหรับครัวเรือนธุรกิจในการแก้ไขหรือเพิ่มเติมเอกสารการจดทะเบียนธุรกิจผ่านเครือข่ายข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ คือ 60 วัน นับจากวันที่สำนักงานทะเบียนธุรกิจระดับอำเภอออกประกาศขอแก้ไขหรือเพิ่มเติมเอกสารดังกล่าว หากพ้นกำหนดเวลาดังกล่าวแล้ว หากครัวเรือนธุรกิจไม่ได้รับเอกสารที่แก้ไขหรือเพิ่มเติม สำนักงานทะเบียนธุรกิจระดับอำเภอจะยกเลิกเอกสารการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจตามขั้นตอนในระบบข้อมูลการจดทะเบียนครัวเรือนธุรกิจ
(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 1 ข้อ 2 แห่งหนังสือเวียนที่ 02/2023/TT-BKHĐT)

• คำถามที่ 8: ธุรกิจผลิตแอลกอฮอล์ฝีมือใช้วิธีการยื่นภาษีอย่างไร

- ตอบ:

1. วิธีการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่เสียภาษีแบบเหมาจ่าย

- วิธีเหมาจ่าย เป็นวิธีการคำนวณภาษีโดยคำนวณจากรายได้เหมาจ่ายร้อยละที่กรมสรรพากรกำหนดไว้ เพื่อคำนวณอัตราภาษีเหมาจ่ายตามบทบัญญัติในมาตรา 51 แห่งพระราชบัญญัติการจัดเก็บภาษี

- ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่เสียภาษีตามวิธีเหมาจ่าย หมายถึง ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินการหรือไม่ได้ดำเนินการระบบบัญชี ใบแจ้งหนี้ และใบรับรองให้ครบถ้วน ยกเว้นครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่เสียภาษีตามวิธีแสดงรายการ และบุคคลธุรกิจที่เสียภาษีทุกครั้งที่เกิดขึ้น

2. วิธีการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่เสียภาษีตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการ

- วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี คือ วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและคำนวณภาษีตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริงในแต่ละเดือนหรือแต่ละไตรมาส

- ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่ชำระภาษีโดยวิธีการยื่นแบบแสดงรายการ หมายถึง ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลขนาดใหญ่; ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดขนาดใหญ่แต่เลือกชำระภาษีโดยวิธีการยื่นแบบแสดงรายการ
ครัวเรือนธุรกิจขนาดใหญ่และธุรกิจรายบุคคล หมายถึง ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลที่มีรายได้และขนาดแรงงานที่ตรงตามเกณฑ์สูงสุดของวิสาหกิจขนาดย่อมหรือสูงกว่า โดยเฉพาะดังต่อไปนี้ ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลที่อยู่ในภาค เกษตรกรรม ป่าไม้ ประมง อุตสาหกรรมและการก่อสร้าง ซึ่งมีจำนวนลูกจ้างเข้าร่วมประกันสังคมโดยเฉลี่ย 10 คนขึ้นไปต่อปี หรือมีรายได้รวมในปีที่ผ่านมา 3,000 ล้านดองขึ้นไป ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลที่อยู่ในภาคการค้าและบริการ ซึ่งมีจำนวนลูกจ้างเข้าร่วมประกันสังคมโดยเฉลี่ย 10 คนขึ้นไปต่อปี หรือมีรายได้รวมในปีที่ผ่านมา 10,000 ล้านดองขึ้นไป
(ตามบทบัญญัติในข้อ 3, 4, 5, 6, 7 และข้อ 8 มาตรา 3 แห่งหนังสือเวียน 40/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 9: การยื่นใบสมัครค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ (LPMB)

- คำตอบ: ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ หน่วยงานภาษีจะใช้แบบแสดงรายการภาษีและฐานข้อมูลการจัดการภาษีเป็นฐานในการคำนวณรายได้สำหรับจำนวนค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจที่ต้องชำระ และแจ้งให้ผู้ชำระค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจปฏิบัติตามบทบัญญัติของมาตรา 13 แห่งพระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP
(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 10 วรรค 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP)

คำถามที่ 10. ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจอยู่ที่ระดับใด?

- ตอบ : อัตราค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับบุคคลธรรมดา กลุ่มบุคคล และครัวเรือนที่ประกอบกิจการผลิตและประกอบกิจการสินค้าและบริการ มีดังนี้

ก) บุคคล กลุ่มบุคคล และครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 500 ล้านดองต่อปี : 1,000,000 (หนึ่งล้าน) ดองต่อปี

ข) บุคคล กลุ่มบุคคล และครัวเรือนที่มีรายได้ 300-500 ล้านดองต่อปี : 500,000 (ห้าแสน) ดองต่อปี

ค) บุคคล กลุ่มบุคคล ครัวเรือนที่มีรายได้ 100-300 ล้านดองต่อปี : 300,000 (สามแสน) ดองต่อปี

ง) รายได้ที่ใช้เป็นฐานในการกำหนดอัตราค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับบุคคลธรรมดา คณะบุคคล และครัวเรือน ตามแนวทางที่ กระทรวงการคลัง กำหนด

(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 4 ข้อ 2 แห่งพระราชกฤษฎีกา 139/2016/ND-CP ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2559 (เพิ่มเติมข้อ ก ข้อ 2 ข้อ 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 22/2020/ND-CP)

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรคำนวณภาษีและแจ้งยอดภาษีที่ต้องชำระตามแบบแสดงรายการภาษีของผู้เสียภาษี สำหรับค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับครัวเรือนผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาที่เสียภาษีตามวิธีการแสดงรายการ

(ตามบทบัญญัติแห่งข้อ e ข้อ 1 มาตรา 13 พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP)

ครัวเรือนผู้ประกอบธุรกิจจะต้องชำระค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจไม่เกินวันที่ 30 มกราคมของทุกปี ยกเว้นในกรณีที่ยุติการดำเนินการแล้วกลับมาดำเนินการอีกครั้ง

(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 18 วรรค 9 พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP)

ชำระค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจไม่เกินวันที่ 30 มกราคม ของทุกปี ยกเว้นวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมที่เปลี่ยนจากครัวเรือนธุรกิจ (รวมถึงหน่วยงานและสถานที่ตั้งธุรกิจของวิสาหกิจ) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลายกเว้นค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ (ปีที่ 4 นับจากปีที่จัดตั้งวิสาหกิจ)

(ตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 18 วรรค 9 พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP)

• คำถามที่ 11: กรณี HKD ใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นจาก LPMB?

- ตอบ: ครัวเรือนธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี LPMB ได้แก่ ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 100 ล้านดองต่อปีหรือต่ำกว่า ครัวเรือนธุรกิจที่ไม่สม่ำเสมอและไม่มีสถานที่ตั้งธุรกิจที่แน่นอน ครัวเรือนธุรกิจใหม่ที่ได้รับการยกเว้นภาษี LPMB ในปีแรกของการดำเนินการ (ปีปฏิทิน)
(ตามบทบัญญัติมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกา 139/2016/ND-CP ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2559 (เพิ่มเติมในข้อ c ข้อ 1 มาตรา 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 22/2020/ND-CP)

• คำถามที่ 12: การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่เสียภาษีแบบเหมาจ่าย?

- ตอบ:

1. เอกสารการยื่นภาษี: ครัวเรือนที่ชำระภาษีคงที่จะต้องยื่นภาษีคงที่แบบคงที่ปีละครั้งตามแบบฟอร์มการยื่นภาษี 01/CNKD ที่ออกโดยหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2021 ของกระทรวงการคลัง ซึ่งจัดทำโดยหน่วยงานภาษีตั้งแต่วันที่ 20 พฤศจิกายน 2023 ถึงวันที่ 15 ธันวาคม 2023

การยื่นแบบแสดงรายการภาษี: ครัวเรือนที่ทำสัญญาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีคงที่ต้นปี 01/CNKD ไปยังกลุ่มงานรับแบบแสดงรายการภาษีที่ตั้งอยู่ที่คณะกรรมการประชาชนของตำบล ตำบล หรือตำบล ไม่เกินวันที่ 15 ธันวาคมของปีก่อนปีการคำนวณภาษี

2. หลักเกณฑ์ในการคำนวณภาษีแบบเหมาจ่าย ประกอบด้วย

ก) เอกสารแสดงภาษีของครัวเรือนภาคีจะต้องแสดงด้วยตนเองโดยครัวเรือนภาคีตามรายได้ที่คาดหวังและอัตราภาษีของปีภาษี

ข) ฐานข้อมูลกรมสรรพากร

ค) ความเห็นที่ปรึกษาของสภาที่ปรึกษาภาษีของตำบล ตำบล และตำบลต่างๆ

ง) ผลการเปิดเผยข้อมูลและการรับฟังความคิดเห็นจากสภาที่ปรึกษาภาษี คณะกรรมการประชาชน สภาประชาชน แนวร่วมปิตุภูมิของตำบล ตำบล เทศบาล ครัวเรือนภาคี และองค์กรและบุคคลอื่น

3. กำหนดชำระภาษี : ครัวเรือนคู่สัญญาต้องชำระภาษีเข้างบประมาณแผ่นดินภายในกำหนดเวลาตามหนังสือแจ้งการชำระภาษีของกรมสรรพากร ตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 55 วรรคสอง แห่งพระราชบัญญัติการจัดเก็บภาษี

(ตามมาตรา 13 ของหนังสือเวียน 40/2021/TT-BTC)

ครัวเรือนในสัญญาสามารถแจ้งภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ที่เว็บไซต์ thuedientu.gdt.gov.vn ระบบย่อย "INDIVIDUAL" หรือที่ National Public Service Portal

• คำถามที่ 13 : จะต้องแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนผู้ประกอบการและบุคคลที่เสียภาษีตามวิธีการแจ้งอย่างไร ?

- ตอบ:

1. การคืนภาษี

เอกสารแสดงภาษีสำหรับยื่นแบบแสดงรายการภาษีครัวเรือน ได้แก่:

ก) แบบแสดงรายการภาษีเลขที่ 01/CNKD ออกตามหนังสือเวียนที่ 40/2021/TT-BTC

ข) ภาคผนวกบัญชีรายการกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับงวดตามแบบฟอร์มเลขที่ 01-2/BK-HDKD ที่ออกตามหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC หากครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการมีเหตุอันควรต้องกำหนดรายได้ตามคำยืนยันจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ไม่จำเป็นต้องยื่นภาคผนวกบัญชีรายการกิจกรรมทางธุรกิจ เลขที่ 01-2/BK-HDKD

ยื่นแบบภาษีที่ไหน

สถานที่ยื่นเอกสารแสดงรายการภาษีเพื่อแสดงรายการครัวเรือน คือ กรมสรรพากรที่ดูแลสถานที่ที่ครัวเรือนแสดงรายการกิจกรรมการผลิตและการดำเนินธุรกิจโดยตรง

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี

ก) กำหนดเส้นตายการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับครัวเรือนที่ยื่นแบบรายเดือน ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่เกิดภาระภาษี

ข) กำหนดวันยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับครัวเรือนที่ยื่นแบบรายไตรมาส ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนแรกของไตรมาสถัดจากไตรมาสที่เกิดภาระภาษี

2. กำหนดชำระภาษี

วันสุดท้ายของการชำระภาษีคือวันสุดท้ายของวันสุดท้ายของการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ในกรณีของแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติม วันสุดท้ายของการชำระภาษีคือวันสุดท้ายของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรอบระยะเวลาภาษีที่มีข้อผิดพลาดหรือการละเว้น

(ตามมาตรา 11 ของหนังสือเวียน 40/2021/TT-BTC)

ผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสามารถชำระภาษีได้ทางอิเล็กทรอนิกส์: บนแอปพลิเคชัน eTax Mobile ผ่านลิงค์แอปพลิเคชันการชำระเงินของธนาคาร หรือบนแอปพลิเคชันยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ ตามแผนงานการดำเนินการของกรมสรรพากร

• คำถามที่ 14: การประกาศภาษีการบริโภคพิเศษ?

- ตอบ : สุรา เป็นสินค้าชนิดหนึ่งที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ ตามมาตรา 2 แห่งพระราชบัญญัติภาษีบริโภคพิเศษ พ.ศ. 2551

องค์กรและบุคคลที่ผลิต นำเข้าสินค้า และให้บริการที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ ยกเว้นการผลิตและการผสมเชื้อเพลิงชีวภาพ จะต้องแจ้งภาษีบริโภคพิเศษตามแบบฟอร์ม 01/TTDB ที่กำหนดไว้ในภาคผนวก II ที่ออกโดยหนังสือเวียนที่ 80/2021/TT-BTC

หมายเหตุ : กรณีนิติบุคคลหรือบุคคลที่ประกอบธุรกิจส่งออกซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษจากโรงงานผลิตเพื่อการส่งออก (ยกเว้นเชื้อเพลิงชีวภาพ) แต่ไม่ได้ส่งออกแต่บริโภคภายในประเทศ นิติบุคคลหรือบุคคลที่ประกอบธุรกิจส่งออกจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีบริโภคพิเศษตามแบบ 01/TTDB ด้วย

(ตามมาตรา 4 แห่งพระราชบัญญัติภาษีการบริโภคพิเศษ พ.ศ. 2551 ข้อ b วรรค 1 และข้อ b วรรค 4 มาตรา 8 แห่งพระราชกฤษฎีกา 126/2563/นด.-กป.)

• คำถามที่ 15 : การคำนวณภาษีบริโภคพิเศษเป็นอย่างไร ?

- ตอบ : จำนวนภาษีบริโภคพิเศษที่ต้องชำระจะเท่ากับราคาที่คำนวณภาษีบริโภคพิเศษคูณด้วยอัตราภาษีบริโภคพิเศษ

ภาษีบริโภคพิเศษ = ราคาคำนวณภาษีบริโภคพิเศษ x อัตราภาษีบริโภคพิเศษ (ตามระเบียบในมาตรา 5 แห่งพระราชบัญญัติภาษีบริโภคพิเศษ พ.ศ. 2551) วิธีการกำหนดราคาคำนวณภาษี

ราคาสำหรับการคำนวณภาษีบริโภคพิเศษสำหรับสินค้าและบริการ คือ ราคาขายและราคาจัดหาบริการ โดยไม่รวมภาษีบริโภคพิเศษ ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม และภาษีมูลค่าเพิ่ม

(ตามบทบัญญัติมาตรา 6 แห่งพระราชบัญญัติภาษีบริโภคพิเศษ พ.ศ. 2551 (แก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรา 3 แห่งพระราชบัญญัติภาษีบริโภคพิเศษ พ.ศ. 2557)

• คำถามที่ 16: อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับแอลกอฮอล์และเบียร์ในปัจจุบันคือเท่าไร?

- ตอบ : ตามมาตรา 7 แห่งพระราชบัญญัติภาษีการบริโภคพิเศษ พ.ศ. 2551 (แก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรา 4 มาตรา 1 แห่งพระราชบัญญัติภาษีการบริโภคพิเศษ แก้ไขเพิ่มเติม พ.ศ. 2557) อัตราภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับสินค้าและบริการกำหนดตามตารางภาษีการบริโภคพิเศษ

อัตราภาษีบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ คือ:

(1) แอลกอฮอล์ตั้งแต่ 20 ดีกรีขึ้นไป : อัตราภาษี 65%

(2) แอลกอฮอล์ต่ำกว่า 20 ดีกรี : อัตราภาษี 35%.

(3) เบียร์ : อัตราภาษี 65%.

• คำถามที่ 17: แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์คืออะไร?

- ตอบ: แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ คือ แสตมป์ที่มีสัญลักษณ์ที่สามารถรับรู้ได้ด้วยตาเปล่า และมีข้อมูลและข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ที่สามารถค้นหาได้ในระบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร และกรมศุลกากร เพื่อใช้ในการบริหารงานของธุรกิจ ผู้บริโภค และหน่วยงานบริหารของรัฐ

(ตามบทบัญญัติของข้อ 1 มาตรา 3 แห่งหนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 18: วิชาใดบ้างที่จะนำมาใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับไวน์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคภายในประเทศ?

- ตอบ : องค์กร สถานประกอบการ และบุคคลที่ผลิตและนำเข้าสินค้าที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ (สุรา ยาสูบ) จะต้องเสียค่าแสตมป์ตามที่กฎหมายกำหนด

(ตามบทบัญญัติของข้อ 1 มาตรา 2 ของหนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 19: หลักการประทับตราอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผลิตภัณฑ์ไวน์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคภายในประเทศ?

- ตอบ : ไวน์ที่ผลิตเพื่อบริโภคภายในประเทศและไวน์นำเข้า จะต้องมีการติดแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 105/2017/ND-CP ลงวันที่ 14 กันยายน 2560 ของรัฐบาล และการแก้ไข เพิ่มเติม และแทนที่ (ถ้ามี)

ไวน์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคภายในประเทศและไวน์นำเข้าต้องบรรจุขวด (รวมถึงขวดโหล ขวด โหล กระป๋อง ถุง กล่อง ถัง) ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าขวดไวน์ ไวน์แต่ละขวดจะติดแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์หนึ่ง (01) ดวง ในกรณีที่ขวดไวน์ใช้ฟิล์มเซลโลเฟนปิดทับด้านนอก ต้องติดแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ลงบนขวดก่อนจึงจะติดฟิล์มเซลโลเฟนด้านนอกได้ แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับไวน์จะต้องติดทับบนบรรจุภัณฑ์ที่บรรจุไวน์ (ฝาขวด ฝาโหล ฝาขวด ก๊อกไวน์ หรือตำแหน่งอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน) ตรงจุดที่สามารถนำไวน์ออกมาได้ เพื่อให้แน่ใจว่าเมื่อเปิดฝา แสตมป์จะฉีกขาดและไม่สามารถนำกลับมาใช้ซ้ำได้

(ตามบทบัญญัติของข้อ b ข้อ 2 มาตรา 3 หนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

- คำถามที่ 20 : หน่วยงานใดรับผิดชอบในการติดแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์บนผลิตภัณฑ์ไวน์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคภายในประเทศ?

- ตอบ:

- สำหรับผลิตภัณฑ์ไวน์บรรจุขวดและไวน์สำเร็จรูปในถังและถังเล็กที่นำเข้ามาเพื่อการถ่ายโอนและการบรรจุขวด: วิสาหกิจและองค์กรต่างๆ จะต้องติดแสตมป์และรับผิดชอบในการติดแสตมป์ไวน์ที่นำเข้าบนผลิตภัณฑ์ไวน์ที่นำเข้าก่อนนำออกสู่ตลาดเพื่อการบริโภค

ในกรณีที่บริษัทและองค์กรที่นำเข้าผลิตภัณฑ์ไวน์บรรจุขวดจำเป็นต้องติดแสตมป์ที่โรงงานผลิตในต่างประเทศ จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าการติดแสตมป์ไวน์นำเข้าบนผลิตภัณฑ์ไวน์ที่นำเข้าเป็นไปตามกฎระเบียบก่อนนำเข้าสู่ตลาดเวียดนามเพื่อการบริโภค

- สำหรับไวน์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคภายในประเทศ: องค์กรและบุคคลที่มีใบอนุญาตผลิตไวน์ (รวมถึงใบอนุญาตผลิตไวน์ฝีมือเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและใบอนุญาตผลิตไวน์อุตสาหกรรม) เพื่อการบริโภคภายในประเทศ ซึ่งต่อไปนี้เรียกว่า องค์กรและบุคคลผู้ผลิตไวน์ภายในประเทศ จะต้องติดแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์อย่างถูกต้องบนผลิตภัณฑ์ไวน์ ณ สถานที่ผลิตหลังจากบรรจุไวน์แล้วและก่อนที่จะขายผลิตภัณฑ์ไวน์ภายในประเทศ

(ตามบทบัญญัติของข้อ b, d, ข้อ 4 มาตรา 3 หนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 21: หลักการใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับไวน์ที่ผลิตเพื่อบริโภคภายในประเทศ?

- ตอบ : องค์กรและบุคคลที่ผลิตหรือนำเข้าผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และผลิตภัณฑ์ยาสูบ มีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดการ การใช้ และการส่งข้อมูลข้อมูลแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานจัดการตามระเบียบข้อบังคับโดยสมบูรณ์

หลักการใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์โดยองค์กรและบุคคล

ก) ใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ให้ถูกต้องตามวัตถุประสงค์และเรื่องที่กำหนดไว้ในประกาศฉบับนี้

ข) ห้ามแลกเปลี่ยน ซื้อ ขาย ยืม หรือให้ยืมแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์โดยพลการ

ค) ห้ามจงใจทำให้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่จำหน่ายสูญหายหรือเสียหายโดยเจตนา (ตามมาตรา 4 ของหนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 22: ลงทะเบียนใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับไวน์ที่ผลิตเพื่อบริโภคภายในประเทศ?

- ตอบ:

1. องค์กรและบุคคลที่มีใบอนุญาตผลิตแอลกอฮอล์เพื่อบริโภคภายในประเทศที่ถูกต้องตามกฎหมายซึ่งออกโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง โดยพิจารณาจากปริมาณผลผลิตและระยะเวลาการผลิตที่ได้รับอนุญาต โดยใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องซึ่งออกโดยหน่วยงานภาษี ให้เข้าถึงพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรเพื่อลงทะเบียนใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TEM ภาคผนวก 3 ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

2. ให้องค์กรและบุคคลรับหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรทางอิเล็กทรอนิกส์ ตามแบบ ท.02/ทบ./ทบ. ภาคผนวก 3 ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้ เรื่อง การยอมรับหรือไม่ยอมรับการลงทะเบียนใช้แสตมป์แอลกอฮอล์อิเล็กทรอนิกส์

- ในกรณีที่ได้รับการยอมรับ องค์กรและบุคคลที่ใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องซึ่งออกโดยหน่วยงานภาษีจะต้องเข้าถึงพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรเพื่อลงทะเบียนและใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ตามเนื้อหาที่กำหนดไว้ในมาตรา 2 เอกสารการลงทะเบียนและการใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์โดยองค์กรและบุคคล ภาคผนวก 3 ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนนี้

- กรณีไม่รับ องค์กรหรือบุคคลจะต้องจัดทำเอกสารเพิ่มเติมตามประกาศกรมสรรพากร ก่อนยื่นจดทะเบียนใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์อีกครั้ง

- นับตั้งแต่กรมสรรพากรรับจดทะเบียนใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ตามบทบัญญัติแห่งประกาศนี้ องค์กรและบุคคลที่ผลิตแอลกอฮอล์เพื่อบริโภคภายในประเทศ ต้องหยุดใช้แสตมป์ที่ได้ออกหรือซื้อจากกรมสรรพากรตามระเบียบเดิม และทำลายแสตมป์ที่ได้ออกหรือซื้อจากกรมสรรพากรที่ยังมีอยู่แต่ไม่ได้ใช้งาน (ถ้ามี)

(ตามบทบัญญัติของข้อ ก ข้อ 2 มาตรา 6 หนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 23 : มีแผนจะซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับไวน์ที่ผลิตเพื่อบริโภคภายในประเทศหรือไม่ ?

- ตอบ:

1. ตามแผนการผลิตแอลกอฮอล์เพื่อการบริโภคภายในประเทศประจำปี ไม่เกินวันที่ 15 พฤษภาคมของปีก่อนหน้าปีวางแผน องค์กรและบุคคลที่ผลิตแอลกอฮอล์เพื่อการบริโภคภายในประเทศต้องใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ยังไม่หมดอายุซึ่งออกโดยกรมสรรพากร เข้าถึงพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรเพื่อลงทะเบียนแผนการซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มเลขที่ 02/TEM ภาคผนวก 3 ที่ออกโดยหนังสือเวียนเลขที่ 23/2021/TT-BTC ซึ่งรวมถึงเนื้อหาต่อไปนี้: ประเภทของแสตมป์ สัญลักษณ์ตัวอย่างแสตมป์ จำนวนแสตมป์ที่จะซื้อ และต้องมั่นใจว่าจำนวนแสตมป์ที่จะซื้อไม่เกินปริมาณการผลิตที่ได้รับอนุญาตตามใบอนุญาตการผลิตที่ยังไม่หมดอายุซึ่งออกโดยหน่วยงานผู้มีอำนาจ หากเกินจำนวนที่กำหนดต้องระบุเหตุผลให้ชัดเจน

องค์กรและบุคคลที่ผลิตแอลกอฮอล์เพื่อการบริโภคภายในประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนแผนการใช้แสตมป์บุหรี่ไฟฟ้าหรือแสตมป์แอลกอฮอล์ไฟฟ้า ถือว่าไม่จำเป็นต้องซื้อแสตมป์

ในกรณีที่ผู้ประกอบการเจ้าของแบรนด์ไวน์จ้างหน่วยงานอื่นมาแปรรูปสินค้า จะต้องใช้ตราประทับอิเล็กทรอนิกส์ของผู้ประกอบการเจ้าของแบรนด์นั้น

2. ในกรณีที่ในระหว่างปี องค์กรและบุคคลมีความผันผวนของปริมาณการผลิตที่ส่งผลให้ความต้องการซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มขึ้น รวมถึงองค์กรและบุคคลที่ได้รับใบอนุญาตผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เพื่อการบริโภคภายในประเทศหลังวันที่ 15 พฤษภาคม: อย่างน้อยสามสิบ (30) วันทำการก่อนวันขอซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ องค์กรและบุคคลที่ใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องซึ่งออกโดยกรมสรรพากร ให้เข้าถึงพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร เพื่อลงทะเบียนเพื่อปรับจำนวนแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่จะซื้อหรือซื้อเพิ่มสำหรับปีงบประมาณตามแบบฟอร์มเลขที่ 02/TEM ภาคผนวก 3 ที่ออกโดยหนังสือเวียนที่ 23/2021/TT-BTC และต้องมั่นใจว่าจำนวนแสตมป์ทั้งหมดที่ขอซื้อไม่เกินปริมาณการผลิตที่ได้รับอนุญาตตามใบอนุญาตผลิต ในกรณีที่เกินจำนวนที่กำหนด ต้องระบุเหตุผลให้ชัดเจน

3. องค์กรและบุคคลจะได้รับหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ ตามแบบฟอร์มเลขที่ 02/TB/TEM ภาคผนวก 3 ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนที่ 23/2021/TT-BTC เกี่ยวกับการยอมรับหรือไม่ยอมรับการลงทะเบียนแผนการซื้อ การซื้อแสตมป์บุหรี่ไฟฟ้าเพิ่ม แสตมป์แอลกอฮอล์ไฟฟ้า

- ในกรณีที่มีการยอมรับ องค์กรและบุคคลจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนการซื้อและรับแสตมป์กับหน่วยงานภาษีตามที่กำหนดไว้ในข้อ c วรรค 2 มาตรา 6 แห่งพระราชกฤษฎีกา 23/2021/TT-BTC

- กรณีไม่รับ องค์กรหรือบุคคลจะต้องจัดทำเอกสารเพิ่มเติมตามประกาศกรมสรรพากร ก่อนยื่นแผนการซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ใหม่ตามระเบียบ

(ตามบทบัญญัติของข้อ b ข้อ 2 มาตรา 6 หนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 24: ซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับไวน์ที่ผลิตเพื่อบริโภคภายในประเทศหรือไม่?

- ตอบ:

1. ตามแผนการจัดซื้อและแผนการจัดซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมของปีแผนที่จดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีที่บริหารจัดการโดยตรง องค์กรและบุคคลที่ใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องซึ่งออกโดยหน่วยงานภาษี เข้าถึงพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรเพื่อลงทะเบียนเพื่อจัดซื้อแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มเลขที่ 03/TEM ภาคผนวก 3 ที่ออกโดยหนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC

2. ภายใน 1 วันทำการ องค์กรหรือบุคคลจะได้รับหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ ตามแบบฟอร์มเลขที่ 02/TB/TEM ภาคผนวก 3 ที่ออกตามหนังสือเวียนที่ 23/2021/TT-BTC เกี่ยวกับการยอมรับหรือไม่ยอมรับคำขอซื้อแสตมป์บุหรี่ไฟฟ้าและแสตมป์แอลกอฮอล์ไฟฟ้า

- กรณีรับ : เมื่อมาซื้อและรับแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่กรมสรรพากร องค์กรและบุคคล ดำเนินการดังนี้

+ จัดเตรียมสำเนาที่รับรองแล้วหรือสำเนาพร้อมต้นฉบับ เพื่อเปรียบเทียบใบอนุญาตผลิตผลิตภัณฑ์ยาสูบ หรือใบอนุญาตผลิตไวน์ที่ยังไม่หมดอายุ ซึ่งออกโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องตามที่กำหนด (เมื่อรับแสตมป์ครั้งแรก) ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงเนื้อหาในใบอนุญาตผลิตผลิตภัณฑ์ยาสูบ หรือใบอนุญาตผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ยังไม่หมดอายุ ซึ่งออกโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง องค์กร หรือบุคคล ต้องจัดเตรียมสำเนาที่รับรองแล้วหรือสำเนาพร้อมต้นฉบับ เพื่อเปรียบเทียบใบอนุญาตดังกล่าวอีกครั้ง ให้แก่หน่วยงานสรรพากรโดยตรง เมื่อซื้อและรับแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ แสตมป์เครื่องดื่มแอลกอฮอล์

+ การแสดงบัตรประจำตัวประชาชน/บัตรประชาชน/หนังสือเดินทาง ของผู้มาซื้อแสตมป์ที่ยังคงเหลืออายุตามที่กฎหมายกำหนด;

+ การชำระค่าแสตมป์ การรับแสตมป์ การจัดการและการใช้แสตมป์ ตามข้อกำหนดในประกาศที่ 23/2564/TT-BTC;

- กรณีไม่ได้รับการยอมรับ องค์กรและบุคคลให้ดำเนินการเพิ่มเติมสำนวนตามที่กรมสรรพากรแจ้งก่อนดำเนินการซื้อแสตมป์และรับแสตมป์ตามขั้นตอนที่กำหนด

3. หากสิ้นปีแผนที่องค์กรและบุคคลใดไม่ใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ยาสูบหรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่จัดซื้อจนหมด ก็ให้ใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่เหลือต่อไปในปีถัดไป

(ตามข้อ c ข้อ 2 มาตรา 6 ของหนังสือเวียน 23/2021/TT-BTC)

- คำถามที่ 25: การถ่ายโอนข้อมูลแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคภายในประเทศไปยังหน่วยงานภาษี?

- ตอบ:

1. ในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปองค์กรและบุคคลที่ใช้บัญชีการซื้อขายอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องได้รับการอนุญาตจากหน่วยงานด้านภาษีการเข้าถึงพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมภาษีทั่วไปเพื่อส่งข้อมูลข้อมูลของแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่วางตามรูปแบบ 07/แสตมป์ จำนวนทั้งหมดของแสตมป์ที่ใช้ในการใช้งาน; จำนวนแสตมป์ที่เสียทั้งหมดบนเว็บพอร์ทัลของกรมภาษีทั่วไป ในกรณีที่วันสุดท้ายเกิดขึ้นกับวันหยุดตามที่กฎหมายกำหนดวันสุดท้ายของกำหนดเวลาจะถูกคำนวณเป็นวันถัดไปของวันหยุดนั้น ในกรณีที่ข้อมูลแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีหรือเพิ่มเติมองค์กรและบุคคลจะต้องส่งคืนข้อมูลแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์เพื่อแทนที่ข้อมูลแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ด้วยข้อผิดพลาดหรือต้องการเพิ่มเติม

2. องค์กรและบุคคลได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีผ่านวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มหมายเลข 02/TB/แสตมป์ภาคผนวก 3 ที่ออกด้วยวงกลมนี้ในการยอมรับหรือไม่รับตารางข้อมูลสรุปแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์

ในกรณีที่ไม่ได้รับการยอมรับองค์กรและบุคคลเสริม Dossier ตามประกาศของหน่วยงานภาษีก่อนที่จะส่งข้อมูลแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ตามที่กำหนด

(ตามจุด D, ข้อ 2, บทความ 6 ของวงกลม 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 26: การจัดการแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่ผลิตขึ้นเพื่อการบริโภคในประเทศขององค์กรและบุคคลที่ผลิตแอลกอฮอล์เมื่อหยุดการผลิตการสลายตัวการล้มละลาย หารแยกออกหรือโอนหน่วยงานภาษีโดยตรง?

- ตอบ:

1. องค์กรและบุคคลที่ผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เมื่อหยุดการผลิตการสลายตัวการล้มละลายการแบ่งการแยกการรวมหรือโอนเจ้าหน้าที่ภาษีโดยใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานด้านภาษีการเข้าถึงพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรทั่วไป ขององค์กรหรือการออกเดทขององค์กรหรือการออกเดทขององค์กร, แผนกขององค์กร, แผนกขององค์กร, แผนกของคอลเลกชัน, การแยกแผนก, การควบรวมกิจการหรือวันที่ของการโอนเจ้าหน้าที่ภาษีตามเนื้อหาต่อไปนี้: วิธีการยกเลิก, การยกเลิกเหตุผล, สัญลักษณ์ตัวอย่าง, สัญลักษณ์ปริมาณ

2. องค์กรและบุคคลที่แบ่งแยกการรวมหรือโอนหน่วยงานภาษีที่ต้องการใช้แสตมป์ที่เหลืออย่างต่อเนื่องโดยใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องได้รับการอนุญาตจากหน่วยงานด้านภาษีการเข้าถึงพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์ของแผนกภาษีทั่วไปเพื่อลงทะเบียนการปรับแสตมป์ที่มีองค์กรที่มีอยู่ เนื้อหาต่อไปนี้: สัญลักษณ์ตัวอย่าง, สัญลักษณ์, จากจำนวน, จำนวน, จำนวน, ปริมาณ

3. องค์กรและบุคคลได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานภาษีผ่านวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มหมายเลข 02/TB/แสตมป์ภาคผนวก 3 ที่ออกมาพร้อมกับวงกลมนี้ในการยอมรับหรือไม่ยอมรับข้อเสนอเพื่อดำเนินการต่อโดยใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่มีอยู่ขององค์กรและบุคคล
ในกรณีที่ไม่ได้รับการยอมรับองค์กรและบุคคลเสริม Dossier ตามคำแนะนำของหน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งแบบฟอร์มหมายเลข 06/แสตมป์ภาคผนวก 3 ที่ออกด้วยวงกลมนี้ผ่านวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์

(ตามที่กำหนดไว้ที่จุด D, ข้อ 2, บทความ 6 ของวงกลม 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 27: การรักษาในกรณีที่สูญเสียไฟดับความเสียหายยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคในประเทศ?

- ตอบ:

1. ในกรณีที่มีการสูญเสียและไฟไหม้แสตมป์แอลกอฮอล์: องค์กรและบุคคลตรวจพบการสูญเสียไฟไหม้ไฟใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานภาษีการเข้าถึงกรมภาษีทั่วไปเพื่อทำการรายงานการสูญเสียและแสตมป์ไฟบนเว็บพอร์ทัลของแผนกภาษีทั่วไปไม่เกินห้าปี (05) สัญลักษณ์, ปริมาณ, เหตุผลการสูญเสีย, ไฟ ในกรณีที่พบแสตมป์ที่หายไปองค์กรและบุคคลจะต้องดำเนินการยกเลิกแสตมป์ภายใน 05 วันนับจากวันที่ค้นหาแสตมป์ที่หายไป

2. ในกรณีของแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่ผลิตขึ้นสำหรับน้ำเสียในประเทศ: องค์กรและบุคคลที่ผลิตแอลกอฮอล์ที่บริโภคในประเทศจะต้องยกเลิกแสตมป์แอลกอฮอล์ที่หักโดยไม่ต้องใช้งานต่อไป องค์กรและบุคคลที่ใช้บัญชีธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานภาษีการเข้าถึงพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมภาษีทั่วไปเพื่อแจ้งให้ทราบถึงผลการยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์บนพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมภาษีทั่วไปไม่เกินห้า (05) วันทำการ

3. องค์กรและบุคคลที่ได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานภาษีผ่านวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มหมายเลข 02/TB/แสตมป์ภาคผนวก 3 ที่ออกมาพร้อมกับวงกลมนี้ในการยอมรับหรือไม่ยอมรับการแจ้งเตือนของผลการยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์รายงานการสูญเสียแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์

ในกรณีที่ไม่ได้รับการยอมรับองค์กรและบุคคลเสริม Dossier ตามคำแนะนำของหน่วยงานด้านภาษีส่งแบบฟอร์ม 04/แสตมป์, 05/ภาคผนวก 3 แสตมป์ที่ออกด้วยวงกลมนี้ด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์

4. เอกสารการยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่องค์กรการผลิตแอลกอฮอล์และบุคคลรวมถึง::

- ตารางสินค้าคงคลังของแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ยาสูบหรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์แอลกอฮอล์เพื่อยกเลิก

- การตัดสินใจจัดตั้งสภาเพื่อยกเลิกแสตมป์ยาสูบหรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์แอลกอฮอล์ สภายกเลิกแสตมป์รวมถึง: ตัวแทนของความเป็นผู้นำตัวแทนของแผนกบัญชีขององค์กรตัวแทนของฝ่ายผลิต สำหรับบุคคลที่ผลิตแอลกอฮอล์พวกเขาไม่จำเป็นต้องตั้งค่าการยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์

- บันทึกการยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ของผลิตภัณฑ์ยาสูบหรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์แอลกอฮอล์ซึ่งระบุสาเหตุและสาเหตุของการยกเลิกอย่างชัดเจน สมาชิกของสภายกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ยาสูบหรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์แอลกอฮอล์จะต้องลงนามในบันทึกการยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ยาสูบหรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์แอลกอฮอล์และรับผิดชอบต่อกฎหมายหากมีข้อผิดพลาด
เอกสารของการยกเลิกแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ยาสูบหรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์แอลกอฮอล์ถูกเก็บไว้ในองค์กรและบุคคลที่ใช้แสตมป์ยาสูบอิเล็กทรอนิกส์หรือแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์แอลกอฮอล์

(ตามจุด E, ข้อ 2, บทความ 6 ของวงกลม 23/2021/TT-BTC)

• คำถามที่ 28: รูปแบบที่เกี่ยวข้องกับแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์คืออะไร?

- คำตอบ: ในภาคผนวก 3 ออกตามวงกลม 23/2021/TT-BTC ลงวันที่ 30 มีนาคม 2564 ของกระทรวงการคลังในรายการของแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องกับการพิมพ์การออกการจัดการและการใช้แสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ยาสูบแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์ที่ผลิตเพื่อการบริโภคภายในประเทศ

• คำถามที่ 29: เมื่อต้องการการสนับสนุนการจัดการปัญหาเกี่ยวกับนโยบายภาษี?

- คำตอบ: เมื่อมีปัญหาผู้เสียภาษีติดต่อหมายเลขโทรศัพท์ต่อไปนี้เพื่อขอความช่วยเหลือ:

+ แผนก TT -HT กรมภาษีของ Lam Dong Province: 0263.3824468 - 0263.3532716 (ใบแจ้งหนี้)

- NNT ถูกกระจายอำนาจโดยแผนกภาษีโดยตรงภายใต้การบริหารภาษี:

+ แผนกภาษีของ DA Lat- Lac Duong ภูมิภาค: 0263.3822026

+ แผนกภาษีของ Duc Trong - Don Duong: 0263.3841428 + แผนกภาษีของ Bao Loc Region - Bao Lam: 0263.3866742

+ แผนกภาษีของ Lam Ha - Dam Rong Region: 0263.3686796 + แผนกภาษีของ Da Huoai - Da Teh - Cat Tien: 0263.3880338 + DI Linh District Tax Tax กรม: 0263.387393777

• คำถามที่ 30: เมื่อคุณต้องการการสนับสนุนให้จัดการปัญหาอื่น ๆ ?

- คำตอบ: เมื่อมีปัญหาเกี่ยวกับปัญหาอื่น ๆ ผู้เสียภาษีติดต่อหมายเลขโทรศัพท์ต่อไปนี้เพื่อรับการสนับสนุน:

+ สำนักงาน - แผนกภาษีของ Lam Dong Province: 0263.3823411

+ หมายเลขโทรศัพท์สายด่วนของแผนกภาษี Lam Dong - แผนกตรวจสอบภายใน: 0263.3510407

+ กลุ่มสนับสนุนหมายเลขโทรศัพท์สำหรับใช้กับบริการอิเล็กทรอนิกส์ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของแผนกภาษีของจังหวัดลาวดง - แผนกไอที: 0263.38355661

• คำถามที่ 31: เนื้อหาของเอกสารการส่งข้อมูลอยู่ที่ไหน

- คำตอบ: เนื้อหาโดยละเอียดของวัสดุส่งสัญญาณเชิญ NNT เพื่อดู:

+ แผนกภาษี FanPage: https://www.facebook.com/cucthuelamdong.ldo

+ ภาษี Zalo: https://zalo.me/cucthuieldo

+ เว็บไซต์ของแผนกภาษี: http://lamdong.gdt.gov.vn