รายได้ประเภทใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ผู้อ่านชื่อ วู ไค (จังหวัดนิงบิงห์) ถามว่า: ตามกฎหมายปัจจุบัน รายได้ประเภทใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ภาพประกอบ/ITN

ทนายความโฮอัง วัน เชียน จากสมาคมทนายความ ฮานอย ให้คำแนะนำเกี่ยวกับคำถามนี้ดังต่อไปนี้:

ตามข้อ 1 มาตรา 3 ของหนังสือเวียนเลขที่ 111/2013/TT-BTC (ข้อนี้ได้รับการเพิ่มเติมโดยข้อ 4 และ 5 มาตรา 12 ของหนังสือเวียนเลขที่ 92/2015/TT-BTC) รายการรายได้ต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษี:

รายได้จากการโอนกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงที่อยู่อาศัยในอนาคตและโครงการก่อสร้างในอนาคตตามที่กฎหมายว่าด้วยธุรกิจอสังหาริมทรัพย์กำหนดไว้) ระหว่าง: สามีภรรยา; บิดามารดาแท้กับบุตร; บิดามารดาบุญธรรมกับบุตรบุญธรรม; พ่อตาและแม่ยายกับลูกสะใภ้; พ่อตาและแม่ยายกับลูกเขย; ปู่ย่าตายายฝ่ายบิดากับหลาน; ปู่ย่าตายายฝ่ายมารดากับหลาน; และพี่น้อง

ในกรณีที่อสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงที่อยู่อาศัยในอนาคตและโครงการก่อสร้างในอนาคตตามที่กฎหมายธุรกิจอสังหาริมทรัพย์กำหนด) ที่สร้างขึ้นโดยคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในระหว่างการสมรส ถูกกำหนดให้เป็นทรัพย์สินร่วมของคู่สมรส และถูกแบ่งเมื่อหย่าร้างตามข้อตกลงหรือคำตัดสินของศาล การแบ่งทรัพย์สินนี้จะได้รับการยกเว้นภาษี

รายได้จากการโอนกรรมสิทธิ์บ้าน สิทธิการใช้ที่ดิน และทรัพย์สินที่ติดอยู่กับที่ดินเพื่อที่อยู่อาศัยโดยบุคคลธรรมดา ในกรณีที่ผู้โอนเป็นเจ้าของบ้านเพียงหลังเดียวและสิทธิการใช้ที่ดินเพียงหนึ่งสิทธิในประเทศเวียดนาม

รายได้ที่ได้จากมูลค่าของสิทธิการใช้ที่ดินที่รัฐมอบให้แก่บุคคล โดยที่ดินนั้นจัดสรรให้โดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือคิดค่าธรรมเนียมการใช้ที่ดินในอัตราลดหย่อนตามที่กฎหมายกำหนด

ในกรณีที่บุคคลได้รับการยกเว้นหรือมีสิทธิได้รับการลดหย่อนค่าธรรมเนียมการใช้ที่ดินเมื่อมีการจัดสรรที่ดิน หากบุคคลนั้นโอนกรรมสิทธิ์ที่ดินซึ่งได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนค่าธรรมเนียมดังกล่าว บุคคลนั้นจะต้องแจ้งและชำระภาษีเงินได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 12 ของหนังสือเวียนฉบับนี้

รายได้จากการรับมรดกหรือของขวัญที่เป็นอสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงบ้านและโครงการก่อสร้างในอนาคตตามที่กฎหมายว่าด้วยธุรกิจอสังหาริมทรัพย์กำหนดไว้) ระหว่าง: สามีภรรยา; บิดามารดาและบุตรโดยกำเนิด; บิดามารดาบุญธรรมและบุตรบุญธรรม; พ่อตาและแม่ยายและลูกสะใภ้; พ่อตาและแม่ยายและลูกเขย; ปู่ย่าตายายฝ่ายบิดาและหลาน; ปู่ย่าตายายฝ่ายมารดาและหลาน; และพี่น้อง

รายได้จากการปรับเปลี่ยนที่ดิน เกษตรกรรม เพื่อปรับปรุงการผลิตทางการเกษตรให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น โดยไม่เปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์การใช้ที่ดินของครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบอาชีพเกษตรกรรมโดยตรง ซึ่งที่ดินดังกล่าวได้รับการจัดสรรจากรัฐเพื่อการผลิต

รายได้ของครัวเรือนและบุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตทางการเกษตร ป่าไม้ การผลิตเกลือ การเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ และการประมง ที่ยังไม่ผ่านกระบวนการแปรรูป หรือผ่านกระบวนการแปรรูปขั้นพื้นฐานเท่านั้น และยังไม่ได้แปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์อื่น ๆ

รายได้จากดอกเบี้ยเงินฝากในสถาบันสินเชื่อและสาขาของธนาคารต่างประเทศ ดอกเบี้ยจากสัญญาประกันชีวิต รายได้จากดอกเบี้ยพันธบัตร รัฐบาล

เงินโอนที่ได้รับการยกเว้นภาษี คือเงินที่บุคคลได้รับจากต่างประเทศ ส่งโดยญาติชาวเวียดนามที่อาศัยอยู่ต่างประเทศ หรือโดยพลเมืองเวียดนามที่ทำงาน ศึกษา หรืออาศัยอยู่ต่างประเทศ ส่งไปยังญาติในเวียดนาม

บุคคลที่ได้รับเงินจากต่างประเทศ ซึ่งส่งมาจากญาติที่เป็นชาวต่างชาติ และมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขการส่งเสริมการโอนเงินมายังเวียดนามตามที่ธนาคารแห่งชาติเวียดนามกำหนด ก็ได้รับการยกเว้นภาษีตามที่ระบุไว้ในข้อนี้เช่นกัน

หลักเกณฑ์ในการพิจารณาว่ารายได้ใดได้รับการยกเว้นภาษี ณ จุดนี้ คือ เอกสารที่พิสูจน์แหล่งที่มาของเงินที่ได้รับจากต่างประเทศ และใบเสร็จรับเงินจากองค์กรผู้จ่ายเงิน (ถ้ามี)

ตามที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายแรงงาน ค่าจ้างและเงินเดือนสำหรับงานกลางคืนและงานล่วงเวลาจะได้รับในอัตราที่สูงกว่าค่าจ้างและเงินเดือนสำหรับงานกลางวันและงานในเวลาทำงานปกติ

กองทุนประกันสังคมเป็นผู้จ่ายเงินบำนาญตามกฎหมายประกันสังคม นอกจากนี้ยังได้รับเงินบำนาญรายเดือนจากกองทุนบำเหน็จบำนาญภาคสมัครใจด้วย

บุคคลที่อาศัยและทำงานในประเทศเวียดนามได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับจากต่างประเทศ

รายได้จากทุนการศึกษา;

รายได้จากค่าชดเชยภายใต้สัญญาประกันชีวิต ประกันภัยที่ไม่ใช่ชีวิต และประกันสุขภาพ; ค่าชดเชยจากอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับการทำงาน; ค่าชดเชยและค่าเลี้ยงดูตามที่กฎหมายกำหนดว่าด้วยค่าชดเชย ค่าเลี้ยงดู และการตั้งถิ่นฐานใหม่; ค่าชดเชยจากรัฐและค่าชดเชยอื่น ๆ ตามที่กฎหมายกำหนด;

รายได้ที่ได้รับจากกองทุนการกุศลที่จัดตั้งหรือรับรองโดยหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจ ซึ่งดำเนินงานเพื่อการกุศล มนุษยธรรม และการศึกษา โดยไม่มุ่งหวังผลกำไร

รายได้ที่ได้รับจากแหล่งความช่วยเหลือต่างประเทศเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม ทั้งในรูปแบบของความช่วยเหลือจากภาครัฐและเอกชน ต้องได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้อง

หลักเกณฑ์ในการพิจารณาว่ารายได้ใดได้รับการยกเว้นภาษี ณ จุดนี้ คือเอกสารจากหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องซึ่งอนุมัติการรับความช่วยเหลือดังกล่าว

รายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่ได้รับโดยลูกเรือชาวเวียดนามที่ทำงานให้กับบริษัทเดินเรือต่างชาติหรือบริษัทเดินเรือเวียดนามที่ดำเนินธุรกิจขนส่งระหว่างประเทศ

รายได้ของบุคคลที่เป็นเจ้าของเรือ บุคคลที่มีสิทธิใช้เรือ และบุคคลที่ทำงานบนเรือ มาจากการจัดหาสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมการประมงนอกชายฝั่ง

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/nhung-thu-nhap-nao-duoc-mien-thue-thu-nhap-ca-nhan-10403033.html